淺析民營高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及應(yīng)對措施

劉慧娜

一、民營高新技術(shù)企業(yè)的特點

高新企業(yè)項目研發(fā)屬于常態(tài)化工作，項目研發(fā)要經(jīng)歷基礎(chǔ)研究和應(yīng)用開發(fā)，理論能否轉(zhuǎn)化為實際產(chǎn)品，不確定因素很多，項目研發(fā)期內(nèi)只有投入沒有任何回報，需要資金的持續(xù)注入。項目如果研發(fā)成功，企業(yè)的發(fā)展前景良好，在一定時期內(nèi)市場優(yōu)勢明顯，發(fā)展速度將超過傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，所以，高新企業(yè)具有高風險、高投入、高成型的特點。

高新技術(shù)企業(yè)的員工以技術(shù)型人才為主，研發(fā)生產(chǎn)的產(chǎn)品技術(shù)含量較高，民營高新技術(shù)企業(yè)規(guī)模比較小，資金有限，設(shè)備投入不會很多，前期的設(shè)備需求一般通過合作或租賃的方式，屬于典型的技術(shù)密集型、輕資產(chǎn)企業(yè)。

高新企業(yè)必須在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)的核心自主知識產(chǎn)權(quán)。申請高新企業(yè)要符合一系列條件，研發(fā)費用、高新產(chǎn)品收入占銷售收入的比例都要達到相關(guān)規(guī)定。通過高新企業(yè)認定后能享受企業(yè)所得稅按15%征收的優(yōu)惠稅率，除了稅收優(yōu)惠，政府對科技型企業(yè)的資金扶持也有不少優(yōu)惠政策，民營高新企業(yè)是政府鼓勵發(fā)展的企業(yè)類型。

二、民營高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

技術(shù)型背景的創(chuàng)業(yè)者主導企業(yè)的管理職能時，重技術(shù)輕管理；重銷售輕財務(wù)，經(jīng)營決策以業(yè)務(wù)為導向，財務(wù)管理的觀念比較淡泊，財務(wù)工作基本游離于企業(yè)的經(jīng)營事務(wù)之外，加上民營企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)普遍不高，多方面的原因相結(jié)合造成民營高新企業(yè)的財務(wù)管理存在很大的問題。

（一）缺少有效的財務(wù)控制

中小民營企業(yè)普遍分工不明、權(quán)責不清，有的不設(shè)單獨的財務(wù)部，有的財務(wù)人員還身兼行政、人事，有的甚至委托代理記賬；管錢的還管賬，甚至集大權(quán)于一身，賬實是否相符沒有監(jiān)督，資金安全無法掌控，嚴重的可能危及企業(yè)的生存。

財務(wù)核算不規(guī)范，企業(yè)和各種關(guān)聯(lián)人的財務(wù)關(guān)系混亂，債權(quán)債務(wù)不清晰，收入、成本費用核算不準確，財務(wù)數(shù)據(jù)缺少可信度，稅務(wù)風險很高。

缺少完整的財務(wù)管理制度，沒有審批制度，財務(wù)日常支出常常按老板的口頭指示執(zhí)行；公司資產(chǎn)缺少專人管理，沒有定期盤點的機制，資產(chǎn)安全無法得到保障；應(yīng)收款沒有合理的應(yīng)對措施，資金利用率低下；公司運營缺少計劃性，研發(fā)項目沒有預(yù)算管理，成本無法控制；財務(wù)數(shù)據(jù)沒有進行專業(yè)地分析，企業(yè)經(jīng)營決策缺少科學的數(shù)據(jù)支撐，完全靠“拍腦袋”進行。

（二）融資能力較差

一方面，中小民營高新企業(yè)輕資產(chǎn)的特點使其沒有什么擔保物可以抵押，加上研發(fā)型企業(yè)暫時沒有穩(wěn)定的銷售業(yè)績做支撐，企業(yè)在金融結(jié)構(gòu)的風險評級系數(shù)比較高。其次，中小民營企業(yè)都是自主創(chuàng)業(yè)，沒有關(guān)聯(lián)企業(yè)可以依靠，無法獲得有實力企業(yè)的擔保。另外，中小民營企業(yè)的股東本身能力有限，或者風險僅限于投入的股本金，不太愿意以個人財產(chǎn)抵押以幫助被投資企業(yè)獲取金融機構(gòu)的貸款支持，所以，中小民營企業(yè)的資金缺口大，但融資能力比較差。

（三）財務(wù)人員素質(zhì)跟不上高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展

高新企業(yè)政策面廣，涉及到高新企業(yè)的認定申報、稅收的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)的期限規(guī)定、財務(wù)指標的持續(xù)性要求等，一旦財務(wù)指標沒有滿足高新企業(yè)的要求，很可能會被取締高新企業(yè)的資質(zhì)，對企業(yè)將造成經(jīng)濟和聲譽的雙重打擊，中小民營企業(yè)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力弱，再加上缺乏對高新技術(shù)企業(yè)政策的認知，造成企業(yè)的財務(wù)知識結(jié)構(gòu)跟不上高新企業(yè)的發(fā)展。

三、改善民營高新技術(shù)企業(yè)財務(wù)管理水平的應(yīng)對措施

財務(wù)管理是價值管理的核心，技術(shù)型人才轉(zhuǎn)崗為企業(yè)管理者，首先要從思想上認識到財務(wù)管理對企業(yè)的重要性，賦予財務(wù)參與企業(yè)經(jīng)營管理的權(quán)利，充分發(fā)揮財務(wù)的管理職能，幫助企業(yè)提高整體的管理水平。

（一）建立完整的財務(wù)控制體系

財務(wù)控制體系包括財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置、財務(wù)人員的配置、制定財務(wù)核算制度、財務(wù)管理制度等。財務(wù)體系的建立必須緊扣內(nèi)部控制的要求而實施，使財務(wù)管理職能像人的毛細血管一樣滲透到企業(yè)運營的每一個環(huán)節(jié)。

1.財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和人員配置

企業(yè)必須單獨設(shè)立財務(wù)部門，直屬于總經(jīng)理或者分管副總,獨立的財務(wù)機構(gòu)可以明確崗位職責，方便溝通協(xié)調(diào)各部門間的關(guān)系，較好地行使財務(wù)的管理職能。中小民營企業(yè)為了節(jié)約人力成本，財務(wù)人員配置可能做不到一人一崗，可以一人多崗，但重要崗位必須互相牽制。

2.建立規(guī)范的財務(wù)核算制度

選擇適合企業(yè)的會計制度和會計政策，準確核算企業(yè)的收入、成本費用和利潤，確保提供的財務(wù)數(shù)據(jù)對經(jīng)營決策有參考價值，并保證對外報送的數(shù)據(jù)準確可靠，降低政策性風險。同時要理清楚企業(yè)與投資人、客戶、供應(yīng)商等關(guān)聯(lián)人之間的財務(wù)關(guān)系，正確核算債權(quán)債務(wù)，降低關(guān)聯(lián)人對企業(yè)的影響。

3.制定完整的財務(wù)管理制度

根據(jù)企業(yè)實際情況，制定財務(wù)管理活動相關(guān)的內(nèi)部規(guī)章制度，包括差旅報銷制度、付款審批制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度、財務(wù)報告制度等，明確各項制度的管理范圍、具體要求、權(quán)限分工，操作流程。完整的財務(wù)管理制度可以規(guī)范經(jīng)濟行為，促使財務(wù)活動井然有序，并能使企業(yè)經(jīng)營有計劃性、可控性，還能及時反映企業(yè)的經(jīng)營狀況、盈利能力、償債能力、發(fā)展?jié)摿?，幫助管理者作出正確的經(jīng)營判斷。規(guī)章制度制定好后，最關(guān)鍵的在于執(zhí)行，執(zhí)行不力，制度便流于形式，成了一紙空文。制度如果能夠按照規(guī)定的要求執(zhí)行到位，規(guī)章制度中擬定的控制流程便有了生命，形成一個個控制環(huán)，環(huán)環(huán)相扣形成控制機制，各部門各環(huán)節(jié)互相監(jiān)督、互相牽制，以達到財務(wù)控制的目的。在制度執(zhí)行過程中，企業(yè)領(lǐng)導必須成為制度執(zhí)行的最有力支持者，企業(yè)的運營才能順暢高效。

4.通過預(yù)算管理進行財務(wù)控制

預(yù)算管理通過對各種收入、支出進行預(yù)測，編制收入、成本、費用、利潤預(yù)算；對資金的流入流出進行提前規(guī)劃，編制資金預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際運行情況調(diào)整預(yù)算，最后分析預(yù)算的執(zhí)行情況。通過預(yù)算的編制，使經(jīng)營的相關(guān)數(shù)據(jù)都納入了可控的范圍，通過分析預(yù)算執(zhí)行過程中的反饋信息，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理和經(jīng)營判斷中存在的問題，分析原因，逐一解決問題，一方面可以彌補企業(yè)管理中的不足，提高資金利用效率，降低成本，另一方面，可以根據(jù)反饋信息及時調(diào)整經(jīng)營決策方向。

高新企業(yè)的研究項目需進行專項預(yù)算，在項目前期進行可行性方案的評價，預(yù)估研發(fā)周期、測算所需的項目經(jīng)費，項目開始后全程跟蹤項目研發(fā)過程，財務(wù)重點關(guān)注研發(fā)經(jīng)費的支出，確保項目經(jīng)費在可控的范圍內(nèi)，項目結(jié)束后進行總結(jié)分析，評價經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行的效果，為其它項目的成本控制提供數(shù)據(jù)參考。

5.通過信息化管理提高財務(wù)控制效果

目前會計電算化、辦公信息化已比較普遍，信息化管理數(shù)據(jù)傳遞快、交流方便，可以突破時間和空間的限制，使工作效率更高，特別是在流程化的管控上比人為控制更為有效，依托財務(wù)管理制度，通過權(quán)限設(shè)置、流程限定，使原本自由跳躍的工作行為被固定在預(yù)先限定的框架中，達到管理控制的目的。

（二）多角度拓展融資渠道

高新企業(yè)的資金要滿足研發(fā)項目和日常運行的需要，資金需求比較大，足夠的資金是維持公司穩(wěn)定的基礎(chǔ)，高新企業(yè)因為輕資產(chǎn)的特點和其他各種因素，傳統(tǒng)的融資方式可能有困難，企業(yè)應(yīng)開拓思路，尋求各種融資渠道。首先，企業(yè)可以利用研發(fā)型科技企業(yè)的優(yōu)勢，尋求政府在科技政策專項優(yōu)惠上的支持，如專利質(zhì)押貸款、風險補償性貸款、專項資金申報等，目前政府對科技創(chuàng)新很重視，資金扶持力度很大，很多科技型企業(yè)就是通過政府的政策扶持，一步步走過資金斷供期，逐步發(fā)展壯大的。其次，政府目前推廣的針對小微企業(yè)的普惠金融政策，手續(xù)簡便，無需抵押，中小民營高新企業(yè)可以申請融資機會緩解流動資金不足。另外，當設(shè)備購置需求很強烈，資金緊缺時，融資租賃的方式可以減輕企業(yè)購置設(shè)備的壓力。當企業(yè)步入高速發(fā)展期時，資金需求會更大，引入風險投資是一個不錯的選擇，一些風險投資機構(gòu)看好高新企業(yè)的高成長性，以股權(quán)置換的方式提供創(chuàng)業(yè)資本，但企業(yè)需要做好風險評估，防止控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。

（三）組建專業(yè)的財務(wù)團隊

高新企業(yè)政策性強的特點需要熟悉該領(lǐng)域的財務(wù)人員主導，通過良好的薪資福利待遇吸引外部專業(yè)人才加盟是最有效快捷的方式，內(nèi)部培養(yǎng)則是長期的方向。高新企業(yè)的員工偏向于年輕化，適合柔性的管理方式，獎懲分明，建立內(nèi)部晉升機制，讓年輕員工了解自己未來的職業(yè)方向，有努力的目標。組織各方面的培訓，充實財務(wù)專業(yè)知識，及時了解最新的高新企業(yè)政策變化，同時又不局限于財務(wù)知識，多維度地促進員工的個人能力不斷提升，以應(yīng)對日新月異的社會變化，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)一專多能的復合型人才。

結(jié)束語

中小民營高新企業(yè)以創(chuàng)新為使命，是科學技術(shù)的孵化地，因為管理團隊缺少經(jīng)驗、員工基礎(chǔ)薄弱，企業(yè)的經(jīng)營管理存在著各種各樣的問題，但高新企業(yè)整體的學習能力比較強，只要管理意識轉(zhuǎn)變了，企業(yè)的變化將是突飛猛進的，經(jīng)過不斷地修正和完善，中小民營高新企業(yè)完全可以成為社會價值的締造者。