淺談中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

南桑德艾瑞環(huán)?？萍加邢薰?王常順

1 中小企業(yè)加強財務(wù)管理的重要性與現(xiàn)實意義

企業(yè)財務(wù)管理是公司在整體目標(biāo)下，對投資、籌資和資金，以及利潤分配等進(jìn)行的管理，是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理。通過對財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的分析，能客觀地反映出企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營狀況，并可以預(yù)測未來的發(fā)展趨勢。

中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，人員規(guī)模和經(jīng)營規(guī)模相對較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。目前，我國中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但是由于我國大部分中小企業(yè)目前還沒有形成一套系統(tǒng)的、完善的財務(wù)管理模式，財務(wù)管理滯后于市場經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的要求，影響了中小企業(yè)的發(fā)展，因此中小企業(yè)加強財務(wù)管理具有重大的現(xiàn)實意義。

通過加強財務(wù)管理，可以幫助中小企業(yè)樹立正確的經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展方向；通過加強財務(wù)管理，可以提高企業(yè)的融資水平，解決困擾中小企業(yè)多年的融資難問題；通過優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，合理配置各項資產(chǎn)，能加快資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，提高公司的運營效率，從而提高經(jīng)濟(jì)效益；通過對各項財務(wù)數(shù)據(jù)的比較分析，還能發(fā)現(xiàn)公司運營中存在的問題，從而及時規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

2 我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

2.1 缺乏有效的財務(wù)管理制度

中小企業(yè)的管理者一般不太重視財務(wù)管理，沒有意識到財務(wù)管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，他們過分追求短期利益最大化，重會計核算，輕財務(wù)管理，因此很少有中小企業(yè)建立完善有效的財務(wù)管理制度。很多中小企業(yè)不設(shè)財務(wù)機構(gòu)，也沒有專職財務(wù)管理人員，財務(wù)管理職能由會計或其他部門兼管，或由企業(yè)主管人員一手包辦。由于缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理制度和專業(yè)的管理人才，先進(jìn)、科學(xué)的財務(wù)預(yù)測、決策等方法難以得到有效的運用，自然就無法發(fā)揮它們應(yīng)有的作用。

2.2 資金短缺、融資困難

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)的血液。中小企業(yè)多是民營企業(yè)，由于規(guī)模較小，自有流動資金較少，產(chǎn)品的技術(shù)含量偏低，缺乏具有核心競爭能力的產(chǎn)品，有些中小企業(yè)信用也較差，因此各大銀行都不愿意給中小企業(yè)提供貸款。即使提供貸款，銀行也會因為風(fēng)險太高而提高其貸款利率，這必然會增加中小企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。中小企業(yè)要想發(fā)展壯大，就必須有足夠的資金支持。有些中小企業(yè)為了發(fā)展甚至不得不采用民間借貸的方式，這些民間融資渠道的籌資成本一般比較高，風(fēng)險也比較大。長期以來資金短缺一直困擾和制約著中小企業(yè)的發(fā)展，因此，這也是中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的一大難題。

2.3 信息化程度不高

在我國中小企業(yè)當(dāng)中，由于資金和規(guī)模所限，管理模式很傳統(tǒng)，信息化建設(shè)程度不高。各項信息傳遞、報銷、審批仍以紙質(zhì)為主，使得監(jiān)管存在漏洞，同時浪費了紙質(zhì)資源，增加了企業(yè)成本，同時還需要更多的儲層空間，還容易造成丟失，查找也需要浪費更多的人力，而且效率低下。

另外，各個部門之間由于紙質(zhì)資料格式不一致，造成數(shù)據(jù)信息聯(lián)系性存在缺陷，存在信息孤島，不能及時準(zhǔn)確匯總相關(guān)數(shù)據(jù)信息，容易對經(jīng)營決策產(chǎn)生誤導(dǎo)。

2.4 財務(wù)管理人員素質(zhì)較低

由于中小企業(yè)重經(jīng)營發(fā)展，輕財務(wù)管理，一般不會招聘高素質(zhì)的高級財務(wù)管理人員，很多企業(yè)甚至沒有專門的財務(wù)管理人員。有些企業(yè)即使有專門的財務(wù)管理人員，其專業(yè)素質(zhì)一般也不會太高。而且在長期的工作中，中小企業(yè)一般也很少組織有針對性的專業(yè)培訓(xùn)，因此就會造成財務(wù)管理人員形同虛設(shè)的情況。財務(wù)管理人員不能高效地提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析，不能為企業(yè)的預(yù)測和決策等提供有效的數(shù)據(jù)資料，因此不能發(fā)揮財務(wù)管理工作應(yīng)有的作用，從而影響到企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。

3 解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

3.1 建立完善的財務(wù)管理制度

要想提高中小企業(yè)的財務(wù)管理能力，首先要建立完善的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理部門相關(guān)人員的崗位職責(zé)，加強相互之間的溝通和相互監(jiān)督，以保障財務(wù)工作的公開、透明，保障財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

同時，在制度中要有嚴(yán)格的獎懲規(guī)定。對于能夠按照制度規(guī)定來操作，并有效完成自己工作任務(wù)的人員要進(jìn)行獎勵；對那些不執(zhí)行制度規(guī)定或者執(zhí)行不到位的，應(yīng)該給予處罰。不能領(lǐng)導(dǎo)者一人說了算，有制度不執(zhí)行。只有通過這種嚴(yán)格的獎懲才能保證財務(wù)管理制度的順利執(zhí)行，從而提高企業(yè)的財務(wù)管理水平。

3.2 優(yōu)化內(nèi)外部融資環(huán)境、增加融資的渠道

中小企業(yè)可以使用的融資方式有以下幾種：自有資金、民間借貸、與合作企業(yè)之間的借款、金融公司的投資、證券融資、保險公司、商業(yè)銀行貸款、政府補助等方式。方式雖然眾多，但是有效的卻不多。這就需要政府、金融機構(gòu)和中小企業(yè)三方面齊心協(xié)力，來解決中小企業(yè)的融資問題。

首先，從國家層面來說。政府可以參照當(dāng)年政策性銀行的設(shè)立，專門設(shè)立中小企業(yè)政策性扶持銀行，組織相關(guān)行業(yè)的專家及人員成立貸款審查小組，然后細(xì)分各個行業(yè)貸款企業(yè)的風(fēng)險，結(jié)合評估結(jié)果形成一套嚴(yán)格并有效的貸款審查方案。既保證中小企業(yè)能及時籌措到所需資金，也保證政策性銀行的權(quán)益。

其次，從金融機構(gòu)來說。金融機構(gòu)不要老是戴有色眼鏡來看中小企業(yè)?？梢猿闪ｉT的調(diào)研小組，對中小企業(yè)進(jìn)行充分的調(diào)研。根據(jù)調(diào)研結(jié)果，向一些信用度比較高，市場前景良好，技術(shù)含量高的企業(yè)放寬貸款條件，及時提供貸款。同時建立信用檔案，為以后的合作提供條件。

最后，從企業(yè)自身來說。中小企業(yè)一是要規(guī)范經(jīng)營，提高自己的信用度，樹立企業(yè)的良好形象，只有這樣銀行才有可能提供貸款。二是要提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，擴(kuò)大市場影響力，從而提高企業(yè)的聲譽和效益，以增加對銀行的吸引力。三是要學(xué)會居安思危，在經(jīng)濟(jì)形勢良好的時期，在股東接受的前提下，盡量多提盈余公積，減少現(xiàn)金股利的分配，從內(nèi)部解決融資問題，既方便又節(jié)約了成本。

3.3 加快信息化的建設(shè)步伐

在我國，很多中小企業(yè)的信息化建設(shè)跟不上時代的發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)各個部門之間的信息相互傳輸受到影響。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對辦公信息化的建設(shè)投入，利用現(xiàn)代化的技術(shù)，提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)效率，從而減少不必要的人力資源的投入。同時，還有利于降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，提高公司運營效率。

在信息化建設(shè)中，可以形成事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后評估的管理機制。通過信息化供應(yīng)鏈系統(tǒng)與財務(wù)軟件系統(tǒng)有效的對接，使所有業(yè)務(wù)都處于公司賬務(wù)系統(tǒng)中。在進(jìn)行財務(wù)成本核算時可以保證數(shù)據(jù)信息的完整性和及時性，在進(jìn)行財務(wù)分析時，可以通過財務(wù)模塊的報表系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)計分析，各項財務(wù)數(shù)據(jù)層層匯總，產(chǎn)供銷的經(jīng)營數(shù)據(jù)能及時反饋上來，從而增加財務(wù)管理的效率。

企業(yè)管理實現(xiàn)現(xiàn)代化必須以財務(wù)信息化為基礎(chǔ)，通過加強財務(wù)信息化建設(shè)，通過對資金的有效監(jiān)控，就可以加強防范各種資金的風(fēng)險和漏洞，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的對接和數(shù)據(jù)信息的大數(shù)據(jù)庫的共享，不會讓各個業(yè)務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)信息形成孤島，避免統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)信息失真。還可以對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控，將企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險降到可控范圍之內(nèi)。

3.4 加強中小企業(yè)財務(wù)管理團(tuán)隊建設(shè)

一方面，中小企業(yè)在招聘過程中，不僅要考查財務(wù)管理人員的基本知識和技能，還需要考驗他們的職業(yè)道德，從根本上解決財務(wù)管理人員整體素質(zhì)與業(yè)務(wù)知識水平不高的問題。另一方面，職工就業(yè)后應(yīng)定期進(jìn)行相應(yīng)的工作培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的法律法規(guī)，提升整體財務(wù)管理工作水平。為了提高培訓(xùn)效果，中小企業(yè)可以嘗試結(jié)合崗位培訓(xùn)和績效考核。

財務(wù)管理人員自己也要具備活到老學(xué)到老的意識。在知識更新快、經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的當(dāng)下，中小企業(yè)財務(wù)管理人員要有主動學(xué)習(xí)的意識，根據(jù)自己的實際情況，及時充電，完善自己的知識結(jié)構(gòu)，提高自己的管理水平。只有這樣，才能更好地勝任財務(wù)管理工作，不會成為社會發(fā)展的淘汰品，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4 結(jié)語

在我國現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)對整個市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生很大影響，有機遇的同時也面臨很多挑戰(zhàn)。雖然中小企業(yè)在財務(wù)管理上存在不足，但是我們相信只要企業(yè)從實際出發(fā)，不斷加強企業(yè)的財務(wù)管理制度建設(shè)，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)管理機制，擴(kuò)展更多的籌資方式得到更多資金支持，不斷重視企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營分析，使公司財務(wù)管理為經(jīng)營提供更大的幫助，通過財務(wù)管理促使經(jīng)營決策更加科學(xué)合理，就一定會促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。