新時(shí)期做好基層央行內(nèi)審工作的思考和對(duì)策

黃宜輝

2013年，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)新修訂的《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)管理作了較多的修改，修訂后將內(nèi)部審計(jì)范圍界定為“業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性”，將原來(lái)的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”改為“業(yè)務(wù)活動(dòng)”，以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)組織實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容增加了對(duì)“風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性”的審查和評(píng)價(jià)，體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注。原來(lái)側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等概念及運(yùn)用已經(jīng)發(fā)生了變化，將“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”等內(nèi)容分散在基本準(zhǔn)則以及相關(guān)具體準(zhǔn)則中予以反映。

按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的界定，結(jié)合當(dāng)前人民銀行履行工作職責(zé)的要求，風(fēng)險(xiǎn)隱患的客觀存在是基層央行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)需求，也是基層央行內(nèi)部審計(jì)需要重點(diǎn)關(guān)注的地方，以問(wèn)題為導(dǎo)向，防風(fēng)險(xiǎn)為核心成為內(nèi)審工作的著力點(diǎn)關(guān)鍵點(diǎn)。近年來(lái)基層央行內(nèi)部違反制度違規(guī)操作和違法犯罪案件時(shí)有發(fā)生， 不僅破壞了正常的工作生活秩序，而且影響著人民銀行的聲譽(yù)造成不良的影響，分析主要原因，一是工作人員價(jià)值觀扭曲社會(huì)道德缺失，為滿足個(gè)人的欲望鋌而走險(xiǎn)，二是制度執(zhí)行不到位，有章不循、違章不究、管理和操作弱化得不到及時(shí)治理。三是內(nèi)控監(jiān)督管理不到位，管理機(jī)制建設(shè)方面缺乏完善的監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)員工履行職責(zé)情況缺乏科學(xué)的評(píng)價(jià)和制約手段。監(jiān)督管理部門對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題缺乏硬性的處理措施，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢查屢犯。四是內(nèi)審內(nèi)部缺乏科學(xué)合理的全局長(zhǎng)遠(yuǎn)謀劃，不論是工作目標(biāo)還是日常工作監(jiān)督，沒(méi)有進(jìn)行精細(xì)化管理，工作目標(biāo)和具體措施沒(méi)有對(duì)接到位，有的流于形式，責(zé)任遞減，成效不大。五是思想認(rèn)識(shí)觀念上存在誤差，過(guò)去總是認(rèn)為內(nèi)審就是按照傳統(tǒng)習(xí)慣完成幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，寫完審計(jì)報(bào)告可以交差了事，沒(méi)有站在領(lǐng)導(dǎo)管理者的角度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行深層次的思考和總結(jié)，整理出有價(jià)值的調(diào)查報(bào)告，增加服務(wù)價(jià)值，提升內(nèi)部管理的績(jī)效。

新時(shí)代新氣象新作為，按照習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的要求，我們做好基層央行內(nèi)審工作，要以自身建設(shè)立信，強(qiáng)化審計(jì)擔(dān)當(dāng)，實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)的發(fā)展目標(biāo)。2019年內(nèi)審工作將抓住“從嚴(yán)治黨”這個(gè)核心，把握“求真務(wù)實(shí)”這個(gè)思路，強(qiáng)化“從嚴(yán)管理”這個(gè)根本，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，提升內(nèi)審工作水平，促進(jìn)各項(xiàng)工作健康協(xié)調(diào)發(fā)展。從以下幾個(gè)方面做好基層央行內(nèi)審工作。

一、是轉(zhuǎn)變觀念，提高政治站位高度

從講政治的高度對(duì)待內(nèi)審工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，充分認(rèn)識(shí)到人民銀行內(nèi)審工作在從嚴(yán)治黨治行，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，服務(wù)治理，防范化解風(fēng)險(xiǎn)工作中的作用，積極支持內(nèi)審部門大膽開(kāi)展工作，消除內(nèi)審人員的顧慮，形成“有權(quán)有責(zé)”的內(nèi)審工作形態(tài)，減少各方面因素干擾和阻礙，為內(nèi)審部門履行職責(zé)提供有力保障。

二、統(tǒng)籌謀劃，構(gòu)建監(jiān)督管理新格局

以從嚴(yán)治行為目標(biāo)，圍繞中心工作，著眼內(nèi)審監(jiān)督全覆蓋，調(diào)動(dòng)各方面的力量，重點(diǎn)是抓好內(nèi)審與紀(jì)檢部門聯(lián)合協(xié)作機(jī)制，互通情況，研究辦法，落實(shí)措施，形成大監(jiān)督大監(jiān)管局面，借鑒運(yùn)用紀(jì)委監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)“四種形態(tài)”，把問(wèn)效、問(wèn)績(jī)、問(wèn)責(zé)貫徹到監(jiān)督管理各個(gè)環(huán)節(jié)，清除監(jiān)督管理盲點(diǎn)，提升監(jiān)督力度。

三、規(guī)范管理，扎緊制度籠子

對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行清理修訂完善，使之適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展要求。及時(shí)將內(nèi)部監(jiān)督管理的要求和落實(shí)措施，轉(zhuǎn)化為清晰、明確的操作制度規(guī)程，確保內(nèi)審監(jiān)督于法有據(jù)，有章可循。在全行組織開(kāi)展制度教育培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動(dòng)，提高干部職工的制度執(zhí)行意識(shí)，形成以制度管人，按制度辦事的良好氛圍。

四、強(qiáng)化監(jiān)督，規(guī)范權(quán)利運(yùn)行

要堅(jiān)決落實(shí)管黨治黨治行要求，對(duì)重大事項(xiàng)，大額采購(gòu)招標(biāo)項(xiàng)目，重點(diǎn)從源頭管起，把各個(gè)環(huán)節(jié)納入監(jiān)督范圍，強(qiáng)化內(nèi)部程序控制，堅(jiān)持陽(yáng)光操作，主動(dòng)接受群眾的監(jiān)督。在監(jiān)督管理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索，該移交紀(jì)委處理的及時(shí)移交紀(jì)委處理，提高強(qiáng)有力的威懾力和震撼力。

五、真抓實(shí)干，壓實(shí)整改責(zé)任

為了解決整改難的問(wèn)題，對(duì)問(wèn)題整改建立臺(tái)帳，實(shí)行責(zé)任清單，明確人員，明確時(shí)間，明確效果，形成一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)的工作機(jī)制。內(nèi)審部門對(duì)問(wèn)題整改將加強(qiáng)跟蹤督導(dǎo)，掌握進(jìn)度和效果，對(duì)整改不力走過(guò)場(chǎng)的實(shí)行約談和其他組織紀(jì)律處理，年終考核與績(jī)效掛鉤扣分，確保整改責(zé)任落實(shí)到位。

六、挖掘潛力，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

首先要培養(yǎng)內(nèi)審干部的擔(dān)當(dāng)精神，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極有為，不做“老好人”，要做“啄木鳥(niǎo)”，把使命放在心上，把責(zé)任扛在肩上。其次要提高內(nèi)審干部的學(xué)習(xí)工作能力，加大學(xué)習(xí)培訓(xùn)力度，組織參加各種形式的遠(yuǎn)程培訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)、跟班培訓(xùn)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)審計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)。同時(shí)采取走進(jìn)去請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方法，組織內(nèi)審人員外出參觀學(xué)習(xí)先進(jìn)單位的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，還邀請(qǐng)審計(jì)方面的專家和老師來(lái)行授課，面對(duì)面講解審計(jì)方面的疑難問(wèn)題，提高內(nèi)審人員審計(jì)工作能力。

七、創(chuàng)新方法，提高審計(jì)成果“含金量”

為了提高內(nèi)審工作效果，改變傳統(tǒng)審計(jì)方法和思路，向高科技要效益，著力推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計(jì)信息化建設(shè)，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)融合與利用。開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，涉及到信息技術(shù)運(yùn)用，自身科技力量不足，邀請(qǐng)中支科技人員參與項(xiàng)目，通過(guò)現(xiàn)代技術(shù)切實(shí)提升審計(jì)監(jiān)督效能。（作者單位：中國(guó)人民銀行萍鄉(xiāng)市中心支行內(nèi)審科）