鐵路財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)控中的作用關(guān)鍵要點

霍翔

摘要：對鐵路財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)控作用進行研究是保障鐵路企業(yè)財務(wù)工作有效開展、提升內(nèi)控成效的關(guān)鍵，為了達到這樣的要求，本文將首先針對鐵路財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)控中的作用進行論述，進而在此基礎(chǔ)之上分析輔助財務(wù)人員發(fā)揮自身作用的策略。

關(guān)鍵詞：鐵路;財務(wù)人員;企業(yè)內(nèi)控

鐵路企業(yè)是國有企業(yè)中的重要組成部分，此類企業(yè)中財務(wù)工作的開展狀況將直接對我國整體經(jīng)濟狀況產(chǎn)生影響，結(jié)合這一點來說，鐵路企業(yè)必須能在原有基礎(chǔ)之上做好內(nèi)控工作，規(guī)范財務(wù)會計行為，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值和增值。對于本文所討論的問題來說，財務(wù)人員是在鐵路企業(yè)中執(zhí)行內(nèi)控手段的主體，這部分人員在職業(yè)素養(yǎng)及職業(yè)道德等方面能否滿足要求則直接決定著鐵路企業(yè)內(nèi)控工作的開展能否達到預(yù)期，因此，鐵路企業(yè)必須通過一定的管控辦法確保財務(wù)人員能在成本控制、財產(chǎn)保全控制、授權(quán)審批控制等方面發(fā)揮自身職能，對相關(guān)財務(wù)信息進行記錄和分析，輔助鐵路企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員做出正確的決策，避免鐵路企業(yè)在運轉(zhuǎn)過程面臨較大的經(jīng)濟風險。本文將在后續(xù)內(nèi)容中分析達到上述目的應(yīng)采取的策略。

一、鐵路財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)控中的作用

（1）成本控制

浪費情況嚴重、存在貪污問題等是導(dǎo)致我國鐵路企業(yè)成本超支或無法達到預(yù)期效益的主要原因，對于這些問題來說，財務(wù)人員必須能結(jié)合自身職能對鐵路企業(yè)內(nèi)部存在的浪費問題進行控制，做好對資金利用情況的監(jiān)管工作，從根本上避免貪污現(xiàn)象出現(xiàn)。為了達到這樣的要求，財務(wù)人員在實際工作展開過程中首先應(yīng)能對企業(yè)各項成本的消耗情況進行核對，分析其中是否存在不合理的部分，并將這些內(nèi)容反饋給上級主管部門或領(lǐng)導(dǎo)層人員。其次，對于鐵路企業(yè)運轉(zhuǎn)過程中超額使用資金的部門要嚴格進行監(jiān)管，在利用好審批制度的基礎(chǔ)上預(yù)防貪污問題導(dǎo)致鐵路企業(yè)經(jīng)濟效益受損。

（2）財產(chǎn)保全控制

結(jié)合鐵路企業(yè)自身的特性，財務(wù)人員應(yīng)將財產(chǎn)保全控制工作的重點放在對固定資產(chǎn)的核算及管理上。在這一過程中，財務(wù)人員首先要避免將部分已經(jīng)無法產(chǎn)生經(jīng)濟效益的資產(chǎn)列入資產(chǎn)負債表中，這樣的處理方式雖然能在表面上增加鐵路企業(yè)利潤，但實際上對鐵路企業(yè)資產(chǎn)流動性的提升是沒有益處的。除此之外，為了保障鐵路企業(yè)財產(chǎn)保全控制效果，財務(wù)人員自身必須具備非常強的成本意識和節(jié)約意識，從細節(jié)人手做好成本控制工作，對企業(yè)資金支出及投資的合理性進行考察，避免經(jīng)濟風險無法控制。

（3）授權(quán)審批控制

對于鐵路企業(yè)內(nèi)部控制來說，授權(quán)審批制度的制定和實施能有效預(yù)防資金風險對企業(yè)正常運轉(zhuǎn)造成影響，而財務(wù)人員在授權(quán)審批制度實施過程中則起著決定性的作用，這部分人員必須熟練掌握相關(guān)的授權(quán)審批流程，確保鐵路企業(yè)各項經(jīng)濟活動都能在得到有效監(jiān)管的基礎(chǔ)上展開。其次，財務(wù)人員應(yīng)明確企業(yè)各層級管理人員的審批權(quán)限，結(jié)合資金支出金額確定審批程序，以此來提升企業(yè)資金安全。

二、輔助鐵路財務(wù)人員發(fā)揮自身作用的策略

（1）結(jié)合財務(wù)人員職能完善內(nèi)控制度

結(jié)合上文中的內(nèi)容，為了保障財務(wù)人員在行駛自身職能的過程中可以更好的做到有據(jù)可依，鐵路企業(yè)必須針對現(xiàn)有內(nèi)控體系中存在的缺陷進行完善，健全內(nèi)控制度，從根本上避免內(nèi)部因素所導(dǎo)致的經(jīng)濟風險。在這一過程中，鐵路企業(yè)應(yīng)注意以下兩點問題：首先，具體內(nèi)控制度的建立應(yīng)與鐵路企業(yè)實際狀況相符。鐵路企業(yè)具備固定資產(chǎn)數(shù)額較大、人員結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜等特點，因此，鐵路企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)控體系的過程中也必須要注意到上述內(nèi)容，避免過度借鑒現(xiàn)有內(nèi)控方案的問題。其次，鐵路企業(yè)應(yīng)針對財務(wù)人員在內(nèi)控過程中的權(quán)力和職責進行說明，并在此基礎(chǔ)之上對規(guī)范內(nèi)部控制辦法的實施標準，在鐵路企業(yè)內(nèi)部形成良好的內(nèi)控氛圍，通過財務(wù)部門與其他職能部門之間的通力合作來保障內(nèi)控制度實施效果。

（2）建立追責制度及激勵制度

首先，對于追責制度的建立來說，部分鐵路企業(yè)財務(wù)人員自身存在職業(yè)素養(yǎng)較差、職業(yè)道德水平過低等問題，在這樣的背景之下，這部分人員在內(nèi)部控制相關(guān)工作開展過程中很有可能出現(xiàn)以權(quán)謀私或監(jiān)守自盜等問題，若鐵路企業(yè)不能針對這樣的狀況進行改善，那么鐵路企業(yè)自身的利益就必然會受到此類問題的影響，甚至出現(xiàn)嚴重的經(jīng)濟風險。追責體系的構(gòu)建能有效防控上述問題出現(xiàn)。在將內(nèi)控責任確認到人的基礎(chǔ)之上，一旦鐵路企業(yè)中出現(xiàn)資金問題或資產(chǎn)流失，那么相關(guān)管理人員就可以迅速借助追責體系確定責任人，在此基礎(chǔ)之上對導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的原因進行分析，確定是否由人為因素導(dǎo)致鐵路企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)經(jīng)濟問題，最后確定對責任人的懲處辦法即可。

其次，對于激勵體系的構(gòu)建來說，為了進一步提升鐵路企業(yè)財務(wù)人員工作的積極性，激勵體系在內(nèi)控過程中的應(yīng)用是必不可少的。鐵路企業(yè)可以對財務(wù)人員在內(nèi)控中發(fā)揮的作用進行量化，并在此基礎(chǔ)上確定其績效，對表現(xiàn)突出的人員給予額外的獎勵。在這一體系的影響之下，財務(wù)人員自然能更好的從自身做起做好內(nèi)控相關(guān)工作，保障鐵路企業(yè)的不斷發(fā)展。

（3）對財務(wù)人員進行培訓(xùn)

上文中的內(nèi)容已經(jīng)表明，財務(wù)人員自身的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平是影響企業(yè)內(nèi)控成效的主要因素之一，結(jié)合這一點，鐵路企業(yè)必須定期對這部分人員展開培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容則應(yīng)包含以下兩方面：首先，從思想上來說，鐵路企業(yè)應(yīng)能輔助財務(wù)人員意識到在實現(xiàn)自身職能的過程中遵守國家法律法規(guī)及鐵路企業(yè)現(xiàn)有規(guī)章制度的重要性，并明確一旦出現(xiàn)違法違紀現(xiàn)象需要承擔的責任和將面臨的懲處。其次，從財務(wù)工作展開辦法上來說，鐵路企業(yè)應(yīng)結(jié)合市場上現(xiàn)有的新型財務(wù)管理辦法、財務(wù)專業(yè)軟件等對鐵路財務(wù)人員進行培訓(xùn)，保障這部分人員能將這些內(nèi)容應(yīng)用到實際財務(wù)工作之中，輔助鐵路企業(yè)在市場上不斷的發(fā)展。

三、結(jié)語

綜上所述，鐵路財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)控中主要能起到成本控制、財產(chǎn)保全控制、授權(quán)審批控制等作用，而為了保障這部分人員能有效發(fā)揮自身作用、完成崗位職責，鐵路企業(yè)應(yīng)結(jié)合健全內(nèi)部控制制度、構(gòu)建追責制度和激勵制度、對財務(wù)人員進行培訓(xùn)三點內(nèi)容展開工作。在這些內(nèi)容的作用之下，鐵路企業(yè)內(nèi)控成效自然能更好的達到預(yù)期，進而從根本上預(yù)防內(nèi)部因素所導(dǎo)致的經(jīng)濟風險。

參考文獻

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