資產(chǎn)評估風(fēng)險防范與控制

張麗芳 林州太行資產(chǎn)評估事務(wù)所有限公司

當(dāng)前社會主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康良好發(fā)展，做好資產(chǎn)評估這項(xiàng)工作起到了十分關(guān)鍵的作用。然而在當(dāng)下資金快速流動，資產(chǎn)評估存在越來越大的風(fēng)險，且資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員也面臨越來越多的問題。

一、資產(chǎn)評估風(fēng)險分類

（一）不可控評估風(fēng)險

不可控評估風(fēng)險是指評估機(jī)構(gòu)無法通過內(nèi)部調(diào)控措施來避免的資產(chǎn)風(fēng)險，這樣的問題主要出現(xiàn)在資產(chǎn)評估風(fēng)險外部，其外部原因占主導(dǎo)地位。

1.評估機(jī)構(gòu)面對不可控性資產(chǎn)評估風(fēng)險

當(dāng)前由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，在不少企業(yè)中容易出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)至上的原則，因此評估機(jī)構(gòu)所面臨的資產(chǎn)評估風(fēng)險是由于其自身企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益觀而造成的。往往是由于評估機(jī)構(gòu)為了維護(hù)自身的利益而做出一些違背法律規(guī)范不當(dāng)?shù)馁Y產(chǎn)調(diào)控措施。評估機(jī)構(gòu)做出違規(guī)資產(chǎn)調(diào)控主要有兩方面的原因。一是相關(guān)法律體系不夠完善，自我國開始進(jìn)行資產(chǎn)評估風(fēng)險這項(xiàng)工作開始，就頒布了相關(guān)的法律條文，然而隨著時代的發(fā)展，不同的時間段所面臨的資產(chǎn)風(fēng)險是不同的，因此其處理評估機(jī)構(gòu)處理資產(chǎn)風(fēng)險的措施也是不同的。但是，即使所面臨的資產(chǎn)風(fēng)險在變化以及解決措施在變化，然而在先前頒布的法律條文卻沒有隨之變化，這使得法律跟不上時代的變化節(jié)奏，與時代相脫節(jié)，因此也就無法更好的制約當(dāng)前評估機(jī)構(gòu)。例如在前些年在四川省所發(fā)生的一起資產(chǎn)評估作假案，其案件的所出現(xiàn)的原因是因?yàn)閷τ诶娴呢潏D。且給這起案件發(fā)生機(jī)會的還是法律制約不夠完善，使得有的人鉆了法律的空子，通過不正當(dāng)?shù)男袨閬磉M(jìn)行非法的資產(chǎn)評估活動。可見要想建立良好有序的資產(chǎn)評估風(fēng)險市場必須有一部完善的法律來對其進(jìn)行制約作用，俗話說：“無規(guī)矩不成方圓”，不論是每一個行業(yè)還是當(dāng)前社會要良好發(fā)展都需要有完善的法律體系來進(jìn)行輔助制約作用。另一方面是在資產(chǎn)評估風(fēng)險進(jìn)行時會出現(xiàn)一定的管理問題，其主要體現(xiàn)在管理者在何這一方面。由于當(dāng)前我國社會資產(chǎn)評估管理部門分工不夠明確，且在主導(dǎo)管理方面不夠統(tǒng)一，因此在進(jìn)行管理活動進(jìn)行時由于各部門之間的管理規(guī)章制度不相同，因此在管理時會出現(xiàn)矛盾，出現(xiàn)了在資產(chǎn)評估管理時多部門管轄，沒有一個明確的管轄方。另外有一些地方，由于企業(yè)和管理部門人員之間互相溝通，為了雙方的經(jīng)濟(jì)利益因此可能出現(xiàn)在資產(chǎn)評估管理部門對其進(jìn)行包庇，這樣導(dǎo)致結(jié)果不公正，且易出現(xiàn)專權(quán)現(xiàn)象

2.評估人員所面對的不可控資產(chǎn)評估風(fēng)險

首先是對于市場信息掌握的不充分性，當(dāng)下是一個信息快速流動的時代，各行各業(yè)發(fā)展的前提就是掌握充足的信息，以便來應(yīng)付之后工作的開展與進(jìn)行。由于當(dāng)下我國資本市場與歐洲等資本主義國家相比發(fā)展不夠完善，因此在信息獲取上與其相比就有一定的差距。例如在美國70年代就掌握了證劵市場的信息，而我國在90年代才進(jìn)行初步了解與掌握。由于時間過長的問題，導(dǎo)致信息失真且時效性不強(qiáng)，因此導(dǎo)致我國資產(chǎn)市場信息不夠牢靠。由于資產(chǎn)評估是對于當(dāng)前市場最新資產(chǎn)發(fā)展信息進(jìn)行評估并進(jìn)行風(fēng)險分析，因此進(jìn)行評估的幾種方法對于信息掌握的要求都是很嚴(yán)格的，之間有很大的相關(guān)性，因此由于信息不能及時準(zhǔn)確的掌握，導(dǎo)致相關(guān)的評估人員不能進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，增大了評估進(jìn)行的風(fēng)險。另一方面是由于我國資產(chǎn)評估市場發(fā)展時間過短，一個事物要想做到完善必須經(jīng)過長時間的發(fā)展，在發(fā)展過程中進(jìn)行不斷的完善。我國資產(chǎn)評估市場當(dāng)前處于探索階段，理論和實(shí)際操作都不夠完善，因此在資產(chǎn)評估員進(jìn)行評估活動時風(fēng)險會增大，即使有其他國家資產(chǎn)評估做例子，但由于我國經(jīng)濟(jì)市場的特殊性因此難度更大，這與當(dāng)時改革開放初期鄧小平所說的摸著石頭過河是一個道路。在07年資產(chǎn)評估進(jìn)行了初步的法律框架要求，但法律制度體系內(nèi)部不夠完善，沒有明確的管理部門來對資產(chǎn)評估進(jìn)行管理制約。由于沒有完善準(zhǔn)確的資產(chǎn)評估條例，因此在評估人員進(jìn)行法律訴訟時找不到可靠的法律條例，也增大了其風(fēng)險性。

（二）可控風(fēng)險

可控評估風(fēng)險顧名思義就是資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的人員可以通過相應(yīng)措施來對資產(chǎn)評估所產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行提前的防范與控制，是有一定的柔性緩和空間和余地的。

1.評估機(jī)構(gòu)面臨的可控性風(fēng)險

評估機(jī)構(gòu)所面臨的可控性風(fēng)險主要表現(xiàn)為內(nèi)部機(jī)構(gòu)操作的不正當(dāng)性，這是由于內(nèi)部管理不夠嚴(yán)格而造成的。一些評估機(jī)構(gòu)為了自身的經(jīng)濟(jì)利益而做出一些不符合法律要求的資產(chǎn)評估操作，多一些不合法，來路不明的資產(chǎn)進(jìn)行評估，可能只是為了客戶所拿出的高額的報酬，就違反了自身的行業(yè)準(zhǔn)則。還有一些機(jī)構(gòu)是本機(jī)構(gòu)沒有評估此項(xiàng)資產(chǎn)的資格，但又客戶無法在合格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，兩者之間產(chǎn)生了一定的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，因此對資產(chǎn)進(jìn)行評估。根據(jù)當(dāng)前對我國資產(chǎn)評估市場調(diào)查，有不少的拿回扣現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.評估機(jī)構(gòu)人員面臨的可控風(fēng)險

作為一項(xiàng)工作的執(zhí)行人員，一定要遵守自身的行業(yè)準(zhǔn)則，要有自身行業(yè)操守和素質(zhì)，尤其是評估員首先一定要有過硬的評估能力還應(yīng)有客觀，公正的評估原則。但在當(dāng)前評估市場中一些評估員行業(yè)操守差，且由于自身評估能力不強(qiáng)，在為顧客進(jìn)行評估時依賴顧客所提供的相關(guān)資料，導(dǎo)致所出現(xiàn)的評估結(jié)果不夠真實(shí)。還有一些評估員由于拿了顧客的錢，與顧客達(dá)成協(xié)議，在對顧客資產(chǎn)進(jìn)行評估時是按照顧客的意愿來進(jìn)行評估，這也導(dǎo)致評估結(jié)果失真。另一方面就是當(dāng)前資產(chǎn)市場的變幻性強(qiáng)，在當(dāng)前不斷變化的資本市場中，可能一些資歷淺薄的評估員，尤其是剛走出校門的評估員沒有充足的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來應(yīng)對這樣的變化，因此導(dǎo)致資產(chǎn)評估存在風(fēng)險。以上所說的幾點(diǎn)雖然都是資產(chǎn)評估人員當(dāng)前所面臨的風(fēng)險，但其風(fēng)險都是可控的，需要評估人員自身來進(jìn)行應(yīng)對。

二、對于資產(chǎn)評估風(fēng)險的防范控制措施

（一）完善評估法律的建設(shè)體系

資產(chǎn)評估業(yè)作為資本市場發(fā)展中的一個中介機(jī)構(gòu)，為資本市場發(fā)展提供中介服務(wù)，其需要市場的客觀性，然而又不能失去相關(guān)法律規(guī)定的約束以及部門的管制。因此當(dāng)前要抓緊完善資產(chǎn)評估法，使其符合當(dāng)前資本市場發(fā)展的現(xiàn)狀，為資產(chǎn)評估業(yè)確立位置。用法律去制約相關(guān)的機(jī)構(gòu)及工作人員，并保障其相關(guān)的權(quán)益，使其能良好的開展工作。對于當(dāng)前資本評估市場所出現(xiàn)的不可控問題我們無法避免，而對于出現(xiàn)的可控性問題要盡量避免，促進(jìn)資本市場健康良好發(fā)展。

（二）借鑒其他國家先進(jìn)的資產(chǎn)評估管理模式，完善本國發(fā)展

在歐洲資本市場中，由于歐洲國家大部分是老牌資本主義國家，因此其資本市場發(fā)展較好。我國由于資本市場發(fā)展較晚，因此自身所積累的經(jīng)驗(yàn)也不夠充足，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢下，資本市場所出現(xiàn)的問題和變化可能導(dǎo)致我國相關(guān)資本評估法律體系無法顧及到的，因此這需要我國學(xué)習(xí)借鑒其他國家資本評估市場發(fā)展所積累的經(jīng)驗(yàn)，來幫助我國資產(chǎn)評估市場的發(fā)展。但每個國家的國情不相同，因此資本評估市場發(fā)展?fàn)顩r不同，在借鑒的同時也要結(jié)合本國資本評估市場的行情，作出相應(yīng)改進(jìn)。

（三）加強(qiáng)各行業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮行業(yè)發(fā)展優(yōu)勢

在我國資本評估市場發(fā)展過程中，一方面要對其有法律的約束和相關(guān)部門的管理，也要給行業(yè)內(nèi)企業(yè)發(fā)展有一定的自主發(fā)展的機(jī)會，讓其自身具有產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新的活力。法律和管理機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)為評估機(jī)構(gòu)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部發(fā)展環(huán)境，而企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展需要企業(yè)自身去發(fā)展。不論是一個企業(yè)或是機(jī)構(gòu)發(fā)展，在不同的時期都要有自身發(fā)展的活力，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在發(fā)展時也不例外。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在發(fā)展時要不斷創(chuàng)新自身評估模式，要適應(yīng)當(dāng)前市場發(fā)展?fàn)顩r，要與市場內(nèi)各行業(yè)進(jìn)行及時的溝通，之間要有緊密的結(jié)合聯(lián)系。

（四）評估機(jī)構(gòu)完善內(nèi)部管理機(jī)制

評估機(jī)構(gòu)在面對當(dāng)前資本市場發(fā)展時，為了有效避免資產(chǎn)評估所帶來的巨大風(fēng)險要不斷改革機(jī)構(gòu)內(nèi)部的人員構(gòu)成分配以及對評估人員進(jìn)行評估活動的規(guī)范程度。對評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部的規(guī)范制度也要進(jìn)行不斷的修正改進(jìn)，做好獎懲制度，提高內(nèi)部評估人員的自覺性與評估公正性，以及在招收評估人員時要注意對評估人員的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行考察，避免內(nèi)部評估機(jī)構(gòu)出現(xiàn)人員評估能力低下等現(xiàn)象，從而來較大程度上避免資產(chǎn)評估中所產(chǎn)生的可控性風(fēng)險。

三、結(jié)束語

綜上所述，在當(dāng)下迅速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)時代下，且由于經(jīng)濟(jì)全球化迅速發(fā)展，因此我國資本市場發(fā)展面臨巨大風(fēng)險與壓力，導(dǎo)致我國資產(chǎn)評估業(yè)也存在了許多不可控以及不可預(yù)料的風(fēng)險，因此為了之后資產(chǎn)評估業(yè)進(jìn)一步發(fā)展需要各方面改進(jìn)工作，推動資產(chǎn)評估業(yè)發(fā)展，降低發(fā)展風(fēng)險。