基于供應(yīng)鏈視角的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式研究

丁一卓

摘 要： 隨著中美貿(mào)易摩擦的白熱化，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力成為在摩擦中立足的關(guān)鍵因素。以聯(lián)想企業(yè)為例，通過(guò)分析聯(lián)想企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，基于供應(yīng)鏈的視角下，從聯(lián)想企業(yè)自身出發(fā)，探究影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理影響因素，優(yōu)化聯(lián)想企業(yè)目前的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，以提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的科學(xué)性、可持續(xù)性。

關(guān)鍵詞： 聯(lián)想企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金;供應(yīng)鏈

中圖分類(lèi)號(hào)： F25????? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A????? doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.13.017

1 引言

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要的組成部分。營(yíng)運(yùn)資金可以反應(yīng)流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的變化關(guān)系，這樣就可以使企業(yè)及時(shí)意識(shí)到，企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)狀況、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及企業(yè)的總體宏觀發(fā)展戰(zhàn)略是如何發(fā)展的，從而影響著企業(yè)當(dāng)期的財(cái)務(wù)決策和管理決策。因此，營(yíng)運(yùn)資金的管理模式、經(jīng)營(yíng)狀況是企業(yè)生存的條件和發(fā)展的基礎(chǔ)。

2 聯(lián)想企業(yè)集團(tuán)管理特點(diǎn)及營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析

2.1 聯(lián)想企業(yè)的基本情況

1984年，中科院投資 20 萬(wàn)元人民幣創(chuàng)立聯(lián)想公司，目的是發(fā)展國(guó)內(nèi)信息產(chǎn)業(yè)，主要的營(yíng)銷(xiāo)策略是以傳統(tǒng)直銷(xiāo)為主。2000 年，戴爾的直銷(xiāo)模式的出現(xiàn)讓這一局面發(fā)生了巨大變化，越來(lái)越多的客戶(hù)因?yàn)榇鳡柕牡土畠r(jià)格和高速配送放棄了聯(lián)想轉(zhuǎn)投了戴爾的懷抱。為了應(yīng)付這強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，聯(lián)想建立起號(hào)稱(chēng)“黃金供應(yīng)鏈”的雙渠道管理模式，在保留并優(yōu)化原有分銷(xiāo)模式的基礎(chǔ)上引入直銷(xiāo)體系，以最快速的反應(yīng)鏈、最低廉的成本來(lái)實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈的運(yùn)營(yíng)。聯(lián)想集團(tuán)在極速發(fā)展的同時(shí)也面臨著諸多挑戰(zhàn)，掌控企業(yè)經(jīng)濟(jì)命脈的營(yíng)運(yùn)資金管理就是其中最為核心的問(wèn)題。

2.2 聯(lián)想企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

聯(lián)想企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理模式，存在著諸多問(wèn)題，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）聯(lián)想企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系是利益機(jī)制的助推，隨著市場(chǎng)的變化，導(dǎo)致二者的關(guān)系難以一直維持良好的狀態(tài);（2）聯(lián)想企業(yè)的數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)分析以及數(shù)據(jù)的處理的難度加大。目前聯(lián)想企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理面臨著諸多問(wèn)題，營(yíng)運(yùn)資金的管理狀況急需改變，否則會(huì)給聯(lián)想企業(yè)帶來(lái)不可估量的消極影響。因此，本文將分析聯(lián)想企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況分析，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行優(yōu)化管理，保證營(yíng)運(yùn)資金鏈的完整和安全。

3 聯(lián)想集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況分析

3.1 聯(lián)想集團(tuán)財(cái)務(wù)分析

以下是聯(lián)想2014、2015、2016、2017和2018年度的簡(jiǎn)明綜合損益表。主要包括，年收入、非流動(dòng)資金、流動(dòng)資金、資產(chǎn)凈值等指標(biāo)。

財(cái)務(wù)報(bào)表附注旨在幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者深入了解基本財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)表制作者對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表的有關(guān)內(nèi)容和項(xiàng)目所作的說(shuō)明和解釋。財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的內(nèi)容非常重要，主要包括：聯(lián)想企業(yè)所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法;會(huì)計(jì)處理方法的變更情況、變更的原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響;發(fā)生的非經(jīng)常性項(xiàng)目;一些重要報(bào)表項(xiàng)目的明顯情況;或有事項(xiàng);期后事項(xiàng);以及其他對(duì)理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表重要的信息。

3.2 聯(lián)想集團(tuán)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

聯(lián)想集團(tuán)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的方法和手段與發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)相比依然存在著明顯的差距。主要表現(xiàn)在：聯(lián)想集團(tuán)的流動(dòng)資金不足;聯(lián)想集團(tuán)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)緩慢;聯(lián)想集團(tuán)的負(fù)債結(jié)構(gòu)不夠合理;聯(lián)想營(yíng)運(yùn)資金管理弱化等幾個(gè)方面。

4 聯(lián)想企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

聯(lián)想企業(yè)是典型的電子信息制造業(yè)，因此，聯(lián)想企業(yè)應(yīng)該更加注重，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款，負(fù)債等方面的管理，由于產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn)，應(yīng)該追求更高層次的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，尋求最優(yōu)的企業(yè)的供應(yīng)鏈設(shè)計(jì)，避免不必要的浪費(fèi)，對(duì)各個(gè)時(shí)期的原材料、銷(xiāo)售、供應(yīng)鏈等各個(gè)環(huán)節(jié)作出詳細(xì)的規(guī)劃和預(yù)算決算管理。

4.1 優(yōu)化企業(yè)的供應(yīng)鏈模式

構(gòu)建與供應(yīng)商雙贏的供應(yīng)鏈模式強(qiáng)調(diào)與供應(yīng)商信息共享，通過(guò)合作和溝通協(xié)調(diào)相互之間的行為。幫助其降低生產(chǎn)成本、優(yōu)化產(chǎn)品質(zhì)量、推進(jìn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等。同時(shí)，聯(lián)想集團(tuán)應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商進(jìn)行有效溝通和協(xié)作，發(fā)展長(zhǎng)期的可信任的合作伙伴關(guān)系。

4.2 完善薪酬激勵(lì)體系

合理的薪酬體系是企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于穩(wěn)定職工隊(duì)伍、吸引核心人才以及提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，聯(lián)想企業(yè)應(yīng)該建立科學(xué)、合理的薪酬激勵(lì)體系，通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理模式進(jìn)行評(píng)估，建立與之配套的薪酬體系，有利于對(duì)各個(gè)部門(mén)的資金管理進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃與更加全面的掌握。

4.3 提高財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和監(jiān)管能力

聯(lián)想集團(tuán)在現(xiàn)有的資金統(tǒng)一管控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，大量的資金將存在于集團(tuán)中，聯(lián)想有必要成立專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，并下設(shè)投資管理委員會(huì)，組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行投資活動(dòng)，提高集團(tuán)資金的收益率，同時(shí)投資管理委員會(huì)有責(zé)任對(duì)各事業(yè)部門(mén)及下屬單位進(jìn)行資金業(yè)務(wù)活動(dòng)的指導(dǎo)，降低業(yè)務(wù)部門(mén)資金管理風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理立足于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，根據(jù)各類(lèi)財(cái)務(wù)指標(biāo)的宏觀預(yù)測(cè)，對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行預(yù)算，有效管控企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的管理成本和其他成本。并且能夠使企業(yè)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，并采取一定的措施，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和決策能力，在市場(chǎng)中居于有利地位。

5 結(jié)論

中美貿(mào)易戰(zhàn)之后的聯(lián)想集團(tuán)面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，為了維護(hù)營(yíng)運(yùn)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資金鏈的完整和安全，已然將營(yíng)運(yùn)資金管理的重心到供應(yīng)鏈的關(guān)系上來(lái)。它創(chuàng)辦聯(lián)想學(xué)院、引入全球信用系統(tǒng)、打造營(yíng)銷(xiāo)雙渠道模式，并針對(duì)各個(gè)供應(yīng)鏈自身的特點(diǎn)合理規(guī)劃成本的種種措施，加速了營(yíng)運(yùn)資金的回收，減少了營(yíng)運(yùn)資金的無(wú)謂占用和浪費(fèi)。

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