淺析資金池管理模式下企業(yè)集團資金集中管理

冰輪環(huán)境技術股份有限公司 張香芬

資金池（Cash Poolong）也稱現(xiàn)金總庫，是目前較為先進的一種企業(yè)集團資金管理模式，也是集團公司進行資金集中管理的一種新途徑。其主要特點就是把資金匯集在一起，進行統(tǒng)一調撥，從整體上把握資金的合理分配與管控，最大限度地降低集團持有的凈頭寸，為企業(yè)節(jié)約資金成本起到很大的作用。其業(yè)務主要涉及上劃和下?lián)芟聦俟镜馁~戶余額，內部各單位之間的資金往來，委托貸款和存款貸款業(yè)務的利息計算等。

1 推行資金池管理模式的必要性

資金池管理模式便于集團公司集中所有資金來管理使用，具有較強的資金集中管理優(yōu)勢，和其他模式相比，資金池模式在集團公司總資金利用效率的提高、經(jīng)營成本的壓縮、經(jīng)濟損失的減少等方面的幫助更有效?？傊Y金池模式能更好地解決整個集團內部資金流通不通暢和使用不當?shù)膯栴}，使集團公司的運營過程更加清晰可見，更有利于集團公司的發(fā)展。

2 目前我國企業(yè)集團資金集中管理存在的主要問題

2.1 企業(yè)集團資金集中管理意識比較缺乏

資金集中管理具有很強的時代特色，是在當前時代發(fā)展背景條件下適應市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。但是由于認識上的不足，一些企業(yè)集團不能及時認識到實現(xiàn)資金集中管理的意義和作用。主要表現(xiàn)在：首先，公司決策層一般只關注集團大額資金的審批使用情況，對于資金日常管理事務未加以重視，不能從公司整體戰(zhàn)略層面對資金集中管理工作科學部署；其次，不能及時建立相應的報賬、結算中心等機構，缺乏專業(yè)的財務工作人員；最后，很多工作人員在資金集中管理方面的認識也比較落后，對資金池管理模式?jīng)]有深刻的了解，在實際工作中的工作思路和手段上不能積極創(chuàng)新和改進，不能及時將先進的管理理念和運行模式運用到企業(yè)集團的資產(chǎn)資金管理工作中。

2.2 企業(yè)集團資金管理制度不夠健全

要想保證企業(yè)集團資金集中管理質量，完善的資金管理制度是重要保障。管理制度的不完善及不合理，很大程度影響了企業(yè)集團資金集中管理工作質量的提升。首先，資金管理制度本身缺乏系統(tǒng)性和全面性：由于在制度中各部門職責分工不夠明確，在實際管理工作開展過程中，管理能力被不合理分散和弱化，使得企業(yè)集團財務部門不好從整體上落實管理措施的主導和推進工作；另外制度制定后不能及時結合內外部環(huán)境變化作出有效的調整和改善，一定程度上降低了制度的執(zhí)行效率和效果。其次，集團企業(yè)財務工作者不能很好地認知資金池管理模式和資金集中管理，難以理解制度的實際內涵，致使其在管理措施落實過程中執(zhí)行力水平不足，直接降低了資金管理工作的整體質量。

2.3 資金管理效率較低

由于成員企業(yè)或下屬公司資金狀況各不相同，存在整體布局比較散亂，銀行賬戶隨意開放，資金分散程度較高的現(xiàn)象，一部分資金富裕的公司出現(xiàn)大量沉淀資金，造成資金的閑置；而另一部分公司由于資金周轉問題，需要通過對外融資手段獲取所需資金，這兩種情況使得集團公司出現(xiàn)存貸并舉的現(xiàn)象，從整個集團公司來看，集團在得到較低存款利息的同時，卻支付著高額的利息成本，這樣不僅增加了整個集團公司的財務成本，還會降低總體資金使用效率。另外從戰(zhàn)略層面來看集團公司對下屬公司缺乏總體的規(guī)劃和指導，使得他們各自為政，導致集團企業(yè)的資產(chǎn)結構不合理，資金被不良占用，致使資金流動效率極低。比如應收賬款管理不夠靈活，其管理不到位可能會導致發(fā)票開具錯誤或者收款延遲，影響公司內部資金流動性，嚴重時可能還會迫使企業(yè)不得不采取融資手段。

2.4 資金管理手段比較落后

目前我國一些集團企業(yè)的資金管理手段還比較落后，有部分公司還是人工管理模式，沒有充分引進信息技術，內部控制不到位，致使資金池模式不能起到有效管控作用，很容易出現(xiàn)資金浪費現(xiàn)象。同時預算編制還處于手工編制報表定期上報階段，這些使得企業(yè)集團在資金管理方面受到一定阻礙。

3 企業(yè)集團資金池管理模式應用的對策措施

3.1 建立健全企業(yè)集團內部管理體系

實際上企業(yè)集團資金集中管理就是將企業(yè)集團所有各成員單位的資金全部集中到一起，由集團總部結算中心來進行統(tǒng)一調度、管理和使用，這也是資金池模式運行的基本前提。所以應該建立健全一套行之有效的企業(yè)集團內部管理體系，從體系上保障實際工作的順利開展。在建立和推行該模式下的企業(yè)集團資金集中管理機制時，要做好以下幾項工作：第一，提高集團公司決策層重視程度，增強工作人員管理意識，培養(yǎng)專業(yè)化人員；第二，建立專門的結算中心等機構，檢查、監(jiān)督、指導所屬企業(yè)的資金集中管理工作；第三，確保所有公司的銀行賬戶實現(xiàn)集中化管理，避免多頭開戶現(xiàn)象，以提高資金的管理和使用效率；第四，根據(jù)集團公司的自己籌劃和配置能力來推行資金集中化管理工作，加強企業(yè)集團在對外投資及資金回收等方面的管控能力；第五，建立健全資金監(jiān)控部門，完善考核機制，以更好地調動大家資金集中管理工作的積極性。

3.2 建立健全企業(yè)內部管理制度

集團公司的資金池管理模式建立后應當建立一套相應的資金管理規(guī)則和制度，以達到預想的管理效果。制度中應規(guī)定資金調動方式、資金使用權限、投資渠道等相應管理規(guī)則，該制度有利于提高集團公司對資金的管控，更好地開展資金集中管理工作。健全的管理制度可以有效地提高整個集團公司的資金使用效率，使整個集團利益能夠達到最大化的效果。

另外，隨著企業(yè)集團的不斷發(fā)展，企業(yè)集團應該根據(jù)集團實際發(fā)展情況不斷地對該制度進行修改和完善，另外制度中應對各崗位相應權責進行清晰劃分，以對運營過程實施實時監(jiān)控，獎罰分明。

3.3 強化資金預算管理，實施應收賬款監(jiān)管

集團公司的預算管理是資金池管理模式構建的重點之一，資金池能否有效運行依托于預算管理的力度是否得當，好的預算管理可以更好地幫助集團公司的資金池管理，提高整個集團公司的資金使用效率，實現(xiàn)集團公司的利益最大化。只有切實做好資金預算管理工作，才能從根本上有效控制各成本費用支出，較大程度地降低一些不確定因素對預算成本造成的影響。在實務中，集團企業(yè)應建立預算管理制度，統(tǒng)一內部預算上報格式，并監(jiān)督各子公司嚴格落實到位，堅持責任到人的原則，根據(jù)各項目的實際情況對資金預算進行層層分解，嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行日常采購、稅金支出、工資等費用支出等各項內容，按照各內容的實際需求來滿足資金使用。集團公司可以對所有子公司建立相應的資金預算考核制度，將資金預算的編制和執(zhí)行作為集團公司的業(yè)績考核指標，有利于提高資金使用效率。

另外，增加應收賬款會影響企業(yè)資金的流動性，可能還會導致企業(yè)額外融資，集團企業(yè)應當根據(jù)資金動態(tài)，針對應收賬款增加的主要原因給予相應補救措施，統(tǒng)一收款的信用標準，調整收款政策，加強對應收款項等指標的考核，將壞賬損失降到最低。

3.4 加強與銀行的戰(zhàn)略合作，建立信息化平臺

企業(yè)集團資金池的建立與銀行系統(tǒng)息息相通，因此企業(yè)集團應當與銀行保持良好的戰(zhàn)略合作關系，集團公司根據(jù)企業(yè)自身情況，選擇適合自己體系的銀行作為資金池集中管理的信息化平臺，本著資金所有權不變、管理權集中、有償使用的原則，實現(xiàn)網(wǎng)絡化和信息化的資金調配、撥付和票據(jù)的簽發(fā)等互動，對全集團所屬各成員單位的資金實行統(tǒng)一調度，實現(xiàn)資金的集中監(jiān)管、資金流向的分析、資金存量分析以及預算執(zhí)行分析等目的，保證企業(yè)集團資金的高效管理和流通。

4 結語

資金池管理模式在企業(yè)集團和銀行之間發(fā)揮著非常強大的管理作用，對于實現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管理有著至關重要的意義。在集團公司資金實際管理過程中，企業(yè)集團應當建立企業(yè)集團內部管理體系，制定相應的內部管理制度，強化集團公司資金預算管理，加強應收賬款監(jiān)控，借助銀行資金平臺，提升資金池模式的運行質量，充分發(fā)揮資金池的優(yōu)點，從而提高資金的有效性。