自來(lái)水企業(yè)稅收優(yōu)化設(shè)計(jì)與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)性分析

羅 莉

一、現(xiàn)階段自來(lái)水公司的優(yōu)惠政策

當(dāng)前，自來(lái)水公司可以根據(jù)自己的實(shí)際發(fā)展情況，享受多種優(yōu)惠政策，如果自來(lái)水公司的工作符合西部大開(kāi)發(fā)的政策，可以享受西部大開(kāi)發(fā)的優(yōu)惠政策，殘疾人工資加計(jì)扣除。在增值稅方面，自來(lái)水公司的收入可以根據(jù)收入情況，申請(qǐng)簡(jiǎn)易計(jì)稅，減免農(nóng)村飲水安全工程的增值稅，對(duì)于符合農(nóng)村飲水安全工程，可以減免土地使用稅，房產(chǎn)稅，印花稅，水資源稅可以享受從低計(jì)征稅率。

二、財(cái)務(wù)管理與稅收管理的相關(guān)性

1.職能統(tǒng)一性

在財(cái)務(wù)決策管理過(guò)程中，稅收籌劃是十分重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。在整個(gè)籌劃過(guò)程中，通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)者稅收信息的收集，利用決策方針，針對(duì)企業(yè)某一發(fā)展將形成最終決策結(jié)果，財(cái)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)將會(huì)直接指導(dǎo)稅收籌劃，稅收籌劃工作又要服務(wù)于財(cái)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，所以二者在職能上具有統(tǒng)一性，在稅收籌劃方案制定和實(shí)施的過(guò)程中，為了保證籌劃方案的順利進(jìn)行，企業(yè)必須從財(cái)務(wù)控制方面，給稅收籌劃工作提供有效的便利，及時(shí)控制稅金的支出，控制納稅成本，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需要及時(shí)調(diào)整后續(xù)發(fā)展政策。

2.目標(biāo)上的層次遞進(jìn)性

通過(guò)財(cái)務(wù)管理與稅收管理，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，這既是一項(xiàng)策劃，又是一項(xiàng)理財(cái)工作。從科學(xué)的角度分析稅收籌劃，通過(guò)結(jié)合財(cái)務(wù)學(xué)與稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理與稅收的雙向發(fā)展，稅收作為一種理財(cái)活動(dòng)全面貫徹于整個(gè)財(cái)務(wù)管理流程中。稅收策劃方案和設(shè)計(jì)，其實(shí)都圍繞著財(cái)務(wù)管理目標(biāo)展開(kāi)，從根本上來(lái)講，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)決定了企業(yè)展開(kāi)稅收的發(fā)展方向，所以稅收籌劃必須服從于財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)設(shè)置。稅收的目標(biāo)設(shè)置上必須具有科學(xué)性和層次性，實(shí)現(xiàn)多元化目標(biāo)體系建設(shè)，但最終都是為了達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，所以企業(yè)管理者在進(jìn)行稅收方案籌劃時(shí)，必須要制定符合本企業(yè)發(fā)展方向的重要目標(biāo)，需要實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化目標(biāo)制定，通過(guò)目標(biāo)的不斷調(diào)整來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益化發(fā)展。

3.融合互動(dòng)性

在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃過(guò)程中，稅收籌劃作為政策性技術(shù)性較強(qiáng)的工作與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，為了從根本上有效的提升稅收籌劃的發(fā)展水平促進(jìn)企業(yè)的共同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，在實(shí)際的運(yùn)行操作過(guò)程中，必須將財(cái)務(wù)管理與稅收相結(jié)合，稅收政策將會(huì)直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展方向，所以稅收的實(shí)施政策也會(huì)影響到企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)管理，企業(yè)稅收籌劃水平的提升會(huì)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。所以這兩者相互促進(jìn)，融合互動(dòng)，共同推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

三、稅收籌劃過(guò)程中如何體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的具體理念

1.成本收益

稅收活動(dòng)本質(zhì)上是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在獲得稅收收益的同時(shí)必須要付出成本，所以，稅收需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)成本、機(jī)會(huì)成本和直接成本，直接成本是納稅人為了節(jié)約一定的稅款而進(jìn)行的總體耗費(fèi)，它包括人力物力和財(cái)力的消耗，對(duì)稅收的影響主要有設(shè)計(jì)成本和實(shí)施成本兩種，而機(jī)會(huì)成本則是指企業(yè)采用了某一種籌劃方案，放棄其他籌劃方案而實(shí)現(xiàn)效益的最大化，每種籌劃方案都有自己的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，所以，籌劃方案的選擇，需要揚(yáng)長(zhǎng)避短，吸收其他籌劃方案中的優(yōu)勢(shì)來(lái)達(dá)到方案實(shí)施的成本最大化，而風(fēng)險(xiǎn)成本則是指企業(yè)在策劃方案時(shí)，造成失誤所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失，以企業(yè)在進(jìn)行整體的稅收籌劃之前，必須要遵循成本效益，這既要保障企業(yè)在稅收方案的選擇和使用上選擇效益最大化的籌劃方案，通過(guò)對(duì)籌劃方案的對(duì)比，選擇當(dāng)前預(yù)期效益最大的籌劃方案，來(lái)達(dá)到最好的籌劃效果。

2.延期納稅與貨幣時(shí)間價(jià)值

貨幣的時(shí)間價(jià)值是指在整個(gè)資金流轉(zhuǎn)過(guò)程中，貨幣隨著時(shí)間的變化而出現(xiàn)的增值現(xiàn)象，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，貨幣的時(shí)間價(jià)值理念應(yīng)用十分明顯。特別是內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)值法的，通過(guò)貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算來(lái)展開(kāi)稅收活動(dòng)能夠有效的節(jié)約稅收成本，這樣能夠在整體上沒(méi)有增加納稅總額的前提下，利用貨幣時(shí)間價(jià)值，減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，這種延期納稅的方法，通過(guò)存貨計(jì)價(jià)方法和固定資產(chǎn)計(jì)提折舊法來(lái)實(shí)現(xiàn)。

四、自來(lái)水公司如何優(yōu)化財(cái)務(wù)管理與稅收管理

1.建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

對(duì)于自來(lái)水公司來(lái)說(shuō)，為了更好的增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力需要優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作和稅收管理工作，必須制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保障資金來(lái)源穩(wěn)定，通過(guò)國(guó)家政策與企業(yè)內(nèi)部的共同努力，來(lái)為企業(yè)發(fā)展提供更多的機(jī)遇。

2.完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度

自來(lái)水公司發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率受到企業(yè)稅收的影響，所以為了更好的實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的降低，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度的完善，一些企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)只是由企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，而其他部門(mén)不能協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作，當(dāng)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，相互推諉，將全部責(zé)任歸到財(cái)務(wù)部門(mén)，所以企業(yè)需要建立完善的監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督，減少企業(yè)財(cái)務(wù)漏洞，提升企業(yè)預(yù)防和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。加快企業(yè)內(nèi)部資金的調(diào)控，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來(lái)設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算和資金審批制度，嚴(yán)格按照流程規(guī)定進(jìn)行工作的展開(kāi)，根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，從資金籌措，樣品采購(gòu)，到工作運(yùn)轉(zhuǎn)都應(yīng)當(dāng)有專(zhuān)人進(jìn)行負(fù)責(zé)，保證各項(xiàng)工作的公開(kāi)透明，更好的提升自來(lái)水公司內(nèi)生發(fā)展動(dòng)力。

3.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和稅收管理人員的培訓(xùn)

自來(lái)水公司與水利局不同，它作為事業(yè)企業(yè)單位，在發(fā)展過(guò)程中是存在風(fēng)險(xiǎn)的，所以，為了加強(qiáng)自來(lái)水公司的綜合發(fā)展能力，必須對(duì)管理人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和稅收管理人員的培訓(xùn)，建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體制，提升財(cái)務(wù)管理工作人員的知識(shí)能力和知識(shí)水平，使他們能夠更好的適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下的財(cái)務(wù)管理工作，利用現(xiàn)代化設(shè)備展開(kāi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，通過(guò)定期的培訓(xùn)，讓財(cái)務(wù)管理人員和稅收管理人員充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，通過(guò)組織學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)交流來(lái)建設(shè)企業(yè)，具有特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，聘請(qǐng)高素質(zhì)的管理人才成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，稅收管理人員與企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行積極的溝通與交流，盡最大可能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

總之，自來(lái)水公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作與稅收籌劃工作是密不可分，二者相互促進(jìn)，只有認(rèn)真分析二者共同存在的特點(diǎn)，找出其中存在的問(wèn)題并解決，才能夠進(jìn)一步提升自來(lái)水公司的發(fā)展能力，使自來(lái)水公司能夠?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。