企業(yè)過程財務(wù)管理內(nèi)部控制問題探索

侯四菊

摘 要：在我國快速發(fā)展的過程中，我國的企業(yè)逐漸增多，內(nèi)部控制是指企業(yè)在開展工程活動時，為了能夠維護(hù)資金的安全性和完整性，加強(qiáng)財務(wù)資金管理而構(gòu)建的一套規(guī)范化管理控制系統(tǒng)。市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的環(huán)境背景下，企業(yè)必須要從內(nèi)部控制入手，加強(qiáng)財務(wù)管理，才能夠迎接新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)工程；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

一、企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的作用

企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新是對企業(yè)管理核心的創(chuàng)新，企業(yè)的財務(wù)管理對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等多種供銷鏈接的環(huán)節(jié)都會發(fā)生作用。企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動的舉辦、資金的使用分配都離不開財務(wù)部門的管理，屬于企業(yè)中位于核心位置的工作部門，因此，財務(wù)管理的創(chuàng)新也就相當(dāng)于企業(yè)的創(chuàng)新。企業(yè)通過進(jìn)行財務(wù)管理的創(chuàng)新可以對企業(yè)的財務(wù)活動或者經(jīng)濟(jì)狀況等方面重新規(guī)劃管理，從而作出整體性的客觀的評價。并且在創(chuàng)新的過程中不斷完善企業(yè)財務(wù)的未來發(fā)展方式以及策略，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的抵抗各種風(fēng)險的能力，在對外部環(huán)境的探索中能夠提高企業(yè)對其發(fā)展環(huán)境有一個整體性的認(rèn)識，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展的狀況，將損失降到最低。

二、企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)部控制工作存在的問題

（1）對內(nèi)部控制認(rèn)識不足。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，雖然大部分企業(yè)認(rèn)識到現(xiàn)狀，并在競爭激烈的市場環(huán)境下認(rèn)知到自己的不足，并采取措施進(jìn)行不斷改變，還是效果較差，就是因為企業(yè)管理人員沒有充分認(rèn)識到市場環(huán)境。沒有認(rèn)識到財務(wù)管理中內(nèi)部控制工作的重要性，把企業(yè)所有的重心放在經(jīng)營相關(guān)環(huán)節(jié)中，卻忽視了內(nèi)部控制工作的重點，導(dǎo)致會計財務(wù)管理工作效率和工作質(zhì)量都特別差，嚴(yán)重影響到企業(yè)的發(fā)展。

（2）企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境惡化。企業(yè)內(nèi)部控制制度的環(huán)境直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效實施，影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的實施效果。而當(dāng)下一些施工企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境在逐漸惡化，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和高層管理人員的內(nèi)部控制思想意識淡薄，不重視內(nèi)部控制制度的建立，不能有效的制定企業(yè)內(nèi)部控制制度，造成企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行難和難落實。與此同時，我國現(xiàn)行法律法規(guī)，缺乏對于企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度和法律規(guī)定，對于施工企業(yè)存在的違規(guī)違法行為，沒有相應(yīng)的法律制裁措施，也因此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全沒有相關(guān)的法律依據(jù)和法律保障。

（3）企業(yè)的財務(wù)動態(tài)管理不足，信息化建設(shè)滯后。新時代，要求企業(yè)的財務(wù)管理制度需要按照信息化技術(shù)的發(fā)展要求。但是由于傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式和思想的影響，已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的要求。財務(wù)部門的工作狀態(tài)沒有改變，依然是只記錄財務(wù)信息，沒有對財務(wù)報表，財務(wù)原始數(shù)據(jù)的真實性做深入的分析。市場壓力增加，企業(yè)的財務(wù)管理不能用動態(tài)的發(fā)展要求記錄，給企業(yè)的正常發(fā)展帶來嚴(yán)重的危機(jī)和風(fēng)險，這種風(fēng)險不僅是資金的風(fēng)險，嚴(yán)重情況下關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的成敗。企業(yè)也應(yīng)該重視財務(wù)管理信息化的橫向和縱向發(fā)展要求，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要協(xié)調(diào)各種財務(wù)數(shù)據(jù)，財務(wù)管理的實際效果和最終成果之間預(yù)測差異大，所以這也是大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理需要急需解決的主要問題。

三、基于內(nèi)部控制視角下企業(yè)工程財務(wù)管理的創(chuàng)新策略

（1）嚴(yán)格執(zhí)行工程項目概算。在工程項目正式投入建設(shè)的前期，應(yīng)該開展項目可行性研究活動，以達(dá)到減少決策失誤，導(dǎo)致發(fā)生人為損失。而作為負(fù)責(zé)工程項目建設(shè)的財務(wù)管理人員，應(yīng)該重點關(guān)注工程項目的合法性，并熟練掌握與項目決策程序相關(guān)的各個批準(zhǔn)文件，把最后確認(rèn)下來的投資建設(shè)計劃作為財務(wù)籌資、會計核算的依據(jù)。此外，財務(wù)人員在開展核算工作時，還要確保概算的嚴(yán)肅性，把整個工程項目進(jìn)行細(xì)化，具體落實到個人，嚴(yán)格控制超概算的支出，確保資金流優(yōu)化配置與利用。當(dāng)然，畢竟工程項目比較復(fù)雜，其在實施的過程中仍舊會存在一些不確定的因素，而對于這些不確定因素所造成的超概算情況，應(yīng)該實行嚴(yán)格的審批程序。

（2）建立完善的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)信息化管理。信息系統(tǒng)的建立是企業(yè)內(nèi)部控制制度的運行基礎(chǔ)，施工企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng)，保障企業(yè)信息暢通無阻，加強(qiáng)企業(yè)信息化管理，積極有效的利用有效信息，化為己用，提高企業(yè)綜合競爭力。加強(qiáng)企業(yè)信息化管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部之間的溝通和交流，建立和諧的企業(yè)員工關(guān)系，營造良好的工作環(huán)境，積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立。

（3）建立健全內(nèi)部控制體系。加強(qiáng)內(nèi)部控制工作的首要工作就是建立健全內(nèi)部控制體系。首先，企業(yè)的管理層必須要認(rèn)識內(nèi)部控制工作的重要性，這樣才能有利于內(nèi)部控制各項工作的順利進(jìn)行。其次企業(yè)要注重人才建設(shè)，重點培養(yǎng)內(nèi)部控制方面的人才，使用專業(yè)的培訓(xùn)和教育，培養(yǎng)出一批高素質(zhì)和高技術(shù)性人才，來從事內(nèi)部控制工作，能夠有效的提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量和效率。最后，要注重對內(nèi)部控制人員考核，采取更加專業(yè)的考核機(jī)制，提高工作人員的積極性，促進(jìn)內(nèi)部控制工作人員不斷學(xué)習(xí)和自我發(fā)展。

（4）深入推行預(yù)算規(guī)范化管理。從當(dāng)前的情況來看，部分工程企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算管理時，尚未有科學(xué)合理、操作可行的編制。預(yù)算作為一項對資金使用進(jìn)行規(guī)范的行為活動，只有從其入手，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算，才能夠從根源上減少財務(wù)問題，降低財務(wù)資金風(fēng)險。顯而易見，深入推行預(yù)算規(guī)范化管理，對于強(qiáng)化財務(wù)管理工作，是十分重要的。結(jié)合工程企業(yè)客觀的條件來看，需要做好如下幾點：第一，以國家相關(guān)法規(guī)法令為依據(jù)，對工程項目全面之中的各種資金流進(jìn)行統(tǒng)一管理核算，并嚴(yán)格執(zhí)行。

四、結(jié)語

企業(yè)會計財務(wù)管理中內(nèi)部控制工作對企業(yè)的發(fā)展具有決定和促進(jìn)作用，且在內(nèi)部控制工作中存在很多的問題，當(dāng)下，企業(yè)必須要認(rèn)識到現(xiàn)狀，不斷加強(qiáng)對內(nèi)部控制的認(rèn)識，建立健全內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制制度和監(jiān)督機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，促進(jìn)企業(yè)健康持久的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]黃瓊.淺析優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的措施[J].財經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2010（12）.