反向刺破公司面紗制度法律分析

孫建平

摘 要：目前，股東利用公司責(zé)任獨(dú)立規(guī)避自己法定或約定義務(wù)情形，尚未被納入我國法律調(diào)整范圍。因此，有必要借鑒美國外部人反向刺破公司面紗與法人人格否認(rèn)制度。本文通過對(duì)比反向刺破公司面紗與法人人格否認(rèn)制度，論述反向刺破公司面紗制度設(shè)立的必要性與正當(dāng)性。在具體設(shè)立和適用該制度時(shí)，還應(yīng)考量公司合法債權(quán)人及投資人利益，以平衡各方利益。

關(guān)鍵詞：反向刺破公司面紗;公司法人人格否認(rèn);利益衡量

一、前言

“反向刺破公司面紗”制度最早出現(xiàn)在美國，當(dāng)時(shí)學(xué)者對(duì)其充滿爭(zhēng)議，但隨著司法實(shí)踐的不斷發(fā)展，目前較多國家已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了其設(shè)立的必要性。

我國現(xiàn)行法律并未對(duì)反向刺破公司面紗制度進(jìn)行規(guī)定，僅對(duì)法人人格否認(rèn)制度進(jìn)行了規(guī)定，詳見《公司法》第20條第3款與第63條。在法人人格否認(rèn)制度的類型中，最常見的為公司與股東完全混同，公司失去了獨(dú)立的法人人格。此情形下，公司的債權(quán)人往往會(huì)要求公司與股東對(duì)外承擔(dān)連帶責(zé)任，實(shí)現(xiàn)自己的債權(quán)（此為外部人反向刺破，也即本文論述內(nèi)容;另有內(nèi)部特定股東的反向刺破，本文暫不論及）。而在外部人反向刺破公司面紗（以下簡(jiǎn)稱反向刺破公司面紗）中，股東也對(duì)公司實(shí)施超過了正常范圍的過度控制，濫用法人獨(dú)立人格地位，從而規(guī)避法定或約定義務(wù)。此情形下，公司的債權(quán)人也會(huì)要求將公司與股東視為一體，但與法人人格否認(rèn)制度正好相反，債權(quán)人會(huì)要求公司就股東的債務(wù)與股東對(duì)外承擔(dān)連帶責(zé)任。

法人人格否認(rèn)與反向刺破公司面紗制度都屬于法人人格獨(dú)立制度的特殊否認(rèn)，且均系積極、正面地對(duì)抗法人人格制度，行為表現(xiàn)類型方面也存在相似之處，只是最終責(zé)任流向上恰好相反。因此，法人人格否認(rèn)制度在一定程度上也完全適用于反向刺破公司面紗制度。

二、反向刺破公司面紗制度的法理分析

（一）反向刺破公司面紗制度的必要性

法人人格設(shè)立之初目的是為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，賦予法人獨(dú)立參加民事法律關(guān)系的權(quán)利，并對(duì)其責(zé)任承擔(dān)進(jìn)行了限制。而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)于某種特定類型公司來說，完全貫徹法人人格制度違反了正義、衡平的理念，因此，否認(rèn)法人人格獨(dú)立，使股東為公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任成為制度，此即公司法人人格否認(rèn)制度。而反向刺破公司面紗則是在法人人格否認(rèn)制度設(shè)立之后，仍然不能完全符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而衍生出來的新的制度。在這種情況下，法人人格與股東產(chǎn)生混同，股東利用公司責(zé)任獨(dú)立、財(cái)產(chǎn)獨(dú)立特征，將自己財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到公司名下，從而達(dá)到逃避股東債務(wù)目的。故應(yīng)暫時(shí)性地否認(rèn)公司獨(dú)立人格，將公司人格與股東人格視為同一人格，使其為股東債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（二）反向刺破公司面紗制度的正當(dāng)性

反向刺破公司面紗制度不是對(duì)傳統(tǒng)公司法理念的徹底顛覆，不會(huì)對(duì)我國現(xiàn)行公司法制度造成沖擊，其設(shè)立反而有助于公司法制度的完善，擴(kuò)大公司法制度的適用范圍。但反向刺破公司面紗制度歸根結(jié)底還是對(duì)公司人格獨(dú)立性的一種否認(rèn)，這一性質(zhì)決定了立法與司法實(shí)踐中必須謹(jǐn)慎設(shè)定與適用。

反向刺破公司面紗制度可以很好地保障股東債權(quán)人的利益，但也可能對(duì)特定公司造成較大沖擊，例如：外部人員直接要求公司承擔(dān)責(zé)任，規(guī)避強(qiáng)制執(zhí)行股東股份這一通常執(zhí)行程序;公司資產(chǎn)直接損失，可能損害公司內(nèi)部其他善意股東利益;公司資產(chǎn)直接損失，可能損害公司債權(quán)人利益;等等。因此立法與司法實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同利益進(jìn)行權(quán)衡，在犧牲公司內(nèi)部股東及債權(quán)人利益和滿足股東債權(quán)人利益間作出考量。

三、我國反向刺破公司面紗制度的構(gòu)建

（一）適用主體

反向刺破公司面紗制度是對(duì)傳統(tǒng)法人人格制度的否認(rèn)，可能會(huì)對(duì)公司內(nèi)部人員及債權(quán)人產(chǎn)生較大不利影響，因此須對(duì)適用主體進(jìn)行一定限制。以下情形適用反向刺破公司面紗制度：

一人公司：一人公司股權(quán)結(jié)構(gòu)十分簡(jiǎn)單，只有一個(gè)股東，不會(huì)存在無過錯(cuò)股東利益受損害的情形。

其他股東存在過錯(cuò)或非善意：若有充分證據(jù)證明公司的其他股東對(duì)該股東實(shí)施的不法行為是知情的，那么該股東的利益不應(yīng)當(dāng)成為優(yōu)先于股東債權(quán)人保護(hù)的對(duì)象，可以作為反向刺破公司面紗制度的適用主體。

家庭公司：家庭公司股東之間會(huì)更加清楚公司賬目往來，此種情形下甚至可以推定股東對(duì)于特定股東的不法行為是知情的，但其他股東有相反證據(jù)證明其為善意的除外。

作為一個(gè)整體對(duì)外開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)聯(lián)公司：此種關(guān)聯(lián)公司包括母子公司等多種情形，它們對(duì)外作為一個(gè)整體，公司賬目統(tǒng)一制作、調(diào)配，因此也可推定其他公司對(duì)該公司不法行為知情。

（二）適用條件

反向刺破公司面紗制度，從根本上說是以限制公司股東與債權(quán)人利益為代價(jià)，滿足股東債權(quán)人利益訴求。故只有對(duì)社會(huì)正義的促進(jìn)程度和對(duì)欺詐、不法行為補(bǔ)救的迫切程度等因素，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對(duì)投資人投資信心的傷害程度時(shí)，才能適用。

首先，在人格混同情況下，外部人請(qǐng)求刺破公司面紗，需要利益失衡達(dá)到嚴(yán)重程度，并且考慮對(duì)公司、公司其他善意股東、公司債權(quán)人的影響程度。

其次，股東債權(quán)人所受損害與該特定股東所為不法行為之間應(yīng)當(dāng)具有直接因果關(guān)系，只有符合此條件，公司才有理由為特定股東債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，否則對(duì)公司來說是無妄之災(zāi)。

最后，與法人人格否認(rèn)制度類似，反向刺破公司面紗制度應(yīng)當(dāng)就具體案件個(gè)別認(rèn)定，并非有永久、徹底、全面效力。即使某公司在之前已經(jīng)被生效法律文書認(rèn)定過公司與股東存在混同事實(shí)，在新的司法實(shí)踐中股東債權(quán)人也應(yīng)當(dāng)重新舉證證明公司與股東存在混同事實(shí)。除此之外，反向刺破公司面紗制度應(yīng)當(dāng)作為股東債權(quán)人求償?shù)亩档资侄危谄渌葷?jì)手段窮盡后方可適用。

（三）公司債權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)

外部人向法院主張反向刺破公司面紗時(shí)，有可能損害公司合法債權(quán)人利益。因此，立法時(shí)必須明確公司債權(quán)人的優(yōu)先受償權(quán)。如果公司財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)清償其本身債務(wù)與股東債務(wù)時(shí)，公司合法債權(quán)人應(yīng)當(dāng)具有優(yōu)先受償?shù)匚?，公司?yīng)首先對(duì)公司債務(wù)進(jìn)行清償，剩余部分再對(duì)股東債權(quán)人進(jìn)行清償，以避免反向刺破公司面紗行為對(duì)公司債權(quán)人造成不利影響。

（四）案例

案情簡(jiǎn)介：劉某為某一人有限公司的股東，2015年從銀行貸款300萬元，2017年銀行將劉某訴至法院要求償還，并于同年申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。銀行在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)劉某經(jīng)營(yíng)的一人有限公司每月從美團(tuán)入賬銷售收入80萬元，接收賬戶為劉某父親個(gè)人賬戶。銀行向法院申請(qǐng)凍結(jié)劉某父親賬戶的80萬元，劉某父親作為案外人向法院提出執(zhí)行異議，聲稱該款項(xiàng)為劉某公司銷售回款，法院裁決解除對(duì)劉某父親賬戶的凍結(jié)。銀行不服執(zhí)行裁定，向法院提起執(zhí)行異議之訴，并提供大量銀行流水證明劉某實(shí)際控制其父親賬戶，該賬戶資金不僅用于公司經(jīng)營(yíng)且與劉某個(gè)人賬戶間存在資金往來。銀行以此主張股東劉某財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)存在混同，要求公司對(duì)股東劉某債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

爭(zhēng)議焦點(diǎn)：公司與股東劉某之間是否存在財(cái)產(chǎn)混同情形，劉某是否利用公司法人人格獨(dú)立制度逃避承擔(dān)債務(wù)？如果存在，是否能將劉某與公司視為一體，從而使公司對(duì)劉某債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任？公司承擔(dān)責(zé)任是否有法律依據(jù)？

法理分析：劉某成立的公司為一人有限公司，符合反向刺破公司面紗的主體要件。但還應(yīng)符合以下要件，銀行主張才能得到支持：首先公司與股東之間必須存在人格混同，根據(jù)《公司法》第63條規(guī)定，劉某負(fù)有舉證證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東財(cái)產(chǎn)的責(zé)任，若劉某不能證明，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定公司與劉某之間存在人格混同的情形。其次，銀行必須舉證證明自己財(cái)產(chǎn)損失與劉某不法行為之間存在因果關(guān)系，且銀行必須窮盡所有手段不能得到清償才可主張由公司承擔(dān)劉某債務(wù)。法院應(yīng)當(dāng)對(duì)案件事實(shí)進(jìn)行審查，并對(duì)利益沖突各方進(jìn)行衡量，才能作出最終判決。

四、結(jié)語

適用反向刺破公司面紗制度的條件非常嚴(yán)格，而且該制度一旦適用，無論是對(duì)公司還是對(duì)公司債權(quán)人利益都會(huì)產(chǎn)生重要影響，因此在司法實(shí)踐中須特別謹(jǐn)慎。

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