加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理防御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)分析

摘 要：2009年以來(lái)，中國(guó)兵器科學(xué)研究院寧波分院按照集團(tuán)公司財(cái)產(chǎn)統(tǒng)保要求，將企業(yè)固定資產(chǎn)足額投保財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)和機(jī)器設(shè)備損壞險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失案30多起，其中，財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)3起，機(jī)器設(shè)備損害險(xiǎn)27起，結(jié)案率達(dá)到100%，獲得保險(xiǎn)公司賠款300多萬(wàn)元。通過(guò)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作，企業(yè)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)，減少了企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)得到防控。本文基于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理防御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)展開(kāi)論述。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理;加強(qiáng)防御;資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)

0引言

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司和企業(yè)在雙方自愿原則基礎(chǔ)上通過(guò)簽訂保險(xiǎn)合同而建立保險(xiǎn)合同關(guān)系，按照保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值約定并在合同中明確保險(xiǎn)金額，在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)根據(jù)約定的保險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行賠償。企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)嫁自己財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)為目的，通過(guò)保險(xiǎn)賠償，獲得經(jīng)濟(jì)損失上的補(bǔ)償;而經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)起企業(yè)損失的賠償責(zé)任。保險(xiǎn)公司在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，有許多企業(yè)因未發(fā)生保險(xiǎn)事故或保險(xiǎn)損失而得不到賠償，當(dāng)保險(xiǎn)合同約定的企業(yè)財(cái)產(chǎn)遭受巨大損失時(shí)，其損失就可以從保險(xiǎn)公司獲得補(bǔ)償，理論上講，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)也是建立在補(bǔ)償企業(yè)的保險(xiǎn)利益損失基礎(chǔ)之上的。

1企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理的必要性

1.1有利于受災(zāi)企業(yè)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)符合社會(huì)商品經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，其業(yè)務(wù)受法律約束的服務(wù)活動(dòng)。企業(yè)的房屋及附屬設(shè)施、大型關(guān)鍵設(shè)備設(shè)施、運(yùn)輸工具、存貨物資等固定資產(chǎn)，可能隨時(shí)會(huì)遇到難以預(yù)測(cè)的各種自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和意外事故，企業(yè)把這些可以用貨幣來(lái)衡量的有形的固定資產(chǎn)物質(zhì)財(cái)產(chǎn)作為保險(xiǎn)合同標(biāo)的，支付固定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司，企業(yè)一旦遭遇災(zāi)害事故，發(fā)生了財(cái)產(chǎn)損失，就能夠通過(guò)保險(xiǎn)形式，按照保險(xiǎn)合同約定的條件及時(shí)從保險(xiǎn)公司得到賠償，獲得資金，恢復(fù)生產(chǎn)。

1.2有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)雖然轉(zhuǎn)嫁了企業(yè)可能發(fā)生自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、意外事故所帶來(lái)的損失，而且企業(yè)一旦受災(zāi)造成損失，就可以通過(guò)保險(xiǎn)公司的賠償，在短時(shí)間內(nèi)消除或減輕災(zāi)害事故的影響，但是防范風(fēng)險(xiǎn)于未然是企業(yè)和保險(xiǎn)公司共同利益之所在。保險(xiǎn)公司有專業(yè)保險(xiǎn)人才，有處理各種災(zāi)害事故豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)開(kāi)展各種風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)業(yè)務(wù)，為企業(yè)培養(yǎng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理人才，改進(jìn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理，在承保時(shí)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查與分析，在承保期間對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查與監(jiān)督，為企業(yè)消除潛在的危險(xiǎn)因素，提升企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理保障能力，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)成為了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。

2企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

在目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，賒銷成為企業(yè)交易的重要手段，而由此也使企業(yè)應(yīng)收賬款賬目急劇增加，即便企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入較高，但營(yíng)運(yùn)資金較小，降低企業(yè)的償債能力。而且，隨應(yīng)收賬款遞增的還有應(yīng)付賬款。相比“一手交錢，一手交貨”的交易模式，賒銷提高了國(guó)有企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，但也使企業(yè)損失了資金的時(shí)間價(jià)值，所以很多國(guó)有企業(yè)為了提高資金的利用率，通常利用應(yīng)收賬款沖抵應(yīng)付賬款。不過(guò)國(guó)有企業(yè)面臨的嚴(yán)峻市場(chǎng)形勢(shì)也逐漸增加了國(guó)有企業(yè)應(yīng)收賬款回收的難度，當(dāng)貨款不能如期回收時(shí)，企業(yè)呆賬、壞賬增加，同時(shí)也增加企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的支出，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

2.2存貨風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的發(fā)展中，生產(chǎn)的產(chǎn)品即存貨變現(xiàn)是企業(yè)獲得資金收入的重要來(lái)源，但存貨的銷售受到市場(chǎng)、偵測(cè)以及自然環(huán)境等多方面的影響，所以國(guó)有企業(yè)的存貨變現(xiàn)具有不確定性。當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)成品或者半成品等難以及時(shí)如期變現(xiàn)，且此時(shí)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流較少時(shí)，原本計(jì)劃用這批存貨的變現(xiàn)資金償還短期負(fù)債的目的便難以實(shí)現(xiàn)，甚至導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)陷入資金周轉(zhuǎn)困境，影響企業(yè)后期發(fā)展。

2.3流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

由于營(yíng)運(yùn)資金受流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的影響，所以存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金都是營(yíng)運(yùn)資金主要的收入來(lái)源。雖然營(yíng)運(yùn)資金的收入較多，企業(yè)在償還負(fù)債時(shí)有多個(gè)原則，但資產(chǎn)的分布情況對(duì)國(guó)有企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的安全也有很大的影響。當(dāng)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)品處于銷售旺期時(shí)，此時(shí)存貨占比加重帶來(lái)的影響不大;但當(dāng)產(chǎn)品處于淡季時(shí)，企業(yè)仍然沿用之前的資產(chǎn)分布布局，而此時(shí)存貨變現(xiàn)難度較大，資產(chǎn)流動(dòng)性下降，企業(yè)償債能力降低，營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難。

3加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理防御資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)分析

3.1選擇適合企業(yè)的財(cái)產(chǎn)投保方式

電力企業(yè)資產(chǎn)涉及規(guī)模較大，電力管網(wǎng)和電力設(shè)施以及電力企業(yè)固定資產(chǎn)都屬于企業(yè)資產(chǎn)范圍，所以在進(jìn)行資產(chǎn)投保過(guò)程中，要選擇數(shù)家保險(xiǎn)實(shí)力強(qiáng)的保險(xiǎn)公司共同承保，這樣可以保證當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)事故帶來(lái)的損失。另外在進(jìn)行投保過(guò)程匯總要保證不得超過(guò)其實(shí)有資本金加公積金總和的實(shí)力的保險(xiǎn)公司進(jìn)行共保，更好的緩解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和公司眾多，在選擇投保方式中要積極對(duì)各個(gè)投保公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行考量，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)公司的服務(wù)情況進(jìn)行對(duì)比分析，擇優(yōu)選擇，更好的控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，也可以確保保險(xiǎn)費(fèi)率的合理性，讓電力企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)管理中獲得更大的效益，實(shí)現(xiàn)更大的財(cái)產(chǎn)保障

3.2從做好管理規(guī)范化水平提升工作出發(fā)

要想做好資產(chǎn)管理工作規(guī)范化水平的大幅度提升工作，需要做到下述兩點(diǎn)內(nèi)容：第一，應(yīng)該在與本企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合的基礎(chǔ)上對(duì)本企業(yè)的基本狀況（資產(chǎn)規(guī)模方面、結(jié)構(gòu)方面、使用方面等）進(jìn)行深入的分析，并從本企業(yè)資產(chǎn)的實(shí)際情況出發(fā)，在采用具有極強(qiáng)效力的方法、大量盤活存量資產(chǎn)的同時(shí)，使資產(chǎn)重組工作得到更進(jìn)一步的優(yōu)化。再通過(guò)對(duì)租賃形式、投資入股形式、置換形式以及變現(xiàn)形式等加以靈活運(yùn)用，使企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益和資產(chǎn)使用率得到更進(jìn)一步的提升;第二，還應(yīng)對(duì)配置資產(chǎn)工作科學(xué)性的提升給予高度重視。主要是在配置標(biāo)準(zhǔn)的研究和制定過(guò)程中注意標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和合理性，據(jù)此開(kāi)展購(gòu)置計(jì)劃編制工作、購(gòu)置預(yù)算審核工作、采購(gòu)資產(chǎn)實(shí)施工作以及配置資產(chǎn)工作，并重視對(duì)新增資產(chǎn)配置給予嚴(yán)格控制，嚴(yán)格禁止出現(xiàn)資產(chǎn)配置超標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象、資產(chǎn)處置太過(guò)隨意現(xiàn)象、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)現(xiàn)象等，保障資產(chǎn)有一個(gè)合理而科學(xué)的比例。

3.3建立健全財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理制度

電力企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)投保要結(jié)合企業(yè)自身資產(chǎn)建立健全資產(chǎn)保險(xiǎn)管理制度，尤其要對(duì)企業(yè)子公司和各個(gè)組織職能部門的資產(chǎn)進(jìn)行歸檔管理，將企業(yè)資產(chǎn)保險(xiǎn)落實(shí)到各個(gè)職能部門和協(xié)管部門。企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)保險(xiǎn)要結(jié)合專業(yè)職能進(jìn)行明確職責(zé)主體，不斷完善企業(yè)資產(chǎn)保險(xiǎn)制度基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，有效從自身出發(fā)，強(qiáng)化企業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。同時(shí)還設(shè)定大面積災(zāi)害保險(xiǎn)服務(wù)應(yīng)急預(yù)案，從自身出發(fā)規(guī)避和緩解風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的災(zāi)害影響。

3.4充分利用信息化技術(shù)

企業(yè)資產(chǎn)保險(xiǎn)工作要結(jié)合企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)狀態(tài)不斷借助信息化技術(shù)完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)，借助先進(jìn)的信息化技術(shù)，并有效利用企業(yè)資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)資源，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理索賠，重點(diǎn)跟進(jìn)企業(yè)索賠，有效縮短資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)索賠時(shí)間。對(duì)此企業(yè)要在每個(gè)月或每個(gè)季度召開(kāi)相關(guān)的企業(yè)資產(chǎn)理賠協(xié)調(diào)組織會(huì)議，借助信息化手段對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)理賠進(jìn)行綜合分析，有效發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)理賠工作中存在的不足，組織專家和技術(shù)人員研討解決方案，積極跟進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)理賠情況，尤其要加強(qiáng)與承保公司之間的聯(lián)系，在各個(gè)索賠階段進(jìn)行跟進(jìn)，確保把企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響降到最低。

3.5從做好監(jiān)督管理力度強(qiáng)化工作出發(fā)

國(guó)有企業(yè)要想使所開(kāi)展的資產(chǎn)管理工作的水平大幅度提升，必須做好監(jiān)督管理力度強(qiáng)化這一重要的保障性工作。隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和相關(guān)政策的出臺(tái)，使資產(chǎn)的監(jiān)督管理需要發(fā)生了變化，所以監(jiān)督管理工作應(yīng)該在適應(yīng)這一新變化的基礎(chǔ)上做好監(jiān)督管理制度的完善工作、負(fù)面清單的建立工作，重視將陳舊的監(jiān)管方法、過(guò)寬的監(jiān)管范圍以及過(guò)細(xì)的監(jiān)管內(nèi)容等問(wèn)題徹底解決。第一，國(guó)有企業(yè)中負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作的部門應(yīng)該對(duì)資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度的健全工作給予高度重視，通過(guò)對(duì)厲行節(jié)約方面、核算規(guī)范方面以及賬實(shí)相符方面等的制度和要求加以嚴(yán)格執(zhí)行，將使用財(cái)政資金的效益最大限度的發(fā)揮出來(lái)，促進(jìn)本企業(yè)資產(chǎn)管理工作水平的大幅度上升。第二，還應(yīng)該對(duì)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有作用的發(fā)揮給予高度重視，注意常規(guī)監(jiān)督檢查資產(chǎn)工作力度的強(qiáng)化，按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的出租行為、出借行為、隱匿行為以及挪用行為予以嚴(yán)格的問(wèn)責(zé)和追責(zé)。國(guó)有企業(yè)做好上述兩個(gè)方面的工作，在使監(jiān)督管理力度得以強(qiáng)化的同時(shí)，也有利于促進(jìn)資產(chǎn)管理工作水平的大幅度提升，最終為本企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[4]。

4結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)使企業(yè)能夠以更少的投資獲得更多的收益，自然災(zāi)害和突發(fā)事故無(wú)法人工控制，每個(gè)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中都可能受到影響，企業(yè)受自然災(zāi)害或突發(fā)事故的影響所造成的損失是不可挽回的，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。這種情況發(fā)生在生活中，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以在企業(yè)受到重大損失時(shí)補(bǔ)償，保持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，幫助企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)對(duì)社會(huì)的穩(wěn)定性也會(huì)產(chǎn)生積極影響，因此將各大企業(yè)聚集在一起進(jìn)行保護(hù)，必要時(shí)用所有企業(yè)的力量承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展和管理具有重要意義。

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作者簡(jiǎn)介：

俞越，男，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院工商管理系，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。