供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中財稅政策的探討

楊鳳娟

我國進入經(jīng)濟新常態(tài)這一歷史階段，為了提高經(jīng)濟體系的效率和質(zhì)量，我國經(jīng)濟政策開始逐漸從需求側(cè)刺激向供給側(cè)轉(zhuǎn)移。要提升我國經(jīng)濟持續(xù)增長的動力，供給側(cè)改革是新常態(tài)下的必然選擇，而對供給側(cè)改革的分析研究有利于指導我國經(jīng)濟發(fā)展政策的路徑選擇。

一、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的現(xiàn)實意義

1.有利于化解過剩產(chǎn)能、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。近年來，我國經(jīng)濟增速放緩，實體經(jīng)濟盈利水平下降、經(jīng)濟風險上升、財政收入下降等問題日益突出，但這些病癥還只是我國經(jīng)濟發(fā)展問題的表象，病根卻在供給側(cè)，體現(xiàn)為較嚴重的結(jié)構(gòu)性有效供給不足，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩，中低端產(chǎn)品過剩，高端產(chǎn)品不足。因此，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)成為首要任務。供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革能夠有效促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，把改善供給結(jié)構(gòu)作為突擊點，減少無效供給、增加結(jié)構(gòu)性有效供給，解決結(jié)構(gòu)性有效供給不足的問題。

2.有利于消除體制機制障礙。我國憑借經(jīng)濟體制改革打破了制約生產(chǎn)力發(fā)展的體制機制障礙，生產(chǎn)要素逐步得到優(yōu)化配置，潛在的制度紅利得以釋放，生產(chǎn)力得到解放，生產(chǎn)效率逐步提高，物質(zhì)財富明顯增長，為中國經(jīng)濟發(fā)展注入了不竭動力。雖然在很多方面取得了突破性進展，但對市場化導向的改革還存在很多弊端，需要進一步全面深化和優(yōu)化?！盁o形的手”在資源配置方面主導作用沒有得到充分發(fā)揮。在經(jīng)濟新常態(tài)情形下，改革已到攻堅階段，各種矛盾交織凸顯，改革的復雜性、艱巨性和縱深性在不斷加強。

3.有利于提升有效供給水平。我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟體制與西方某些經(jīng)濟發(fā)達國家有較大差異，主要問題在于經(jīng)濟發(fā)展不平衡不充分，社會貧富差距拉大，導致各地區(qū)、社會各階層的消費水平的差異。所以在商品生產(chǎn)上，很難做出有效的銷售策略，供求關(guān)系不匹配，時常會出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的問題。除此之外，導致產(chǎn)能過剩的原因還有很多，如資源配置上的缺陷等。因此，采取供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革解決社會經(jīng)濟矛盾，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平衡。

二、供給側(cè)改革提出的背景

1.中國的供給端改革。中國經(jīng)濟的發(fā)展主要集中在調(diào)控需求方面，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟總量的快速增長。其中影響社會主義經(jīng)濟發(fā)展的重要因素隱含在一些結(jié)構(gòu)性矛盾中，這意味著資源配置效率低下，且有時隱藏在經(jīng)濟發(fā)展的因素會與這些結(jié)構(gòu)性矛盾發(fā)生錯位現(xiàn)象。強調(diào)供給方面的改革，現(xiàn)在是對過去經(jīng)濟發(fā)展的提升。新中國成立以來，出現(xiàn)了三次重大改革：第一次是改變了家庭的收入與經(jīng)濟生產(chǎn)體系的聯(lián)系，這改變了勞動者與勞動力產(chǎn)品的分配關(guān)系，提高了勞動效率和生產(chǎn)率。第二次是改革開放的情況下徹底的對我國的社會主義市場經(jīng)濟進行了改變，一方面直接引進外商的資金，使得我國在短時間內(nèi)募集到了大量投資資金，并大力發(fā)展第二產(chǎn)業(yè)，加大產(chǎn)業(yè)的投資力度;另一方面中的廉價勞動力即低成本也吸引著外商在中國進行投資，外資為國家?guī)泶罅抠Y金，極大地促進了我國科技技術(shù)的進步和經(jīng)濟管理理念的健康發(fā)展。第三次是中國改革市場經(jīng)濟體制，即用市場調(diào)節(jié)取代市場化的規(guī)劃和分配，賦予微觀市場經(jīng)濟主體很大的活力，提高社會主義市場經(jīng)濟的的靈活性，限制非公有制經(jīng)濟，努力加大資本市場建設力度，提高社會資源的利用率，促進社會主義市場經(jīng)濟的健康可持續(xù)發(fā)展。

2.供給側(cè)改革提出的現(xiàn)實依據(jù)。從前面三次中國供給改革可以看出，通過對財政調(diào)整和財政政策的改變以及經(jīng)濟手段來實現(xiàn)中國經(jīng)濟發(fā)展的復蘇和提高，是以基于供給作為傳導機制的不同生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)的，這促進了生產(chǎn)率的提高，這種供給側(cè)的改革也是通過重新調(diào)整生產(chǎn)要素組合來解決結(jié)構(gòu)性失衡問題從而促進經(jīng)濟發(fā)展，專家傾向于將供給分成四個類別：勞動力、自然資源、資本、經(jīng)濟體制的改變創(chuàng)新。

三、現(xiàn)行財稅政策對供給側(cè)改革的意義

1.降低企業(yè)稅負。從供給角度看，供給側(cè)的結(jié)構(gòu)性改革不僅意味著貨物或服務的供給，還包括微觀市場經(jīng)濟發(fā)展能力的培養(yǎng)。全要素生產(chǎn)率的提高和管理體制的完善，促進了公司和市場經(jīng)濟發(fā)展能動性的提高，同時淘汰落后和生產(chǎn)能力較低的公司，并對社會主義宏觀經(jīng)濟進行調(diào)控，并推動社會主義市場中關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)的升級改造工作，刺激新興產(chǎn)業(yè)和新的經(jīng)濟增長點，推動新興新行產(chǎn)業(yè)的快速成長，在目前我國宏觀稅收壓力較高的情況下，高壁壘運營成本和缺乏盈利的企業(yè)會因為成本壓力而導致產(chǎn)值率較低，并會影響外資的引進和科技發(fā)展技術(shù)的創(chuàng)新水平的提高。從生產(chǎn)稅凈額來看，生產(chǎn)稅一方面是政府對生產(chǎn)經(jīng)營單位征收的各種稅費和附加費;另一方面是單方面轉(zhuǎn)移政府財政收入。包括政策失誤補貼，食品系統(tǒng)價格補貼，外貿(mào)公司出口減稅收入等。中國工商部門生產(chǎn)稅凈值占企業(yè)增加值的比重為18.3%，這表明中國政府針對企業(yè)的稅收遠高于其他國家，表明公司的稅負和各項成本過高，較高的稅收會影響我國的收入水平的提高，阻礙企業(yè)積極健康地發(fā)展，不利于營造社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的氛圍。

2.縮小收入分配差距。供給側(cè)的結(jié)構(gòu)性改革是供給側(cè)與需求側(cè)共同調(diào)整的過程，問題購買力需求和有限的需求取決于房地產(chǎn)的數(shù)量和收入。因此，為了解決市場需求問題，有必要關(guān)注提高居民的收入和購買力。理論上，人口紅利的消失，居民的偏好變化，資本回報等。造成雇傭公司勞動力成本的提高，這些因素將導致企業(yè)減少雇傭勞動力，從而降低就業(yè)率，影響居民收入水平的提高。

3.增加科技投入。基于經(jīng)濟發(fā)展方式的新舊動能的轉(zhuǎn)變，管理體制和技術(shù)進步無疑是經(jīng)濟跳過中等收入陷阱的誘因，對于中國來說，在進行社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中，三大需求不斷下降，企業(yè)經(jīng)營者也必須尋求新的市場。對企業(yè)發(fā)展未來前進進行布局是企業(yè)的核心，創(chuàng)業(yè)是多種所有制經(jīng)濟的有效保證?？萍紕?chuàng)新技術(shù)的不斷提高，服務業(yè)強勁的發(fā)展勢頭，已經(jīng)成為21世紀中國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的新動力。

四、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革策略

1.維護供求關(guān)系平衡。隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入推進，一方面，在“三去、一降一補”的基本思想下，減少了低端供給和無效供給，提高了資源配置效率，改善了市場供求關(guān)系。另一方面，擴大了中高端供給和有效供給，推動創(chuàng)新技術(shù)和創(chuàng)新行業(yè)的高速發(fā)展，使新產(chǎn)品和新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，緩解我國中高端供給不足的現(xiàn)狀。尤其是隨著創(chuàng)新引領(lǐng)作用的不斷增強，我國通過宏觀調(diào)控，發(fā)布了一系列政策推動創(chuàng)新和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，旨在擴大有效供給，支撐需求升級，促進我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，通過產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，維護供求關(guān)系平衡，為經(jīng)濟發(fā)展注入新的動力。所以我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，有利于在市場環(huán)境不斷變化的背景下，維護我國的供求關(guān)系平衡，從而推動我國經(jīng)濟的更好更快發(fā)展。

2.提高供給質(zhì)量，利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在一定程度上能夠提升總體供給質(zhì)量，有利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整。我國煤炭、鋼鐵、房地產(chǎn)等行業(yè)的產(chǎn)能過剩問題，已經(jīng)在一定程度上制約了我國的經(jīng)濟發(fā)展。“去庫存，補短板”是我國進行供給側(cè)改革的主要措施之一，將這部分過剩產(chǎn)能投入其他產(chǎn)業(yè)中去，如農(nóng)村基礎(chǔ)設施建設，高新技術(shù)開發(fā)，農(nóng)產(chǎn)品深加工等產(chǎn)能不足的行業(yè)和領(lǐng)域，能夠在一定程度上盤活存量，提高這些行業(yè)的產(chǎn)出，提高供給質(zhì)量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。例如建設現(xiàn)代化農(nóng)村的產(chǎn)業(yè)園區(qū)，將初級農(nóng)產(chǎn)品進行深加工，增加其附加價值，從而提高農(nóng)民收益，推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會主義新農(nóng)村建設。這在提高供給質(zhì)量的同時，也有利于提升第一產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出效率，帶動農(nóng)村第二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而推動我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整?？偟膩碚f，我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革能夠提升產(chǎn)業(yè)供給質(zhì)量和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而推動我國的經(jīng)濟發(fā)展。

3.政府和市場調(diào)節(jié)的辯證統(tǒng)一。我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有利于政府和市場調(diào)節(jié)的辯證統(tǒng)一，從而推動我國經(jīng)濟進入發(fā)展新階段。改革開放以來，我國經(jīng)濟發(fā)展取得了質(zhì)的飛越，但同時也產(chǎn)生了包括環(huán)境污染、資源消耗等在內(nèi)的許多問題。如近年來，我國大城市普遍存在的霧霾、水體污染等問題，已成百姓的切膚之痛，可見市場調(diào)節(jié)不是萬能的，其存在自發(fā)性、盲目性、滯后性等固有弊端。但在中國經(jīng)濟新常態(tài)下，在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實行下，政府通過提升高耗能行業(yè)市場準入門檻、提升排污標準等措施，讓市場調(diào)控與宏觀調(diào)控相結(jié)合，告別了不顧資源短缺，竭澤而漁、破壞性開采的粗放型發(fā)展，逐步轉(zhuǎn)入到順從經(jīng)濟規(guī)律和自然規(guī)律的可持續(xù)發(fā)展階段。發(fā)展的主要動力正在逐步轉(zhuǎn)向轉(zhuǎn)型升級、生產(chǎn)率提升、開拓創(chuàng)新，以及不斷促進政府和市場調(diào)節(jié)的辯證統(tǒng)一。所以說我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革在加強政府和市場調(diào)節(jié)辯證統(tǒng)一的同時，進一步推動了我國經(jīng)濟進入新階段。

（作者單位：河南省實驗幼兒園）