淺談如何加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

蘇恒山

摘 要：在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生往來(lái)賬款，這主要是企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的臨時(shí)性的待結(jié)算款項(xiàng)。企業(yè)對(duì)往來(lái)賬款的管理水平是企業(yè)資金運(yùn)作能力的具體體現(xiàn)，也是企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力的體現(xiàn)，本文著重分析了企業(yè)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的重要性，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)在往來(lái)賬款管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題.

關(guān)鍵詞：往來(lái)賬款 ?經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ?風(fēng)險(xiǎn)管理能力

一、企業(yè)加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理的重要性分析

在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，往來(lái)款項(xiàng)在每個(gè)經(jīng)營(yíng)管理中都有廣泛的涉及，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等等。往來(lái)款項(xiàng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有很大的影響，主要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流具有很大的影響，通過(guò)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而在一定的程度上增加財(cái)務(wù)的管理費(fèi)用，并減少了企業(yè)的整體效益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的負(fù)面影響。在往來(lái)賬款中，預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款占到很大的一部分，其在很大的程度上對(duì)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)造成影響，如果在實(shí)際管理的過(guò)程中忽視上述兩種款項(xiàng)直接會(huì)增加企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)很大的負(fù)面影響。

二、當(dāng)前企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

很多企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，加大產(chǎn)品的銷售量是有效的手段之一，但是一味的重視產(chǎn)品銷量，忽視對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理工作，導(dǎo)致諸多應(yīng)收賬款未能及時(shí)收回，降低了企業(yè)流動(dòng)資金的使用率，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)帶來(lái)了巨大的負(fù)擔(dān)，企業(yè)也沒(méi)有足夠的資金實(shí)力去實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的供給，這也是諸多企業(yè)破產(chǎn)的主要原因之一。

（二）監(jiān)督管理不到位

企業(yè)相關(guān)監(jiān)察部門(mén)未能發(fā)揮其職能，對(duì)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)忽視對(duì)來(lái)往賬款重視的現(xiàn)象置之不理，相關(guān)檢查工作也是流于形式，沒(méi)能將業(yè)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)往來(lái)賬款的制度落實(shí)到實(shí)際工作之中，引發(fā)諸多往來(lái)款項(xiàng)管理問(wèn)題。

（三）核算管理不規(guī)范

隨著企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，企業(yè)內(nèi)部的往來(lái)賬款數(shù)額和數(shù)量都在不斷的增加，這無(wú)疑增加了相關(guān)工作人員的工作負(fù)擔(dān)，一方面，工作人員沒(méi)有足夠的時(shí)間對(duì)所有的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算和清理，另一方面，巨大的工作量使得工作人員出現(xiàn)工作疲勞，無(wú)法集中精力進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)和清算。

三、強(qiáng)化企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理并提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力的有效對(duì)策

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)

企業(yè)管理者要予以往來(lái)款項(xiàng)管理工作高度的重視，并且要具備憂患意識(shí)，做好充分的準(zhǔn)備工作，防患于未然。對(duì)每一項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究，并及時(shí)跟進(jìn)，避免長(zhǎng)期未跟進(jìn)出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象，從而影響企業(yè)的效益。因此，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)是很有必要的。

（二）建立并完善往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)章制度

首先，企業(yè)要根據(jù)不同類型的往來(lái)款項(xiàng)制定專門(mén)的審核、執(zhí)行流程，并建立往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)章制度，本著“誰(shuí)辦理、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，充分的落實(shí)到實(shí)際工作之中，并加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督力度，定期不定期進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)管理工作檢查，確保企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理工作的順利開(kāi)展。

（三）規(guī)范核算管理工作

很多往來(lái)款項(xiàng)管理問(wèn)題的出現(xiàn)都是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部溝通不到位而引發(fā)的，所以說(shuō)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的信息溝通是很有必要的。其次，財(cái)務(wù)管理人員要利用科學(xué)的、合理的記賬方式對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)的紀(jì)錄，方便后期的跟進(jìn)。最后，根據(jù)往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)章制度對(duì)每個(gè)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的核對(duì)和清算，從而明確每一筆款項(xiàng)的狀態(tài)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的高效管理，并有效的提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)往來(lái)賬款的監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在審計(jì)過(guò)程中要對(duì)購(gòu)銷合同的真實(shí)性和合法性及對(duì)方的資質(zhì)、信用等情況進(jìn)行核查，通過(guò)對(duì)往來(lái)款前后期往來(lái)金額的增減變動(dòng)情況、企業(yè)往來(lái)款二級(jí)科目及金額，來(lái)進(jìn)行分析判斷企業(yè)的內(nèi)部控制制度的完善與控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在往來(lái)款項(xiàng)管理方面存在的漏洞，及時(shí)提出合理的意見(jiàn)和建議。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜合全文，企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)有著重要的影響，本文詳細(xì)的分析常見(jiàn)的問(wèn)題，從加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善往來(lái)款項(xiàng)管理規(guī)章制度等多個(gè)方面進(jìn)行分析，以期對(duì)企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理工作有所幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉祥，陳磊.資金管理視角下的港口企業(yè)往來(lái)款項(xiàng)管理[J].中國(guó)港口，2018（10）：51-53.