新時期如何加強企業(yè)資金管理的研究

栗莉

近年來，隨著我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，各大企業(yè)也面臨著機遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中發(fā)展壯大，就必須要加強企業(yè)管理，尤其是加強企業(yè)的資金管理，只有企業(yè)有足夠強大的資金流作為支撐，企業(yè)才能更好的更長遠的發(fā)展下去。否則空有利潤，資金鏈斷掉，企業(yè)同樣無法生存下去。所以良好的資金管理體系不僅可以使資金管理得到優(yōu)化，還可以使資金更好的運轉(zhuǎn)，以此為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展保駕護航。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展中將面臨更多的挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要支撐，對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用。企業(yè)要在激烈的競爭中取得更大的發(fā)展，就要加強企業(yè)資金管理。只有加強企業(yè)管理，使企業(yè)有完善、健全的資金管理體系，才能保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)，才能保證企業(yè)額資金鏈完整，才能使企業(yè)有堅實的資金保障，從而提升企業(yè)的綜合競爭力。所以作為現(xiàn)代企業(yè)，要從各方面加強企業(yè)資金管理，使企業(yè)資金管理體系更加完善，保證企業(yè)資金鏈的完整。

一、企業(yè)資金管理簡述

（一）企業(yè)資金管理的含義。資金被視為企業(yè)保障正常開展的關鍵因素，在企業(yè)生產(chǎn)過程中有著重要乃至決定性的作用。企業(yè)資金的良好使用要靠企業(yè)資金管理來保障，企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境對資金進行重組和優(yōu)化，并使其處于可控的范圍，從而保障企業(yè)資金的良好運行和資金鏈完整的過程稱為資金管理。

（二）企業(yè)資金的管理目標。作為企業(yè)管理的重要方面，企業(yè)資金的管理目的就是通過完善、健全的企業(yè)資金管理體系，達到企業(yè)資金的合理優(yōu)化和企業(yè)資金的高效利用，通過各種監(jiān)管手段，保證企業(yè)資金鏈的完整，從而保證企業(yè)資金的充足，提升企業(yè)的綜合競爭力。

（三）企業(yè)資金的管理內(nèi)容。企業(yè)資金的管理內(nèi)容大致可以分為三個重要的部分，第一，企業(yè)資金運作的方向；第二，企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)；第三，對企業(yè)資金的管理及運用。

（四）企業(yè)資金管理的原則。企業(yè)資金管理根據(jù)不同的企業(yè)有著不同的具體規(guī)定，但其管理的原則基本相同。第一，建立企業(yè)資金管理制度，監(jiān)督各部門資金的使用，從而對資金的使用起到一定的約束作用；第二，建立企業(yè)資金預算制度，根據(jù)企業(yè)各項目對資金的使用情況進行提前預測，這樣才能對資金進行合理調(diào)度。

二、加強企業(yè)資金管理途徑

（一）加強企業(yè)內(nèi)部資金管理意識。在我國，很多企業(yè)倒閉都是因為企業(yè)資金鏈的斷裂，作為一個企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，滿足日常業(yè)務活動的需要，必須有一定數(shù)量的資金。資金是物資資產(chǎn)的貨幣表現(xiàn)，是一個部門或單位賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)經(jīng)營良性循環(huán)的重要保證。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金變?yōu)榻?jīng)營用的各種資產(chǎn)，在運營中又陸續(xù)變?yōu)橘Y金。這種資金的循環(huán)往復始終伴隨著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，也就是說資金的營運活動貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，其自身的周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。在一定時期內(nèi)資金周轉(zhuǎn)越快，產(chǎn)出越多，收入越多。因此，企業(yè)經(jīng)營者和管理者必須合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率。資金管理是一個財務控制的動態(tài)過程，企業(yè)一方面要保持資金的適當流動性，另一方面又必須有效的降低資金占壓成本。企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低主要是取決于其資金管理水平的高低。所以企業(yè)管理者更要明白企業(yè)越是發(fā)展越是需要加強資金管理，加強資金管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持持續(xù)發(fā)展的重要保證。

（二）完善企業(yè)資金管理制度和監(jiān)督體系。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復雜性，決定了企業(yè)的資金管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，不僅需要企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位之間相互聯(lián)系、緊密配合，齊抓共管，而且需要企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理者和此案無管理者狠抓落實，實施監(jiān)督和有效控制。不同的企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)資金使用的特點，制定不同的企業(yè)資金管理體系，從而確保企業(yè)資金管理的正常進行。1.建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，規(guī)范資金管理，通過建立制度，使財務人員在工作中有章可循，有據(jù)可依；二是通過嚴格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)和財會制度，使企業(yè)管理人員對資金運用的合理性和有效性實施控制；三是通過管理制度的實施和控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，促使企業(yè)逐步完善內(nèi)部管理制度，提高管理水平和經(jīng)濟效益。2.做好財務分析，推動企業(yè)加強資金管理。通過財務分析，一是可以了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性、負債水平以及償還債務的能力，從而評價企業(yè)現(xiàn)實的財務狀況和經(jīng)營風險；二是可以了解到企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值情況，分析企業(yè)資產(chǎn)的管理水平、資金周轉(zhuǎn)狀況、現(xiàn)金流量情況等，為評價企業(yè)經(jīng)營管理水平提供依據(jù)；三是可以分析企業(yè)獲利能力，幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預測企業(yè)的未來發(fā)展趨勢。因此做好財務分析，可以推動企業(yè)加強資金管理。資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，其工作的開展需要通過制定完善的內(nèi)部管理制度來規(guī)范和控制。只有建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，才能使企業(yè)的資金運用更加合理化、科學化、才能使資金管理更加有序、規(guī)范。3.實施全面預算管理，提高資金使用效益，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。

（三）對企業(yè)資金進行集中管理，提高資金利用效率。以前中國企業(yè)資金管理模式是分散管理，這種傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式對企業(yè)合理有效利用資金資源是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業(yè)資金的過度分散，資金的利用沒有在企業(yè)內(nèi)部形成全局效應。對現(xiàn)代企業(yè)資金管理來說應變?yōu)榧泄芾怼Ｆ髽I(yè)集團是現(xiàn)代企業(yè)的一種主要組織形式，它是由母公司和眾多下屬的全資子公司、控股公司、參股公司組成的一個企業(yè)群體，在經(jīng)濟上統(tǒng)一控制、法律上又各自獨立。目前我國企業(yè)集團常用的資金集中管理的模式主要有：撥付備用金、統(tǒng)收統(tǒng)支、內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財務公司。 所以很多集團企業(yè)都采用財務公司對集團的資金進行集中管理，調(diào)劑余缺，從而在一定程度上避免了集團擴張中資金不足的尷尬，克服了資金運用效率低下的問題，財務公司是專門經(jīng)營資金的公司，因此，其資金管理效益的高低，直接決定了上述職能的發(fā)揮水平。這是一個很好的企業(yè)內(nèi)部資金管理的手段。在對傳統(tǒng)模式分析的基礎上，提出了新型的管理模式，即企業(yè)集團利用銀行網(wǎng)絡系統(tǒng)進行資金管理的集團賬號管理模式。該模式具有使用范圍廣、資金結(jié)算快、安全，便于管理、監(jiān)督內(nèi)部賬戶，以及對集團資金實施及時監(jiān)控，是企業(yè)集團可以選擇的一種資金集中管理模式。對企業(yè)資金進行集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必要條件，只有資金的集中管理才能使企業(yè)的資金更容易的在不同的項目之間進行周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率保證企業(yè)資金鏈條的完整，提升企業(yè)資金的回籠效率。

任何一個企業(yè)，為了保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，滿足日常業(yè)務活動的需要，必須持有一定數(shù)量的資金，這是企業(yè)發(fā)展和壯大的重要保障。完善企業(yè)的資金管理體系并加強企業(yè)資金管理的力度，加強企業(yè)資金管理的制度建設，使企業(yè)的管理形成制度化和規(guī)范化，同時要建立企業(yè)資金管理制度的監(jiān)督體系，對企業(yè)資金進行全面的監(jiān)督，保證企業(yè)資金的正常使用。總之，企業(yè)應加強資金管理，只有良好的企業(yè)資金管理才能保證企業(yè)在激烈的競爭中保持核心競爭力，提升企業(yè)的整體實力，使企業(yè)更好地發(fā)展。（作者單位：鞍鋼實業(yè)金屬制品有限公司）