我國財政稅收中存在的問題與對策研究

謝新華 邵陽市白蟻防治所

一、我國財政稅收的歷史與特點

雖然近年來全球經(jīng)濟正在逐漸的惡化，但我國的經(jīng)濟依然保持著較為良好的上升趨勢，甚至還有這較為快速的增長速度，而政府財力便是我國財政稅收最為顯著的特點。在2013年時，我國的財政收入便已經(jīng)達到了13萬億元，比起其他國家而言，我國的財政收入可以算作為可圈可點。但我們也應(yīng)清楚的認識到，在過去的10年之中，我國的財政收入與國民的人均收入非常接近，這說明了國家對于國民的分配體系中出現(xiàn)了一些問題，從而導(dǎo)致了這一現(xiàn)象的發(fā)生，若是這種現(xiàn)象的持續(xù)時間較長，便會非常不利于對我國人們收入水平的改善工作，因此可以說，我國的財政收稅體制的改革還有著很長的道路要走。

隨著我國“十三五”計劃的實施，我國財政稅收這一方面的收入逐漸呈現(xiàn)出了減緩趨勢，并進一步的向著“新常態(tài)”所轉(zhuǎn)變，其具體表現(xiàn)為稅收增速明顯下降，稅收結(jié)構(gòu)也得到了相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，整個稅收的體系逐漸得到了全面的改革，并對稅收制度產(chǎn)生了較為深遠的影響。在轉(zhuǎn)換的過程之中，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級與稅收的安排還沒有得到較為有效的銜接，這導(dǎo)致了稅收過程之中還存在著較多的問題，這些問題在某一方面尤為突出。例如間接稅的比重、個人所得稅與財產(chǎn)稅的完善等多種問題均是當前財政稅務(wù)部門需要主義的環(huán)節(jié)。因此，為了使財政稅收制度得到進一步的完善，從而推動財政稅務(wù)體制得到更為有效的改革工作，便需要相關(guān)部門認真的協(xié)調(diào)好經(jīng)濟增長與組織收入之間的聯(lián)系，建立更為嚴格的稅務(wù)體制管理體系以及相應(yīng)的法律法規(guī)，從而使財務(wù)稅收得到保障，實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟兩方面良性互動的場面。

二、財政稅收存在的向題

（一）預(yù)算方面的問題。截至目前，大多數(shù)關(guān)心我國財政收入的人都會或多或少的了解到，我國財政稅收工作的預(yù)算并不符合常理，也沒有一個相應(yīng)的科學(xué)制度對其進行規(guī)范，此外，財政工作的預(yù)算所能涉及到的范圍也較小。這導(dǎo)致了我國財政稅收的預(yù)算工作量較大，且很難實施，另外，預(yù)算監(jiān)督體制的缺失也是導(dǎo)致我國財政稅收體制出現(xiàn)漏洞的重要原因之一，并在其中占據(jù)了較大的因素。

（二）監(jiān)督力度不足。我國在財政收稅監(jiān)督方面還存在著諸多的不足之處，偷稅漏稅現(xiàn)象更是頻頻發(fā)生，并且，隨著監(jiān)管問題的越發(fā)嚴重，很多的企業(yè)均會出現(xiàn)以上情況，更有甚者會開具假發(fā)票欺騙財政稅務(wù)工作者。這些問題的出現(xiàn)，這在較大的程度上制約了我國財政經(jīng)濟的發(fā)展，并使我國財政收稅無法做到有序的進行。此外，領(lǐng)導(dǎo)部門對于財政稅務(wù)監(jiān)督的認知較為低下，并對這方面的監(jiān)管力度較低。

（三）各級政府職能與支出責(zé)任不匹配

當前階段的各個地方政府在財政方面仍然存在者較為嚴重的經(jīng)濟危機現(xiàn)象，這種現(xiàn)象產(chǎn)生的主要問題在于地方政府與中央政府之間的財力差異性。地方政府的財政收入雖然能夠維持一般的財政消耗，但對于一些資金需求量較大的事物便很難做出相應(yīng)的補給，例如道路或高鐵的建筑資金等大型項目的消耗，均需要中央政府對其進行相應(yīng)的經(jīng)濟支持。此外，政府橫向之間的收稅與補貼差異，也存在著較為嚴重的差距，但地方政府對與城市建設(shè)所承擔(dān)的責(zé)任卻是相同的，這種不公平性也是各級政府職能與支出責(zé)任不匹配的重要因素之一。

（四）財政稅收比例失衡。當前地方政府的財務(wù)稅收工作出現(xiàn)了較為嚴重的經(jīng)濟危機現(xiàn)象，而稅收是我國國家與地方政府財政收入的主要來源之一，財政稅收比例的失衡現(xiàn)象嚴重的影響了城市建設(shè)的發(fā)展速度，并導(dǎo)致這一方面資金缺口的逐漸增加，重要的民生設(shè)施還需要中央政府在財政方面進行支持，才能夠正常的運行下去，這使得我國財政稅收的比例明顯的出現(xiàn)了嚴重的不協(xié)調(diào)性，影響了我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

三、財政稅收制度改革過程中的執(zhí)行對策

（一）完善財政稅收監(jiān)管收支制度。進行財政稅收監(jiān)督管理工作時，使用更為完善的財產(chǎn)稅收制度，從而進一步促進政府部門對于財政方面的改革工作。在完善財產(chǎn)收稅制度時，應(yīng)使用更為嚴謹、科學(xué)、全面且完善的財政收稅管理制度，并通過對財政收稅工作進行宣傳工作，從而提高稅收管理人員的專業(yè)素質(zhì)，有效的保證納稅人的權(quán)利以及義務(wù)，并將征稅與納稅的透明度進行提升，使相關(guān)人員能夠更為放心的履行自身的義務(wù)。此外，相關(guān)人員還應(yīng)將稅收人員的工作服務(wù)意識進行進一步的提升，并提高納稅人的法律常識，將財政稅務(wù)的收繳比例進行提高，并通過不斷的完善稅收管理的政策，以便于達到提高企業(yè)生產(chǎn)力度與繳稅力度的目的，從而使國家、企業(yè)與個人之間的利益得到平衡，保證社會經(jīng)濟能夠平穩(wěn)，健康的發(fā)展下去。

（二）完善財政稅收預(yù)算監(jiān)管機制。在財政稅收工作之中，財政預(yù)算工作作為保證財政收稅制度能夠順利進行的基礎(chǔ)，若是出現(xiàn)問題，必將對財政收稅工作造成嚴重的影響。因此，完善財政預(yù)算工作的管理體制，便能夠有效的延長財政收稅的周期預(yù)算以及相應(yīng)的長期預(yù)算工作。截至目前，我國財政預(yù)算管理體系建立的并不完善，在平時的工作之中還存在著一定的缺陷，因此，相關(guān)人員應(yīng)促進財政機制的管理工作，并使財政預(yù)算工作向著多元化方向發(fā)展。

總結(jié)：總而言之，為了能夠?qū)⑽覈默F(xiàn)有經(jīng)濟水平進行進一步的提高，保證我國各項工作能有條不紊的進行下去，便需要國家財政部門對其進行大力的支持工作。因此，我國財政管理人員應(yīng)增強我國的財政稅收管理機制，并對這一機制中存在的問題進行進一步的分析與完善，不斷深入財政稅收的預(yù)算機制之中，并對其進行相應(yīng)的改革工作，此外，相應(yīng)人員應(yīng)加強對稅收監(jiān)管工作的實施，并對中央與地方之間的責(zé)任與權(quán)利機型統(tǒng)籌，從而保證財政收稅制度更加的合理，并為國家的發(fā)展提供相應(yīng)的保障機制。