汽車銷售企業(yè)財務(wù)預算編制分析與研究

潘 琛

在市場經(jīng)濟不斷發(fā)展過程中，極大地促進了汽車銷售企業(yè)的發(fā)展，而財務(wù)預算編制是重要的構(gòu)成內(nèi)容之一，對汽車銷售企業(yè)的發(fā)展進步產(chǎn)生了極其深遠的影響。通過加強財務(wù)預算編制，可以不斷提高全面預算管理水平，充分掌握企業(yè)財務(wù)狀況和工作流程，并對企業(yè)未來經(jīng)營成果進行合理規(guī)劃和預測，給予財務(wù)預算編制和執(zhí)行的數(shù)據(jù)信息的真實性一定的保障，確保企業(yè)經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)，從而賦予汽車銷售企業(yè)全新的生機和動力。

一、汽車銷售企業(yè)財務(wù)預算編制的相關(guān)概述分析

（一）原則

首先，目標性原則。結(jié)合公司預算期的經(jīng)營目標、長期經(jīng)營目標，對各項預算進行合理編制。其次，全面性原則。在預算編制過程中，必須要將全面性、系統(tǒng)性等要求充分體現(xiàn)出來，確保公司各項業(yè)務(wù)與經(jīng)營目標保持高度的一致和統(tǒng)一。最后，客觀性原則。結(jié)合預算期經(jīng)營目標，并對經(jīng)營業(yè)務(wù)的實際需求進行充分了解，要加強零基預算編制方法的應(yīng)用，對各項業(yè)務(wù)預算進行合理編制。

（二）流程

第一，將年度預算通知下發(fā)出來。對于預算管理部門來說，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，將下年度企業(yè)財務(wù)預測目標提出來，并對財務(wù)預算編制的政策進行確定，然后下發(fā)到各個職能部門之中。第二，編制上報。各個部門要結(jié)合財務(wù)預算目標和政策，并從自身實際情況出發(fā)，將本部門財務(wù)預算方案提出來，然后上報給預算管理部門。第三，預算的平衡和匯報。預算管理部門，要注重審查和匯總好各個部門上報的財務(wù)預算方案，將綜合平衡的意見和想法進行總結(jié)。在審查和平衡過程中，預算管理部門要將自身的協(xié)調(diào)作用發(fā)揮出來，并反饋各個部門進行修正。第四，編制和下發(fā)預算藍本。預算管理部門要結(jié)合經(jīng)管會，對年度總預算進行審批，具體細化到部門預算，并進行下發(fā)，然后予以執(zhí)行。

二、汽車銷售企業(yè)財務(wù)預算編制的方法

（一）預算編制前的準備工作。

第一，預算管理部門，要將公司戰(zhàn)略和工作重點等進行明確化。第二，結(jié)合下一年銷售目標，要將預算編制的模板制作出來，事先對勾稽關(guān)系進行設(shè)置，確保預算編制效率的穩(wěn)步提升。第三，制定預算時間表。在制定過程中，要注重分析和考慮上級公司確定的預算上報和平衡時間等，預算在上報給上級公司之前，要將預算的內(nèi)部上報和平衡落實到位。第四，結(jié)合上級公司的相關(guān)要求，并從公司實際情況出發(fā)，對公司的年度預算編制通知進行編制。

（二）預算編制

1.銷售收入的編制。對于銷售部門來說，要對戰(zhàn)略計劃進行深入分析，并結(jié)合市場情況，對下年整車銷售進行預測和分析，整車銷售收入在計算編制過程中，要對整車明細銷售、銷售指導價進行深入分析，銷售收入=整車明細銷售×銷售指導價。備品部門結(jié)合下年整車銷量計劃和整車市場保有量，對下年備品收入情況進行預計，備品銷售收入預算，要按照備品部門預估金額填列。

2.銷售成本的編制。結(jié)合確定的下年預算銷售目標，對上級公司和本公司之間的整車單車結(jié)算價進行預計，從而將銷售成本預算計算出來。

3.折扣的編制。在整車銷售折扣中，其內(nèi)容主要包括基本折扣、與銷售相關(guān)的特殊折扣等。其中，對于基本折扣來說，屬于銷售收入的5%，要將公司年度營銷政策落實到位。對于與銷量相關(guān)的特殊折扣，屬于降價準備，預計數(shù)=整車明細銷量×單臺支出金額。此外，對于建店支持、店面改造等，在與銷售無關(guān)的特殊折扣的重要構(gòu)成，要結(jié)合銷售收入，在各個車型之間進行分攤。

4.費用編制。首先，在整車和備品之間，要結(jié)合主營收入，以此來合理分攤共同費用。比如人工成本、維修費用以及折舊費用等。這類費用要對各個業(yè)務(wù)部門上報的費用總額進行確定，然后結(jié)合主營收入，按照比例分攤，具體到整車和備品相應(yīng)車型。

其次，要將整車或備品的費用進行明確化，將分車型的直接歸入相關(guān)車型區(qū)分出來。對于無法區(qū)分的在不同車型之間，要結(jié)合銷售收入，以此來進行分攤。最后，在專項分攤過程中，要對入賬時間、分攤年限進行深入分析，結(jié)合預算年度，在分攤過程中，要注重分攤月份數(shù)。無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，要分別在入賬當月、下月分攤出來。

（三）預算的平衡和匯報

在與各個業(yè)務(wù)部門進行預算平衡之前，要對該業(yè)務(wù)部門本年度各項費用情況進行充分掌握，深入對比和分析與預算年度費用之間的區(qū)別，進而給予預算金額合理性一定的保障。在預算匯報材料中，要將本年度預計經(jīng)營情況、預算年度情況預計等內(nèi)容涵蓋進去。通常來說，在匯報過程中，要著重對總體情況、銷售以及返利等方面進行分析。

（四）預算藍本的編制和下發(fā)

首先，預算編制說明。要總結(jié)說明年度預算的整體情況，內(nèi)容要將預算期間、預算前提、利潤情況等要求包含在內(nèi)。其次，預算調(diào)整和追加表。在預算藍本中，其內(nèi)容主要包括預算調(diào)整和追加表等。其次，各個業(yè)務(wù)部門要對預算調(diào)整和追加要辦理的相關(guān)手續(xù)進行明確化。其次，為各個業(yè)務(wù)部門使用此表提供一定的便利性。最后，各個部門預算。要結(jié)合部門，進行預算匯總，并不斷分解和細化預算，并對各項費用預算代碼進行編制。在預算藍本編制完成以后，要進行相應(yīng)的審核，然后加強電子方式的應(yīng)用，將其下發(fā)給各個部門，各個部門要結(jié)合預算藍本，促進經(jīng)營管理工作的順利進行。

三、汽車銷售企業(yè)財務(wù)預算編制的注意要點

（一）結(jié)合預算和資金管理的整合的控制制度

首先，企業(yè)要注重宣傳財務(wù)預算知識，將財務(wù)預算的關(guān)注范圍擴展開來，充分認識到預算和企業(yè)所有經(jīng)營活動之間的聯(lián)系，進而基于銷售預算、生產(chǎn)預算以及成本預算，對現(xiàn)金流量預算進行編制，不斷提高企業(yè)各項資源的利用和配置效率，滿足利潤最大化的目標。其次，企業(yè)要將收支兩條線管理制度實施下去，對資金需求進行有償使用，將企業(yè)對現(xiàn)金流的重視程度提升上來，并將資金合力的作用充分發(fā)揮出來，確保資金使用效率的穩(wěn)步提升，避免財務(wù)風險的出現(xiàn)。

（二）將預算考核制度的嚴肅性體現(xiàn)出來

汽車銷售企業(yè)要將預算考核意識提升上來，將考核指標和嚴肅的考核制度進行明確化。首先，要制定預算考核指標，全面監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程，對各項財務(wù)資源進行合理配置，其次，要結(jié)合全面預算管理執(zhí)行過程和結(jié)果，構(gòu)建相應(yīng)的績效評價體系，并將考核機制落實到位，促進考核工作的順利進行。

四、結(jié)束語

總之，對于汽車銷售企業(yè)來說，加強財務(wù)預算編制勢在必行，可以不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，助推于汽車銷售企業(yè)經(jīng)營管理工作的順利進行。