淺議商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

周俊鵬

摘 要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)和管理中經(jīng)常發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)之一，在商業(yè)銀行管理過(guò)程中解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將有助于商業(yè)銀行提高管理流程中防范其他風(fēng)險(xiǎn)的能力，提高銀行的盈利能力并為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是很常見(jiàn)的，采取正確措施，避免和合理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。本文件對(duì)當(dāng)前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題，并提出了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策

商業(yè)銀行健康發(fā)展不僅有利于實(shí)現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，而且作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要樞紐，對(duì)我國(guó)金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要的意義。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理，在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境中，必須改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理措施，注重科技信息的應(yīng)用，借鑒國(guó)外大型商業(yè)銀行的思路和先進(jìn)技術(shù)進(jìn)行改革創(chuàng)新。商業(yè)銀行是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，通過(guò)實(shí)施有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)商業(yè)銀行安全穩(wěn)定發(fā)展的途徑已成為金融業(yè)的一個(gè)重要問(wèn)題。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

（一）識(shí)別和評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行在整個(gè)期間不可避免地面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，首先商業(yè)銀行運(yùn)作過(guò)程中必須了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率和影響程度情況做出評(píng)估和初步判斷，并為一步完成有效實(shí)施應(yīng)對(duì)措施提供必要條件。

（二）有效制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之后，商業(yè)銀行可以采取風(fēng)險(xiǎn)管理的針對(duì)性手段來(lái)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、保留財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等不同的應(yīng)對(duì)措施，改變財(cái)務(wù)管理方式，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策，從而提高商業(yè)銀行適應(yīng)不斷變化經(jīng)濟(jì)環(huán)境的能力。

（三）實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是否具有科學(xué)有效性，會(huì)影響商業(yè)銀行戰(zhàn)略的實(shí)施和實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)管理有利于促進(jìn)銀行盈利模式轉(zhuǎn)型和經(jīng)營(yíng)行為合理化，有助于決策者做出更好的決策，促進(jìn)運(yùn)行穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展銀行，使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的最終體現(xiàn)。

二、我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施滯后

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施近年來(lái)取得了一些進(jìn)展，但仍然落后，仍存在普遍不合理的缺陷。當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施仍不能貫穿整個(gè)決策、執(zhí)行、監(jiān)督過(guò)程，仍處于較低水平，在整個(gè)業(yè)務(wù)流程過(guò)程中不能全面覆蓋，組織中分工不明確，沒(méi)有詳細(xì)的監(jiān)管程序，不能高效安全地調(diào)整和控制經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和法規(guī)不能適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)和創(chuàng)新，在法律法規(guī)合規(guī)性和財(cái)務(wù)核算方面存在重大漏洞，這對(duì)于有效安全協(xié)調(diào)和控制經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展具有重大影響。

（二）內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，管理機(jī)制相對(duì)落后

內(nèi)部控制制度，在我國(guó)商業(yè)銀行的管理機(jī)制中還比較落后，但內(nèi)部控制不嚴(yán)密、不確定性和不明確會(huì)直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的增加。方法和管理措施不合理的風(fēng)險(xiǎn)管理直接導(dǎo)致了商業(yè)銀行更復(fù)雜的內(nèi)部控制，甚至影響各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度中，工作制度、控制目標(biāo)和業(yè)務(wù)流程都不清楚，導(dǎo)致很多弊端而且不便于貫徹執(zhí)行，這不利于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值進(jìn)行統(tǒng)籌管理。大多數(shù)商業(yè)銀行認(rèn)為，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)工作，但財(cái)務(wù)管理的過(guò)去方法已經(jīng)很難滿(mǎn)足當(dāng)前商業(yè)銀行的工作的需要。我國(guó)商業(yè)銀行近年來(lái)顯著提高了財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，但綜合控制的內(nèi)部控制仍然存在許多差距，比如信貸業(yè)務(wù)和資金的內(nèi)部控制制度方面。此外，我國(guó)大多數(shù)商業(yè)銀行不能與時(shí)俱進(jìn)，不能從國(guó)外一些大型商業(yè)銀行上得到借鑒經(jīng)驗(yàn)，來(lái)改進(jìn)自己的不足，這是提高財(cái)務(wù)管理能力一個(gè)重大的障礙。

（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理欠缺

目前，我國(guó)商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)是貸款，而信用貸款是最為主要和傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，由于信息不對(duì)稱(chēng)，在發(fā)放信用貸款沒(méi)有對(duì)借款人進(jìn)行全面核查，信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性管理薄弱，常常出現(xiàn)借款人到期無(wú)力償還或者主觀惡意拖欠，造成了商業(yè)銀行的不良貸款攀升，資產(chǎn)質(zhì)量下滑;信貸決策的主觀性較強(qiáng)，往往依靠業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)做主觀判斷，而缺少技術(shù)層面的客觀依據(jù);大多商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)存在重放貸輕管理現(xiàn)象，貸后管理流于形式，不去跟蹤客戶(hù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，難以掌握客戶(hù)潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行資金的安全性和流動(dòng)性帶來(lái)不利影響。

（四）有待于提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

為了增加收入并占據(jù)市場(chǎng)份額，商業(yè)銀行采取了激進(jìn)的擴(kuò)張戰(zhàn)略，這明顯增加了業(yè)務(wù)量和工作量。在這種情況下，有熟練從事銀行財(cái)務(wù)工作的專(zhuān)業(yè)人員已經(jīng)不足，有些新來(lái)的員工對(duì)崗位各種系統(tǒng)規(guī)則和操作程序都不熟悉的條件下工作，并導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作隨意，增大了的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化為代表的信息技術(shù)已廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行的工作中，高科技犯罪更隱蔽，更有害，當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和信息化知識(shí)都精通的復(fù)合人才缺乏，已經(jīng)不能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展。在我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理中，更需要專(zhuān)業(yè)人才來(lái)促進(jìn)發(fā)展，雖然我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)員工學(xué)歷要求較高，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力較強(qiáng)的人才稀缺，而且大多數(shù)商業(yè)銀行沒(méi)有能夠引進(jìn)外部專(zhuān)業(yè)人才，即使有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才，許多商業(yè)銀行也沒(méi)有對(duì)這些專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行足夠的綜合培訓(xùn)，這導(dǎo)致商業(yè)銀行被動(dòng)地接受先進(jìn)的思想和方法，無(wú)法有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）改進(jìn)和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

改善和優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施有利于提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。首先，管理者必須重新定位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，以便將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理置于更重要的位置。其次，有必要將資源的各個(gè)方面整合到財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新中，只有創(chuàng)新才能找到應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新方法和技能。最后，我國(guó)的商業(yè)銀行必須擴(kuò)大格局，繼續(xù)學(xué)習(xí)和借鑒大型外國(guó)商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和方法，在學(xué)習(xí)體驗(yàn)中，我們將繼續(xù)改進(jìn)和創(chuàng)新適合我們的產(chǎn)品，并提供創(chuàng)新和低成本的解決方案高效的運(yùn)用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，這將促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，充分滿(mǎn)足商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。

（二）健全內(nèi)部控制制度，創(chuàng)新管理機(jī)制

對(duì)于商業(yè)銀行的系統(tǒng)中，系統(tǒng)完善的內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮到不僅要適應(yīng)宏觀環(huán)境的變化，也要有戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理適合自己的發(fā)展。同時(shí)，系統(tǒng)的制定應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化而變化，且必須有足夠的前瞻性。其次，有預(yù)見(jiàn)性的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度，這是歷史經(jīng)驗(yàn)或?qū)嶋H情況的改進(jìn)和創(chuàng)新的總結(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)內(nèi)部控制制度要逐步完善，建立一個(gè)全面、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理有效的體制，從國(guó)外大型商業(yè)銀行管理借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)行了改革和創(chuàng)新適應(yīng)自身發(fā)展。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理的是銀行未來(lái)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，要有超前的思維來(lái)面對(duì)嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。建立總責(zé)任體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和執(zhí)行合理的行動(dòng)，利用科學(xué)技術(shù)水平和信息系統(tǒng)以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

（三）加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理

使用外部信用信息系統(tǒng)來(lái)判斷借款人的信用等級(jí)，然后確定貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，從而有效管理信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。征信系統(tǒng)允許共享客戶(hù)信息，當(dāng)信貸員負(fù)責(zé)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格檢查借款人的信息，全面衡量信用評(píng)級(jí)的各項(xiàng)指標(biāo)，在行內(nèi)建立內(nèi)部考核制度，包括及時(shí)和完整的收錄借款人的相關(guān)信息，還必須及時(shí)進(jìn)行信息更新，建立系統(tǒng)評(píng)估以及內(nèi)部和外部信用報(bào)告信息渠道;積極開(kāi)展各類(lèi)信用風(fēng)險(xiǎn)排查，制定潛在風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施，積極落實(shí)存在問(wèn)題的整改;分析研究關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高商業(yè)銀行預(yù)測(cè)重點(diǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（四）增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，培養(yǎng)和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化人才

提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)可以從各個(gè)方面入手。首先，必須對(duì)所有員工進(jìn)行全面培訓(xùn)，特別是要明確管理人員的責(zé)任，使管理者首先要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并主動(dòng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣告宣傳，員工首先要考慮財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)在工作中的重要性，實(shí)現(xiàn)雙重效果。制定詳細(xì)完整的培訓(xùn)計(jì)劃，使不同級(jí)別的財(cái)務(wù)人員接受不同批次的培訓(xùn)。其次，實(shí)施績(jī)效考核體系?；趩T工對(duì)各項(xiàng)規(guī)則和法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、道德質(zhì)量和學(xué)習(xí)能力方面的能力進(jìn)行定量考核。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵取決于員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)更為重要，這樣可以更好地促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。培養(yǎng)和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是我國(guó)商業(yè)銀行的首要任務(wù)之一，只能不斷注入新的血液才能持續(xù)發(fā)展。

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