淺談民營企業(yè)財務管理面臨的困境與對策

奧 佳華智能健康科技集團股份有限公司 南玫

1 民營企業(yè)加強財務管理的現(xiàn)實意義

1.1 有助于防范企業(yè)經(jīng)營風險

隨著民營企業(yè)規(guī)模的日益增長，涉及的經(jīng)營業(yè)務范圍不斷擴大，而民營企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境變化具有極大的不確定性，因此風險會出現(xiàn)在經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)。通過建立健全民營企業(yè)風險管理體系，可以及時分析民營企業(yè)面對的不確定性，識別和管理經(jīng)營過程中的風險，權(quán)衡企業(yè)各項活動的收益和風險,提供全面、專業(yè)、系統(tǒng)的風險應付策略，將不利因素控制在可以承受范圍之內(nèi)，有效抑制和減少民營企業(yè)的經(jīng)營意外和損失。

1.2 有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理水平

現(xiàn)在民營企業(yè)面對的是一個競爭更激烈、國內(nèi)外發(fā)展空間更廣闊、市場形勢和經(jīng)濟形勢瞬息萬變的一個生存環(huán)境，因此對企業(yè)管理水平的要求就越來越高。而財務管理作為企業(yè)管理的重要部分，是對企業(yè)經(jīng)營活動進行科學預測、決策、計劃、控制、協(xié)調(diào)、預算、分析和考核等一系列全過程管理，可推動企業(yè)管理水平的改善和提升。因此，民營企業(yè)建立以財務管理為核心的企業(yè)管理模式，不斷完善內(nèi)部管理措施，實行有效的內(nèi)部管理控制，幫助民營企業(yè)突破發(fā)展瓶頸，從而贏得市場發(fā)展先機，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

1.3 有助于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標

隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，民營企業(yè)為了謀求穩(wěn)定的生存空間與長遠的發(fā)展?jié)摿Γ褪且掷m(xù)不斷創(chuàng)造和提升企業(yè)的價值。傳統(tǒng)的以利潤增加來衡量企業(yè)價值增長的觀念缺少了全面性和長期性，無法處理好增長與風險的關系、收益性與成長性的平衡，因此削弱企業(yè)的競爭力，影響民營企業(yè)經(jīng)營發(fā)展質(zhì)量。財務雖然不能代替生產(chǎn)經(jīng)營，但財務管理能深入了解企業(yè)價值形成的全過程，分析企業(yè)價值關鍵驅(qū)動因素，掌握實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的具體途徑。所以構(gòu)建和實施基于價值管理的價值型財務管理模式，才能讓民營企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中尋求持續(xù)發(fā)展的動力，才能累積有效長遠的競爭實力。

2 民營企業(yè)財務管理面臨的困境

2.1 財務管理重視度不夠

民營企業(yè)管理層的意識中存在企業(yè)效益是業(yè)務做出來的狹隘認知，管理工作主要聚焦在業(yè)務拓展、市場開發(fā)、產(chǎn)品生產(chǎn)三個方面，忽視財務管理在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要價值，造成財務管理無法納入企業(yè)管理有效機制中。民營企業(yè)的發(fā)展史決定了財務管理模式和方法一直較為固化且硬性規(guī)定很多，在財務分析與管理控制為主的專業(yè)服務方面，以及決策支持方面的投入均顯不足，也就無法將財務管理工作貫穿企業(yè)經(jīng)濟運行的整體過程，造成財務信息系統(tǒng)異常脆弱，不能給企業(yè)提供財務數(shù)據(jù)和信息以對規(guī)劃、預測和發(fā)展戰(zhàn)略作出決策。

2.2 財務管理制度不健全

民營企業(yè)管理層缺乏先進、科學的管理觀念，在實際處理業(yè)務的過程中常以強調(diào)靈活性和特殊性為由，按照傳統(tǒng)或經(jīng)驗辦事，忽視公司的制度流程，造成無法根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需求及外部環(huán)境的變化來健全財務管理制度體系。同時，民營企業(yè)財務管理制度普遍未建立嚴格的財務核算制度，使財務信息失去應有的經(jīng)濟價值，也就不能通過分析經(jīng)營過程中的增長點和薄弱環(huán)節(jié)，為民營企業(yè)的發(fā)展提供準確可靠的信息。而缺乏完善有效的內(nèi)部制度和監(jiān)督機制，造成民營企業(yè)內(nèi)部部門間缺乏相應的工作制衡和統(tǒng)一的工作目標，導致制度流程流于形式，影響財務管理人員的積極性和實際工作效果。

2.3 財務人員素質(zhì)不高

目前民營企業(yè)管理模式和管理水平比較落后，員工錄用門檻較低、人才培育投入不足，許多管理人員和基層人員都有一定工作經(jīng)驗但欠缺專業(yè)理論知識，再加上自我提升和競爭意識也不強，因此都呈現(xiàn)循規(guī)蹈矩且不思改變的工作狀態(tài)，造成民營企業(yè)員工隊伍的整體素質(zhì)和創(chuàng)新能力較低。同時，民營企業(yè)普遍缺乏高素質(zhì)的財務管理人才，而財務人員在企業(yè)中的管理職能又得不到企業(yè)內(nèi)部重視，造成現(xiàn)有財務人員專業(yè)財務管理知識結(jié)構(gòu)老化，財務理念意識淡薄，接受新知識速度慢，對提升自身素質(zhì)的要求較低，極大影響了民營企業(yè)整體財務人員素質(zhì)的改善。雖然民營企業(yè)也意識到要引進高層次人員，但人才管理機制不完善，造成專業(yè)技能強的人才出現(xiàn)緊缺和匱乏。

2.4 信息化程度較低

民營企業(yè)管理層對信息化建設積極性不高，主要是對信息化的認識方面仍然比較窄，不能深刻的理解信息化建設對企業(yè)發(fā)展的重要性，因此投入資金有限。另外民營企業(yè)管理模式不規(guī)范，制度不健全，員工素質(zhì)偏低，造成實際業(yè)務操作中主觀隨意較強，使得內(nèi)部信息采集不全面、不準確，給信息化建設帶來了極大的阻力，再加上民營企業(yè)缺乏有先進管理理念的復合型人才，使得信息化過程缺乏整體規(guī)劃和部署，導致信息技術無法貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理、決策過程中，也就無法建立起一個有效的會計信息系統(tǒng)，來解決民營企業(yè)財務管理由于信息滯后及不靈通造成的工作效率較低的問題，嚴重阻礙了民營企業(yè)財務管理工作的順利開展。

3 完善民營企業(yè)財務管理的建議

3.1 樹立正確財務管理理念

民營企業(yè)管理層應當轉(zhuǎn)變運營管理理念，摒棄將財務管理看成是生產(chǎn)管理、營銷管理的附屬管理職能的錯誤認知，高度認識財務管理對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，自發(fā)自覺地確定財務管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的核心地位。民營企業(yè)還應加強財務管理必要性的宣傳和財務管理知識的培訓，借此加強企業(yè)內(nèi)部員工對財務管理重要程度的認知，推動員工更新財務管理觀念，使民營企業(yè)全員在認識到財務管理的綜合性和復雜性時，能積極地將了解掌握的企業(yè)財務管理知識、財務管理技能、財務管理方法，運用到企業(yè)各個環(huán)節(jié)的財務管理工作中，為民營企業(yè)健康發(fā)展提供有效的財務支持。

3.2 完善財務管理制度

民營企業(yè)需要通過管理層與財務管理人員雙方的互動配合，結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展規(guī)模和經(jīng)營特點，對企業(yè)現(xiàn)有的財務管理制度進行調(diào)整，建立起與發(fā)展實際相適應的財務管理制度體系，并在財務管理制度執(zhí)行的過程中建立反饋機制加強監(jiān)控，針對存在的不足及時調(diào)整和改進，以保障財務制度體系的規(guī)范性和系統(tǒng)性。具體調(diào)整如，通過健全內(nèi)部控制管理機制，制定規(guī)范的業(yè)務流程；健全監(jiān)督考評機制，明確財務管理人員的權(quán)責范圍；完善風險控制機制，切實有效的降低財務風險和經(jīng)營風險；完善成本管理機制，促進財務結(jié)構(gòu)的合理性。

3.3 提高財務人員綜合素質(zhì)

財務人員的視野寬闊程度、知識領域程度、系統(tǒng)思維程度直接影響財務管理工作的效果和質(zhì)量。因此，民營企業(yè)需要加強財務人員培訓力度，結(jié)合行業(yè)的發(fā)展動向和企業(yè)的實際狀況，對財務人員進行專業(yè)知識、專業(yè)技能和職業(yè)道德的內(nèi)部培訓或外部培訓，以提高財務人員的綜合能力；民營企業(yè)需要加強優(yōu)秀財務人才引進，來引導財務人員及時優(yōu)化更新管理理念，激發(fā)財務人員不斷提升業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)；民營企業(yè)需要加強對復合型財務管理人員的培養(yǎng)，建立適合自身規(guī)模的財務管理機構(gòu)，通過加強財務管理人員的工作監(jiān)督，定期對財務管理人員進行績效考核，來調(diào)動財務管理人員的工作積極性和提高工作效率，促使財務管理職能在企業(yè)運營決策中得到有效的發(fā)揮。

3.4 建立財務信息系統(tǒng)

當民營企業(yè)管理者認識到走信息化的道路是經(jīng)濟發(fā)展形勢所趨，也是提升企業(yè)的核心競爭力的必然選擇，才能在引進先進設備、完善財務軟件、招募專業(yè)人員方面加大投入。只有民營企業(yè)管理者重視了信息化建設，才能提升全體員工信息化建設的意識，才能對企業(yè)信息化系統(tǒng)進行整體規(guī)劃，并按照信息化的要求對企業(yè)流程進行調(diào)整與重組，建立健全財務信息共享服務流程，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產(chǎn)系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，將分散的財務信息進行整合，避免財務數(shù)據(jù)與業(yè)務生產(chǎn)信息的脫節(jié)，可以很大程度提高民營企業(yè)的財務管理水平。

3.5 建立價值型財務管理模式

財務部門需要和業(yè)務部門以“流程優(yōu)化、資源聚焦、價值提升”為原則，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營鏈條的關鍵價值驅(qū)動因素，共同參與企業(yè)流程創(chuàng)新與再造，剔除無效價值鏈點，將有限資源投入到創(chuàng)造價值的有效價值鏈點上，促進民營企業(yè)整體經(jīng)營流程最優(yōu)化，從而實現(xiàn)企業(yè)價值創(chuàng)造。因此，建立價值型財務管理來打破傳統(tǒng)財務管理思維，將對內(nèi)服務轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造，發(fā)揮財務和業(yè)務的橋梁紐帶作用，使財務人員能深入業(yè)務單位一線，把供、產(chǎn)、銷、服務等全過程關鍵環(huán)節(jié)聯(lián)系在一起，并以全 景的視角、全局的觀念、全覆蓋的方式梳理整個產(chǎn)業(yè)經(jīng)營鏈，全面了解并及時反饋財務數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營問題，分析利益相關方以及價值創(chuàng)造的各個環(huán)節(jié)，成為民營企業(yè)價值創(chuàng)造的重要驅(qū)動力。

綜上所述，民營企業(yè)財務管理應該實現(xiàn)思維方式、管理制度、財務隊伍、信息程度全方位轉(zhuǎn)型，建立以價值管理為核心的財務管理體系和財務運行機制，讓財務管理深度參與到民營企業(yè)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)，以價值評估為基礎，通過整合企業(yè)各種價值驅(qū)動因素，梳理管理與業(yè)務的過程，而將民營企業(yè)打造成為持續(xù)經(jīng)營能力穩(wěn)健、核心競爭能力突出的現(xiàn)代化企業(yè)。