淺論建設(shè)項目全過程投資控制和成本管理策略

李斌

摘 要：社會經(jīng)濟(jì)水平的提升，讓建設(shè)行業(yè)得到了良好的發(fā)展機(jī)遇，為了獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，展開投資控制和成本管理十分重要。本文簡單分析了投資控制以及成本管理的現(xiàn)狀，然后分析了其中存在的問題，最后提出了可行性策略。

關(guān)鍵詞：建設(shè)項目;全過程;投資控制;成本管理

一、建設(shè)項目全過程投資控制和成本管理的現(xiàn)狀

目前我國的建設(shè)項目越來越多，建設(shè)企業(yè)在得到諸多發(fā)展機(jī)會的同時，企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，社會發(fā)展對于項目整體的要求也越來越高，這就要求建設(shè)項目投資控制以及成本管理需要進(jìn)行事前、事中以及事后控制的全程管理。在建設(shè)項目進(jìn)行全過程投資控制以及成本管理不僅需要對不必要的成本進(jìn)行控制和降低，更需要落實專款專用，要杜絕任何挪用資金以及濫用款項的情況，需要使用最合理的資金投入獲得最高效的產(chǎn)出。從當(dāng)前情況來分析，受到多方面因素的影響，目前我國項目投資控制以及成本管理仍然存在著事前控制不重視、事中監(jiān)管不規(guī)范、事后糾偏不及時等問題。

二、建設(shè)項目全過程投資控制和成本管理存在的問題

現(xiàn)階段企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到全過程投資控制以及成本管理對于建設(shè)項目發(fā)揮的重要作用，同時企業(yè)已經(jīng)開始使用具體的規(guī)范制度等方式提升投資管控能力，雖然投資控制看到了一定的效果，但是在建設(shè)項目的決策階段、設(shè)計階段、招投標(biāo)階段以及施工階段中，仍然存在著管理不力的問題。在決策階段，投資估算內(nèi)容過于簡單，導(dǎo)致存在嚴(yán)重的漏項問題，建設(shè)單位為了使項目能夠得到批準(zhǔn)，人為降低投資估算造價，這樣必然影響投資估算的準(zhǔn)確性，為施工階段投資控制埋下了巨大的風(fēng)險。在設(shè)計階段，由于設(shè)計人員和施工人員缺乏溝通，造成信息不同步，導(dǎo)致設(shè)計變更的頻繁出現(xiàn)，也影響到投資控制。而施工階段存在的問題更加復(fù)雜，必須要通過詳細(xì)的分析，采取有針對性的控制措施才能得以解決。

三、建設(shè)項目全過程投資控制和成本管理策略

1.項目決策階段

作為項目全過程投資控制最重要的一步，科學(xué)合理的決策對于建設(shè)項目全過程投資控制和成本管理至關(guān)重要。建設(shè)單位要充分承擔(dān)起管理主體的責(zé)任，在項目決策階段需要通過工程咨詢機(jī)構(gòu)，對項目勘察設(shè)計資料進(jìn)行充分的收集和整理，對項目施工的可行性進(jìn)行全面的調(diào)研和論證，在項目切實可行的基礎(chǔ)上，將項目施工技術(shù)以及造價管理等各個領(lǐng)域的專家組織起來，結(jié)合項目發(fā)展趨勢，對項目功能進(jìn)行清晰的定位，通過對項目地點、內(nèi)容、規(guī)模、周期以及方案的明確，從而將近期施工目標(biāo)以及遠(yuǎn)期規(guī)劃整合起來，這樣能夠使投資控制和投資功能得到有機(jī)融合。最后通過可行性研究的逐漸深入，能夠做出最準(zhǔn)確的投資估算，進(jìn)而將投資估算應(yīng)用在總投資的控制中。

2.設(shè)計階段

首先需要編制出可行性高的建議書，通過準(zhǔn)確詳細(xì)的建議書的編制，能夠給予投資控制以及成本管理整體上的導(dǎo)向。建議書中需要包括設(shè)計要求、功能要求、外觀要求、建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。其次需要對設(shè)計方案進(jìn)行招標(biāo)工作，需要評選出最合適的設(shè)計方案。在設(shè)計方案進(jìn)行競標(biāo)的時候需要使用科學(xué)可行的方法，將最經(jīng)濟(jì)和適用的設(shè)計方案評選出來。再次需要采取限額設(shè)計的方法，根據(jù)建議書以及投資控制目標(biāo)，在對項目功能得到保證的基礎(chǔ)上繪制初步設(shè)計圖紙，且保證總投資限額得到有效的控制。在這個過程中，必須要對設(shè)計圖的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格管理，只有嚴(yán)格管理設(shè)計圖紙，才能使投資控制具備實現(xiàn)的基礎(chǔ)。

3.招投標(biāo)階段

在招投標(biāo)階段，招標(biāo)文件是重要的綱領(lǐng)性文件。一份高質(zhì)量的招標(biāo)文件不僅體現(xiàn)著建設(shè)單位的意愿，更有利于項目后續(xù)工作的實施，能有效減少糾紛和索賠事件的發(fā)生。因此，需要對招標(biāo)文件進(jìn)行認(rèn)真的編寫，建設(shè)單位要在招標(biāo)公司以及造價公司的幫助下，對招標(biāo)文件中的評標(biāo)方法、專用條款進(jìn)行完善，避免出現(xiàn)招標(biāo)文件不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，導(dǎo)致推諉扯皮現(xiàn)象的發(fā)生。在本環(huán)節(jié)中，造價公司的遴選至關(guān)重要，只有選擇專業(yè)性更強(qiáng)的造價公司，才能使投資控制取得更好的效果。

其次需要對工程量清單進(jìn)行仔細(xì)核準(zhǔn)，這個環(huán)節(jié)也是招投標(biāo)工作中最為核心的工作，建設(shè)單位必須重視工程量清單的編制質(zhì)量。在造價公司幫助下，根據(jù)施工現(xiàn)場情況以及設(shè)計圖紙編制出詳細(xì)的工程量清單，項目特征必須準(zhǔn)確描述，計量單位也需要準(zhǔn)確核實。然后采用招標(biāo)控制價，即最高限價的方式將中標(biāo)金額控制在批復(fù)的概算限額內(nèi)，從源頭上控制好項目投資總額。

4.施工階段

（1）加強(qiáng)合同編寫。施工階段作為重要的投資控制階段，只有這一階段得到有效控制，才能夠保證投資控制取得良好的結(jié)果。首先必須要加強(qiáng)對合同的管理和編寫，施工合同中包含著工程范圍、工程造價、施工周期等重要內(nèi)容，只有合同雙方的權(quán)利和義務(wù)得到明確約定，才能確保工程建設(shè)得到順利地進(jìn)行。建設(shè)單位必須要對合同編寫給予重視，需要對全部條款內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)的斟酌，避免由于考慮不周出現(xiàn)任何糾紛。例如：建設(shè)單位應(yīng)邀請造價專家、技術(shù)人員以及工程咨詢專家等人員根據(jù)已有的經(jīng)驗對條款進(jìn)行編寫，同時需要聘請律師審查合同的法律規(guī)范性。其次建設(shè)單位要建立規(guī)范的合同管理機(jī)制，設(shè)定專門的執(zhí)行程序和小組，安排專人對合同進(jìn)行規(guī)范的管理。

在施工階段中，對投資控制和成本管理最為困難的一個問題就是對人工單價和材料價格變化的控制。眾所周知，建設(shè)工程造價中人工、材料以及機(jī)械的費(fèi)用占據(jù)了很大一部分比例。由于工程的建設(shè)期較長，市場價格發(fā)生變化十分常見，因此由于人工、材料以及機(jī)械費(fèi)用漲跌造成的風(fēng)險也就很高。因此，在合同條款中，需要對價格變化的各種情況做出明確的約定。例如：若材料單價變化幅度在5%以內(nèi)的時候不予進(jìn)行調(diào)整，如果超過了5%，則需要約定相應(yīng)的調(diào)整規(guī)則和辦法，讓投資風(fēng)險變?yōu)榭煽?。在設(shè)計過程中，盡量將材料和設(shè)備的型號等詳細(xì)信息進(jìn)行較為準(zhǔn)確的描述，讓估價的情況盡量減少。

（2）加強(qiáng)監(jiān)管。在設(shè)計階段，建設(shè)單位要對自身需求進(jìn)行明確，避免由于建設(shè)需求的變化造成設(shè)計變更。在制定工程量清單之前，尤其要進(jìn)行圖紙審核，避免出現(xiàn)設(shè)計方案不適用等情況，導(dǎo)致投資失控的情況。在施工階段，同樣需要對設(shè)計展開合理的監(jiān)管，根據(jù)工程實際情況，需要對參建各方提出的變更進(jìn)行嚴(yán)格審核，在確認(rèn)變更必要性的基礎(chǔ)上，遵照合同中約定的程序，完善變更立項手續(xù)進(jìn)行變更。例如：設(shè)計方需要開具變更通知單，施工單位則需要開具工程洽商同意單，在經(jīng)過建設(shè)單位以及監(jiān)理機(jī)構(gòu)的審核簽字之后，才能按照變更設(shè)計進(jìn)行施工。

除此之外，還需要重視對工程檔案的管理，工程檔案作為項目最為完整的記錄，包含合同文件、招投標(biāo)文件、工程技術(shù)以及驗收報告等重要資料。必須按照具體的規(guī)范要求，對項目檔案展開科學(xué)的管理。例如：建設(shè)單位應(yīng)組建項目信息管理系統(tǒng)，將工程檔案整理成規(guī)范安全的電子化檔案，并安排專門的檔案管理人員對檔案進(jìn)行規(guī)范的管理。

（3）積極邀請第三方機(jī)構(gòu)加入監(jiān)管。在建設(shè)項目中，監(jiān)理機(jī)構(gòu)以及造價公司都屬于第三方公司，造價公司從招投標(biāo)階段開始加入工程，監(jiān)理機(jī)構(gòu)則從開始施工開始，兩方都需要直到項目竣工之后，才能完成工作。因此，建議在第三方機(jī)構(gòu)參與項目的人員盡量保持穩(wěn)定，這樣可以避免人員變動造成的失誤問題。同時要充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)對于投資控制以及成本管理的主觀能動性，為此可在監(jiān)理合同中約定監(jiān)理服務(wù)費(fèi)包含項目審減額與一定比例的乘積獎勵，這些激勵措施的運(yùn)用可使投資控制以及成本管理取得良好的效果。

同時要重視對第三方機(jī)構(gòu)的職能劃分，如增加咨詢公司復(fù)審環(huán)節(jié)。監(jiān)理公司針對設(shè)計變更方案展開技術(shù)性審核，在確定必要性之后，對變更造價展開初步審查，然后由咨詢公司對造價進(jìn)行復(fù)審。這種方法能夠充分發(fā)揮兩家機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢，能夠有效降低投資失控的風(fēng)險。

（4）實施動態(tài)管理。建設(shè)項目因施工周期較長，工程造價易受外部環(huán)境和條件變化的影響，建設(shè)單位需要對投資控制展開動態(tài)管理。例如：建設(shè)單位在造價公司的幫助下，以月為單位，分析投資控制的具體情況，包括合同金額、投資完成金額、結(jié)算金額、未完施工以及剩余合同額等情況，幫助項目管理人員及時分析并得出偏差出現(xiàn)的原因，進(jìn)而采取有效的糾偏措施進(jìn)行干預(yù)。

5.結(jié)算階段

在結(jié)算階段，施工單位編制結(jié)算報表上報給建設(shè)單位進(jìn)行審核。這個環(huán)節(jié)所進(jìn)行的投資控制事實上屬于事后控制，但仍然能夠發(fā)揮一定的實際作用。結(jié)算的審核結(jié)果與造價人員的技能、能力以及道德有著直接關(guān)聯(lián)，建設(shè)單位要給予高度重視，需要安排有著豐富工作經(jīng)驗的工作人員，對結(jié)算報表進(jìn)行仔細(xì)的分析和審核，如果發(fā)現(xiàn)其中存在問題，則需要按照合同約定及國家規(guī)范進(jìn)行處理。

四、結(jié)語

綜上所述，本文基于建設(shè)項目投資控制以及成本管理的現(xiàn)狀，簡單分析了其中存在的問題，從而提出了可行性策略。在建設(shè)項目中，需要在決策階段、設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、施工階段以及結(jié)算階段，采取有力的措施進(jìn)行投資控制，通過落實具體可行的控制方法可獲得良好的控制效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

1.方韌，楊曉梅，陳程.試論全過程跟蹤審計在工程項目投資控制中的實踐及成效――以西南某大學(xué)新校區(qū)二期建設(shè)為例.貴州大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），2018，36（04）.

2.徐曉飛. 業(yè)主在高星級酒店建設(shè)項目中的投資控制研究.蘇州科技大學(xué)，2018.

3.蘇雨艷，甘仲文，何菁.基于WBS的水利工程建設(shè)項目投資管理與控制研究.安徽農(nóng)業(yè)科學(xué)，2018，46（14）.

4.徐里迪.淺談PPP工程建設(shè)項目采購招標(biāo)費(fèi)率合同模式下的政府投資評審全過程造價控制與管理.知識經(jīng)濟(jì)，2018（10）.

（責(zé)任編輯：王文龍）