論保險企業(yè)財務集中的重要性

莫明

摘要：強化財務集中制管理，能夠幫助保險集團做好財務管理工作，降低財務風險，這也符合保險企業(yè)業(yè)務模塊的擴大需要。關鍵詞：企業(yè);財務;集中

中圖分類號：F275

文獻識別碼：A

文章編號：1001-828X（2019）010-0193-02

改革開放以來，我國經濟迅猛發(fā)展，國民收入水平普遍提高，對保險需求日趨旺盛，為保險業(yè)發(fā)展奠定了堅實的基礎，尤其是2000年以后，隨著規(guī)模化和全球化進程的不斷加快，中國各家保險集團呈現(xiàn)爆發(fā)式增長、業(yè)務規(guī)模不斷的擴張，省、市、縣級分支機構遍布全國各地。但日益復雜的管理模式以及創(chuàng)新業(yè)務的不斷推出，給保險集團企業(yè)內部的管理提出了新的挑戰(zhàn)和要求。同時以省級分支機構為主體的傳統(tǒng)分散化財務管理缺陷也越顯突出，如資金使用效率低下、財務信息透明度不足、財務費用列支不真實、各財務主體會計制度及政策不統(tǒng)一等。

隨著科技的發(fā)展及應用，企業(yè)無論是生產方式還是管理方式都發(fā)生了很大的變化，這也為保險財務集中管理的實現(xiàn)提供了技術方面的支撐。進行財務集中管理指的是將財務環(huán)節(jié)很好的整合在一起，從而真正的做到內部管理的強化、財務風險的防范，切實提高資金的使用效率，幫助公司更好的發(fā)展。對于現(xiàn)在的保險集團而言，進行財務集中管理已經成為了其發(fā)展的必然趨勢。

一、實現(xiàn)財務集中制的優(yōu)勢

（一）利用現(xiàn)有資源、提效率、防風險

財務共享中心是一種新的企業(yè)集中式管理模式，也就是把企業(yè)中的財務流程集中到某個特定的地點以及平臺中去，其中包含了財務應收、應付、總賬以及固定資產等等，其目的是通過這種模式來解決當前企業(yè)中財務效率低下的問題。就操作方面來說，財務共享服務是把容易實現(xiàn)標準化的財務業(yè)務流程進行標準化以及再造，并做好統(tǒng)一的處理，從而保證會計基礎工作能夠更加的有效和規(guī)范，讓會計相關信息更加的統(tǒng)一、真實以及完整，全面提升了會計信息的質量。利用財務共享中心信息大數(shù)據(jù)分析，為公司內控稽查部門提供線上審計數(shù)據(jù)，對分子公司實施有效監(jiān)督，有效控制費用開支不科學，防范財務費用舞弊的行為。并對公司實際發(fā)生的費用進行多維度分析，全面掌握分子公司費用支出的主要項目以及操作習慣，為公司預算政策的制定及執(zhí)行提供有效的數(shù)據(jù)支撐。

（二）提升資金運轉效率、強化內部監(jiān)控

為提升資金運轉效率，保險集團資金管理大多采用收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支的管理模式，所有資金實施收支分離，總公司及分子公司的一切的收入及支出都需要做好分開的管理以及核算，落實收支管控，不能夠收支合并，對于收入以及支出需要分別進行銀行賬戶的設置，并做好管理。

為加強資金安全和及時性管理，保險集團公司可利用互聯(lián)網信息技術建立資金管理信息平臺，對總公司及分子公司開設的銀行賬戶進行實時監(jiān)控，所有銀行收入賬戶開通銀企互聯(lián)功能，每日17.00點前，銀行賬戶自動將保費上劃到總公司指定賬戶，對應賬戶憑證通過系統(tǒng)自動產生，大幅提升資金上劃的及時性及安全性。并可通過該平臺實現(xiàn)保險承保、理賠等業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)的實時對接，實現(xiàn)承保、理賠財務系統(tǒng)賬務處理的自動化，提升各部門的工作效率。

隨著近年來第三方支付業(yè)務的快速發(fā)展，為保險集團總公司采用集中支付模式，打下了堅實的基礎，除個別特殊業(yè)務外，分子公司所有費用報銷、理賠支付等業(yè)務均可通過總公司進行集中支付，大幅減少了資金在中間環(huán)節(jié)流轉的時間，加速了資金周轉的效率，同時降低了財務人員人為操作錯誤的風險。

（三）可有效降低財務管理成本

財務集中管理，將具有共性的財務工作集中處理，使得財務業(yè)務流程快速優(yōu)化，減少相應的資金結算成本以及賬務核算成本，提高了財務人員工作效率，大大減少了因業(yè)務迅猛擴張而增加的財務人員數(shù)量，擴大了財務管理的職能，提高了財務人員工作質量。同時可以更好的發(fā)揮企業(yè)集團的財務優(yōu)勢，實現(xiàn)企業(yè)集團財務資源的整合，統(tǒng)一企業(yè)集團財務管理制度，提高財務管理的科學性。

二、實現(xiàn)財務集中制的不足之處

（一）財務管理制度急需完善

保險集團分子公司較多，實現(xiàn)財務集中后，財務業(yè)務及管理流程發(fā)生了較大變化，急需對原分子公司的財務制度進行梳理及整改，形成統(tǒng)一財務管理制度，并按照分子公司業(yè)務經營的特點，進行差異化管理。同時分子公司財務人員急需系統(tǒng)學習和研究財務集中管控的財務制度，避免對管控制度的錯誤理解。

（二）完善財務共享中心服務及管理體系

新成立的財務共享中心與分子公司原有財務人員職責存在一定的重復性，需要重新定位財務人員工作的分工以及定位，特別是財務共享中心，其主要職責是財務服務與財務管理并重，如何服務、如何管理、如何評價、如何考評都是我們面臨的主要問題。

（三）分子公司管理者缺乏深層認識

依然存在部分分子公司管理者認為財務集中后，會給自身財務自主權造成約束，并且會干涉自身工作開展，從而會有情緒上的消極，并且，由于領導認知的錯誤，很容易導致子公司財務管理工作開展很難良好的進行，財務技工工作的難度也會有明顯的增加。

三、完善財務集中制的舉措

（一）加強財務共享中心的建設

根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，完善財務共享中心組織架構，明確所屬分子公司的報銷、審核、核算、報表等業(yè)務，全部歸集團財務共享中心統(tǒng)一管理，優(yōu)化資源配置、減少人力成本，合理設置財務共享中心框架，將分子公司工作中心轉移到財務管理上。同時財務共享中心應按照業(yè)務模塊分為報銷、資金、預算、成本控制、數(shù)據(jù)分析等分中心，為公司業(yè)務發(fā)展及管理層決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。

（二）進一步完善財務管理制度

將我國的政策作為基礎，并全面的考慮到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的實際需要，進行財務制度以及核算流程的制定，并且要求子公司都根據(jù)相關的標準規(guī)范的進行操作，對財務制度以及相關的操作細則進行完善，對于每個財務人員的職責進行明確，統(tǒng)一的進行不同等級財務崗位審批權限的制定，避免出現(xiàn)越權審批的情況，對財務考核制度進行完善，進行財務稽查的設置，做好資金監(jiān)控工作，保障資金安全。

（三）強化財務過程管理、提升專業(yè)技能

保險集團總分子公司財務管理流程多、數(shù)據(jù)雜、任務重，應強化過程管控，避免管理中出現(xiàn)漏洞，保證財務工作的有效開展。引進先進技術提升運行效率，提升業(yè)務處理能力，保證財務共享及資金平臺處理的準確性、及時性，同時加強財務人員的專業(yè)技能及素養(yǎng)培訓，全面提升技術水平。

（四）強化收支兩條線管理

為提高資金周轉性，保險集團對于資金的時效性有極高的要求，收支兩條線、統(tǒng)收統(tǒng)支在財務集中管理中十分重要，企業(yè)資金必須嚴格落實預算撥付，總量控制。分子公司所收保費原則上必須當天全部上繳集團總公司，除特別項目外，分子公司資金支出必須通過集團總公司開設的資金平臺進行集中支付，支付數(shù)據(jù)由業(yè)務系統(tǒng)實時無縫對接到資金平臺，分時段通過第三方平臺進行統(tǒng)一支付。對分子機構資金管理工作進行嚴格考核、監(jiān)督、控制，確保資金的合規(guī)性、安全性、及時性。

（五）完善公司內部審計管理

內部審計工作是集團總公司內部管控的重要內容，包括年度審計、專項審計、內部控制設計等，主要審計職責包括：1.財務審計，針對公司財務預算實際執(zhí)行情況，注重各項經濟活動真實性、2013（11）.

合法性;2.執(zhí)行國家財經法規(guī)及公司規(guī)章審計，全面分析預算經營范圍中產生的財務漏洞，從而有效保證集團總公司經營戰(zhàn)略的有效

實施;3.管理審計，從內控的層面，獨立、客觀的分析公司現(xiàn)有組織架構、管控措施、管理職能是否合理，是否能防范經營風險，嚴格審查總分子公司各職能部門的內控制度履行情況。針對不足之處提出整改優(yōu)化建議，確保集團總公司管理的有效進行，提升經濟效益。

進行財務集中制管理，能夠幫助公司做好財務管理，盡量的進行風險的規(guī)避，也符合保險企業(yè)業(yè)務擴大的需要。并且信息技術是財務集中控制和生存發(fā)展的重要基礎，特別是當前信息化技術的發(fā)展，推行財務集中制必須牢牢抓住保險集團公司財務管理的創(chuàng)新機遇，及時發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、解決問題，保障企業(yè)財務安全，增加企業(yè)核心競爭力。

[1]薛鈺.探析保險企業(yè)中財務集中管理的運用[J].現(xiàn)代經濟信息，

[2]韓梅.淺談保險企業(yè)集團的財務集中管理[J].商業(yè)文化，2010（11）.

[3]閆艷.保險企業(yè)加強財務管理研究[J].經濟研究導刊，2014（3）.