企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理研究

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一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了提高經(jīng)營效益實現(xiàn)資源的合理配置而在企業(yè)內(nèi)部實施的各種組織、計劃以及方法。風(fēng)險管理主要是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)中實施風(fēng)險管理策略，建立起完善的風(fēng)險處理體系來降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的概率。企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理均是為了保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、保障企業(yè)的利益以及提高企業(yè)的價值。企業(yè)內(nèi)部控制側(cè)重于保護(hù)投資者的利益，通過在日常的經(jīng)營管理中實施監(jiān)管措施，保障財務(wù)信息的真實性。風(fēng)險管理是企業(yè)對潛在風(fēng)險的一種識別、分析以及應(yīng)對的過程，良好的風(fēng)險意識有利于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險，降低損失，二者是相輔相成的關(guān)系，共同為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中存在的問題分析

（一）對內(nèi)部控制缺乏認(rèn)知

我國目前存在很多企業(yè)缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識，或者簡單的認(rèn)為內(nèi)部控制就是增加一些崗位，但是由于崗位數(shù)量的增加會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營成本的上升，因此許多企業(yè)并沒有真正實施內(nèi)部控制。還存在一些企業(yè)設(shè)立了相關(guān)的崗位，但是僅僅停留在處理一些企業(yè)內(nèi)部瑣碎的事物，并沒有徹底認(rèn)清楚企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系。除此以外，企業(yè)設(shè)置的控制內(nèi)容不夠?qū)嶋H，缺乏可操作性，控制內(nèi)容不夠合理，使企業(yè)內(nèi)部控制無法真正發(fā)揮作用。

（二）缺乏風(fēng)險意識

在經(jīng)濟(jì)全球化的形勢下，企業(yè)不僅需要面臨國內(nèi)的風(fēng)險，還會受到世界經(jīng)濟(jì)形勢的影響。面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)需要加大措施來提高應(yīng)對風(fēng)險的能力。然而實際經(jīng)營中，我國很多企業(yè)過度重視眼前的利益，盲目的進(jìn)行擴(kuò)張，沒有意識到未來的風(fēng)險，這樣一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)，企業(yè)將面臨巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在經(jīng)濟(jì)全球的趨勢下，企業(yè)必須用發(fā)展的眼光看待問題，提高明辨風(fēng)險的意識，加強(qiáng)對風(fēng)險的認(rèn)識，重視風(fēng)險。

（三）對內(nèi)部審計不夠重視

企業(yè)的審計由內(nèi)部審計與外部審計共同組成，內(nèi)部審計主要由內(nèi)部審計人員組成，主要對企業(yè)整體的內(nèi)部控制進(jìn)行評價。實際中很多企業(yè)并不重視內(nèi)部審計，認(rèn)為內(nèi)部審計會造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損耗，還不利于企業(yè)內(nèi)部人員的團(tuán)結(jié)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計工作只能流于形式。有的企業(yè)在開展內(nèi)部審計時容易受到高層領(lǐng)導(dǎo)者的影響，使財務(wù)檢查工作不能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，埋下了不少安全隱患。除此以外，內(nèi)部審計還會受到財務(wù)人員自身水平的影響，一些財務(wù)人員能力不夠，難以勝任審計工作。這些問題共同導(dǎo)致了內(nèi)部審計工作形同虛設(shè)，無法達(dá)到內(nèi)部控制的效果。

三、解決企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理問題的措施分析

（一）加強(qiáng)對內(nèi)部控制的認(rèn)知

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起一套科學(xué)的內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的具體內(nèi)涵、作用，并對其有充分的認(rèn)知。在制定制度時首先應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)的法律制度，保障制度的合法化；其次應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營實際，對不同的崗位劃分不同的責(zé)任與權(quán)益，將責(zé)任制度落實到個人；最后需要嚴(yán)格把控非常規(guī)的經(jīng)營活動例如投資、質(zhì)押、擔(dān)保等活動，建立起嚴(yán)格的審批制度。

（二）樹立良好的風(fēng)險管理意識

企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)建立起良好的風(fēng)險意識，增強(qiáng)風(fēng)險管理的措施，及時了解市場環(huán)境。充分了解企業(yè)的日常經(jīng)營活動，對經(jīng)營活動中可能涉及到的風(fēng)險要進(jìn)行預(yù)先把控。樹立企業(yè)員工的風(fēng)險意識，加強(qiáng)員工對風(fēng)險的認(rèn)知，只有這樣當(dāng)風(fēng)險來臨時才能夠全體沉著應(yīng)對。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作

企業(yè)的管理者應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作的權(quán)威性，這樣才能夠保障內(nèi)部審計發(fā)揮最大作用。除此以外，作為審計人員應(yīng)當(dāng)注意提高自身水平，樹立終生學(xué)習(xí)的觀念，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平以及專業(yè)能力，這樣雙管齊下，保障內(nèi)部審計工作順利進(jìn)行。

（四）建立起完善的風(fēng)險信息管理系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，對信息的處理能力不能單單停留在人工處理方面，采用計算機(jī)處理信息更加高效、準(zhǔn)確。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起一套完善的信息處理系統(tǒng)，通過信息處理系統(tǒng)，企業(yè)可以將來自不同渠道的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整合，對數(shù)據(jù)進(jìn)行計算分析，幫助決策者更好的制定企業(yè)決策。除此以外，通過信息管理系統(tǒng)，可以便捷的調(diào)取之前的數(shù)據(jù)作為參考，以此增強(qiáng)對風(fēng)險的處理應(yīng)對能力。最后，通過建立起完善的風(fēng)險管理系統(tǒng)，有利于管理人員及時核對相關(guān)信息，及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，防止企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的行為，為企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語

企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理相輔相成，共同為企業(yè)的良好發(fā)展打下基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)同等重視二者。但是，當(dāng)前我國企業(yè)在內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理仍有許多改進(jìn)之處，這就要求企業(yè)正視自身，找出發(fā)展中存在的問題，并采取行之有效的政策，樹立起風(fēng)險意識，建立起完善的風(fēng)險管理體系，對風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避，保障企業(yè)的健康發(fā)展。