探討電力企業(yè)中財(cái)務(wù)資金管理問題

張曉敏

摘 要：現(xiàn)在社會(huì)的快速發(fā)展，有著眾多的電力企業(yè)，對(duì)于財(cái)務(wù)資金的管理，大多都是取用傳統(tǒng)的方式來(lái)以專門的財(cái)務(wù)人員來(lái)主導(dǎo)，或采取了相對(duì)應(yīng)的法律法規(guī)來(lái)輔助管理，反而嚴(yán)重地束縛了企業(yè)的發(fā)展，環(huán)境的改變使得這種方式無(wú)法順應(yīng)當(dāng)前時(shí)代的發(fā)展，基于這種時(shí)代背景下，電力企業(yè)如何對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理，這是要在下文中討論的重點(diǎn)。?

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);財(cái)務(wù)資金;管理

1、電力企業(yè)資金管理特點(diǎn)及運(yùn)營(yíng)情況

企業(yè)以盈利為目的，當(dāng)前不乏有一些企業(yè)刻意追求高收益、高利潤(rùn)，往往認(rèn)為利潤(rùn)高就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)有成效的表現(xiàn)，在很大程度上忽略了資金流動(dòng)性的重要性。 當(dāng)前，國(guó)內(nèi)大型集團(tuán)企業(yè)，特別是國(guó)資委管理的骨干企業(yè)，絕大部分都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了資金集中管理，其中有的是通過財(cái)務(wù)公司，有的是通過資金結(jié)算中心，使資金在集團(tuán)內(nèi)合理配置和統(tǒng)一調(diào)度，探索建立符合市場(chǎng)原則、高效安全的資金集中結(jié)算和業(yè)務(wù)集中管理模式， 提高資金集約化管理水平，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金業(yè)務(wù)的集中管控。本文中，將結(jié)合電力企業(yè)的實(shí)際情況和企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)來(lái)對(duì)資金管理問題進(jìn)行探討。

2 電力企業(yè)中財(cái)務(wù)資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識(shí)匱乏，監(jiān)管不力

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要深刻認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)工作中的重要性，強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)整與統(tǒng)一安排，提升資金的使用效率，借助構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，加強(qiáng)制約與考評(píng)制度，強(qiáng)化應(yīng)收賬款及存貨管理，保證資金正常周轉(zhuǎn)，構(gòu)建健全完善的預(yù)算管理及結(jié)算核心制度，實(shí)行資金集中管理，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，不斷優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持做到事前預(yù)防和事中控制。不管是管理層面還是建設(shè)層面，都難以正確認(rèn)識(shí)到合理使用資金的重要性，并且在管理的過程中所持有的管理手段較少。易造成資金的大量浪費(fèi)，在企業(yè)進(jìn)行施工的過程中，所購(gòu)置的設(shè)備和材料剩余得太多，或者是購(gòu)置的計(jì)劃里，無(wú)法滿足建設(shè)的需求，不管是哪一種原因，都會(huì)造成資金的流失，這也和相應(yīng)的資金管理人員還是有關(guān)的。除此之外，企業(yè)資金流動(dòng)方向不明確，出現(xiàn)問題時(shí)難以及時(shí)有效地進(jìn)行調(diào)查，以及監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)不健全等都是限制電力企業(yè)發(fā)展的原因。企業(yè)管理階級(jí)過于注重個(gè)人利益和經(jīng)濟(jì)效益，在這種高層概念下會(huì)嚴(yán)重地制約電力企業(yè)的發(fā)展。另一方面，監(jiān)管不嚴(yán)導(dǎo)致了嚴(yán)重的腐敗問題，如個(gè)人貪污、對(duì)公共資金的隨意挪用。一般規(guī)模較大的電力企業(yè)，會(huì)存在較多的銀行貸款。然而，私人使用公共資金往往導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法償還銀行貸款。企業(yè)沒有建立健全的管理制度，無(wú)法使得溝通的現(xiàn)象出現(xiàn)于各部門之間，進(jìn)而使得在設(shè)備使用、采集材料、維護(hù)設(shè)備等方面難以取得統(tǒng)一的意見，種種不合理的現(xiàn)象及易造成資金浪費(fèi)的現(xiàn)象產(chǎn)生，以至于失控。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還會(huì)引發(fā)每個(gè)部門之間不存在信任，調(diào)配不均衡，影響了電力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.2 企業(yè)管理和控制力不足

在我國(guó)，往往會(huì)對(duì)電力企業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目管理作為第一項(xiàng) 任務(wù)，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督管理容易去忽視，在電力企業(yè)中，大多是實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，伴隨著項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理的低 度配發(fā)，淡薄的資源庫(kù)存管理意識(shí)，使得在分配時(shí)不能做到合理有效，存取貨物時(shí)所占用的資金成本較大，周期過長(zhǎng)的話，對(duì)于資本的負(fù)擔(dān)也是比較沉重的，不能流通。材料資產(chǎn)管理松懈，對(duì)物資設(shè)備、企業(yè)缺乏固定資產(chǎn)的有效控制容易造成資本的流失損失或浪費(fèi)。

電力公司往往夸大預(yù)算類型，對(duì)于制定好的預(yù)算計(jì)劃，并不能嚴(yán)格地按著這個(gè)模式來(lái)，隨意地對(duì)資金進(jìn)行使用、時(shí)不時(shí)去提取。會(huì)大大地增重財(cái)務(wù)資金管理的難度，也容易造成資金流失使得實(shí)際使用的資金與預(yù)算計(jì)劃存在很大的差距，從而導(dǎo)致施工企業(yè)的成本管理失控，導(dǎo)致各種問題引發(fā)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，對(duì)施工企業(yè)管理財(cái)務(wù)人員水平時(shí)呈現(xiàn)著參差不齊的現(xiàn)象，為了降低管理成本，不能設(shè)置專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，更多的項(xiàng)目缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)人員，這些人員大多都會(huì)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)收支管理責(zé)任，原始文件審核不嚴(yán)格，企業(yè)資本流動(dòng)得不到有效控制，致使財(cái)務(wù)管理長(zhǎng)期處于混亂狀態(tài)。

3 電力企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理問題的解決對(duì)策

3.1 加大財(cái)務(wù)資金監(jiān)管力度，避免資金使用不合理的現(xiàn)象發(fā)生

當(dāng)前的電力企業(yè)規(guī)模發(fā)展的趨勢(shì)還在不斷地?cái)U(kuò)大，隨著逐漸增多的各種企業(yè)機(jī)構(gòu)，增加了企業(yè)管理的難度，各種并發(fā)的問題也在繽紛而現(xiàn)，資金問題系企業(yè)管理出現(xiàn)的問題于一身。針對(duì)這種情況，企業(yè)在資金監(jiān)管方面要加大力度，管理模式在建設(shè)的過程要合理得當(dāng)，資金的流轉(zhuǎn)趨勢(shì)要清楚明確，減少資金閑置和浪費(fèi)的現(xiàn)象發(fā)生。企業(yè)所屬機(jī)構(gòu)的資金流向應(yīng)要得到企業(yè)管理者的注意和核算，撤銷其開立的多出來(lái)的一些賬戶，保證企業(yè)資金的平穩(wěn)運(yùn)行。同時(shí)對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行調(diào)撥，適當(dāng)對(duì)一些下屬機(jī)構(gòu)調(diào)控資金的權(quán)限進(jìn)行降低，為其提供資金管理培訓(xùn)，賦予其一定的管理方案來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，做好資金管理效率的提升。

3.2 創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金的管理理念，實(shí)現(xiàn)信息化管理

企業(yè)財(cái)務(wù)資金在順應(yīng)電力企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r時(shí)，應(yīng)時(shí)刻具備不斷更新的理念，這樣與時(shí)俱進(jìn)改變。傳統(tǒng)資金的使用模式要得到改變，在前期，應(yīng)盡量與發(fā)包方說(shuō)清楚性能保證、保修費(fèi)、各種工程保險(xiǎn)以及其他付款方式，指定各種預(yù)付款結(jié)算時(shí)間等。同時(shí)盡量與發(fā)包方溝通協(xié)調(diào)保函或其他形式的承擔(dān)保修金，使得前期投入的資金能夠得到控制。工程實(shí)施階段，加大項(xiàng)目回收和債務(wù)清理工作力度，力爭(zhēng)提前或按照合同約定及時(shí)收回前期投入成本。財(cái)務(wù)管理方要依照信息時(shí)代的發(fā)展背景，不斷地對(duì)自我的信息管理系統(tǒng)進(jìn)行更新，在辦公管理過程實(shí)現(xiàn)信息化的管理，降低過程中可能會(huì)出現(xiàn)因人為因素引發(fā)的誤差。比如，采用網(wǎng)絡(luò)管理平臺(tái)或者操作系統(tǒng)，生成項(xiàng)目所預(yù)算的數(shù)據(jù)、資金信息、數(shù)據(jù)結(jié)算等，同平臺(tái)進(jìn)行辦公，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成與平臺(tái)間的共享，實(shí)時(shí)對(duì)資金管理現(xiàn)狀和成本債務(wù)等情況進(jìn)行更新，使得平臺(tái)所管理的數(shù)據(jù)能夠動(dòng)態(tài)地呈現(xiàn)在相關(guān)的財(cái)務(wù)人員眼前，方便地做出預(yù)算和結(jié)算。能夠?qū)ω?cái)務(wù)的規(guī)范性和效率做出最大限度的提升。使得企業(yè)資金的提取、使用貫穿整個(gè)過程，能夠監(jiān)視和管理。

3.3 培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)水平能力

電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)統(tǒng)一的系統(tǒng)工作，市場(chǎng)環(huán)境是隨時(shí)變化的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要據(jù)這種情況，來(lái)不斷地對(duì)自己的水平進(jìn)行提升。企業(yè)應(yīng)秉持著用人為本的原則，在人才的引進(jìn)和培養(yǎng)方面要引起重視。首要建立好一套完整的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)計(jì)劃，參照企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理體系和政策，要不斷地驅(qū)使相關(guān)人員來(lái)進(jìn)行學(xué)習(xí)，讓財(cái)務(wù)人員盡快上手理解和識(shí)別信息的變化，及時(shí)有效地對(duì)工作內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。為了順應(yīng)會(huì)計(jì)制度變革的步伐，公司應(yīng)在每年組織比較優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員去深造和學(xué)習(xí)，將財(cái)務(wù)部門對(duì)于企業(yè)活動(dòng)舉辦方面監(jiān)管和服務(wù)支持作用發(fā)揮出來(lái)。隨后，分析各個(gè)財(cái)務(wù)部門的崗位特點(diǎn)，通過實(shí)際需求，鼓勵(lì)員工掌握類似崗位的專業(yè)知識(shí)，執(zhí)行崗位輪換，培訓(xùn)方案要有針對(duì)性地進(jìn)行制定，靈活多變使用有效的培訓(xùn)方法來(lái)提高管理團(tuán)隊(duì)管理水平。關(guān)注財(cái)務(wù)管理人員的績(jī)效考核， 通過考核結(jié)果的記錄，提升他們的薪酬，或者提出晉升方面要求，以此來(lái)激勵(lì)他們。

4 結(jié) 語(yǔ)

在面臨我國(guó)電力市場(chǎng)的不斷變化，要想提升電力企業(yè)的自我競(jìng)爭(zhēng)能力，就要從自我的資金管控方方面進(jìn)行下 手，方能為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。其中還需要 企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提升自我的職業(yè)素養(yǎng)和個(gè)人管理水平， 以一些比較典型成功電力企業(yè)的例子，根據(jù)他們的財(cái)務(wù)管 理理念來(lái)對(duì)自我的資金管理工作進(jìn)行不斷的研究和探索， 將資金管理制度不斷地進(jìn)行完善和調(diào)控，使得整個(gè)過程能夠在可行的范圍內(nèi)進(jìn)行管控。