稅務會計在企業(yè)中的重要性

王明元

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國稅收制度不斷改革，稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用越來越重要，公民依法納稅是應盡的義務，企業(yè)依法納稅更能夠促進國家的健康發(fā)展，正因為如此，企業(yè)的納稅情況一直被稅務機關(guān)重視與關(guān)注，企業(yè)既要盈利，也要遵守相關(guān)的法律法規(guī)，不斷完善自己的經(jīng)營，注重社會效益與經(jīng)濟效益的統(tǒng)一，稅務會計在企業(yè)中的重要性更是不言而喻的，有利于企業(yè)更加有效合理進行自己的相關(guān)業(yè)務，促進企業(yè)更好發(fā)展。

隨著大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新概念的提出，政府加大了對企業(yè)的資金援助與扶持力度，企業(yè)各種財政性資金有所增加，在處理稅收的時候難度較大，這時候的稅務會計就顯得尤為重要，當然，稅務會計也要遵循一定的規(guī)章制度，不斷完善自己的業(yè)務能力，為企業(yè)的全方位發(fā)展做出自己的貢獻。下面就主要從稅務會計的概述、財務會計與稅務會計的關(guān)系、企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀、稅務會計在企業(yè)中的重要性展開探究，從而更好處理稅務會計與審計之間的關(guān)系，促進企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

一、稅務會計的概述

所謂稅務會計就是以具體的規(guī)章制度和法規(guī)為基礎，輔助以會計學的理論和相關(guān)方法對企業(yè)進行的各項活動所引發(fā)的資金活動進行全面系統(tǒng)的監(jiān)督，這樣形成的專項會計。稅務會計主要是在財務會計的基礎上發(fā)展得來的，隨著會計體系的不斷發(fā)展，稅務會計已經(jīng)從財務會計中獨立了出來，形成了獨立的稅務會計體系。

二、財務會計與稅務會計的關(guān)系

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務會計與稅務會計逐漸得到區(qū)分，稅務會計與財務會計是兩個非常重要的方面，稅務會計主要是納稅申報工作，而財務會計主要是幫助企業(yè)進行更好的經(jīng)濟業(yè)務，對經(jīng)濟活動產(chǎn)生的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄，兩者有區(qū)別又有一定的聯(lián)系。主要的區(qū)別在于稅務會計主要是以各種稅法以及規(guī)章等為依據(jù)，進行各項納稅調(diào)整和納稅申報。稅務會計的主要數(shù)據(jù)來源于財務報表，總體來說，財務會計是稅務會計的基礎，稅務會計是財務會計以及國家稅法的產(chǎn)物，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中會發(fā)生很多業(yè)務，每發(fā)生一筆業(yè)務都會影響到稅基的大小，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅務會計的重要性日益顯現(xiàn)。

三、企業(yè)稅務管理的現(xiàn)狀

長期以來，很多企業(yè)都會忽視掉稅務管理，而重視預算管理與資金管理，這樣不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，很多企業(yè)沒有單獨設置稅務會計崗位，只是有其他會計代為辦理，負責納稅申報等工作，沒有很好的崗位代替這一職位；再就是稅法知識欠缺，更新不夠及時，財務部門主要是學習會計專業(yè)的，缺少相關(guān)的稅法知識，稅法是在不斷變化的，只有充分學習與補充新知才能夠促進會計的長遠發(fā)展；很多企業(yè)的財務人員沒有將一些東西納入交稅范圍，某種程度上減少了稅款的辦理；再就是領導對稅務管理不夠重視，不管企業(yè)是不是上市公司，都要對社會上的股東負責，才能夠保證股東權(quán)益的最大化，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；在稅法的普及上面不夠到位，相關(guān)負責人員沒有帶頭學習稅法，很多人對稅法的理解僅僅停留在年輕時候的記憶，辦稅人員沒有去參加，不以身作則，不重于形式。

四、稅務會計在企業(yè)中的重要性

（一）調(diào)整《企業(yè)會計準則》與稅收稅法之間的差異

稅務會計與財務會計雖然都是屬于企業(yè)會計的范疇，兩者又是相互配合、相互補充，主要是針對企業(yè)進行相關(guān)核算與監(jiān)督，隨著我國稅收法規(guī)的不斷完善，稅務會計在企業(yè)中的重要性越來越凸顯。比如，企業(yè)將自己生產(chǎn)的貨物主要是用于員工的福利，一般企業(yè)的財務會計只是按照成本價來進行轉(zhuǎn)換。根據(jù)《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)需要不斷生產(chǎn)自己的產(chǎn)品來用于員工的福利，在企業(yè)所得稅上面要與銷售情況相結(jié)合，要根據(jù)相關(guān)公允價值進行收入的確定。除去稅務主管部門另外的規(guī)定，《企業(yè)會計準則》與稅收稅法之間有相關(guān)差異的時候，需要按照稅收的法律規(guī)定來進行申報納稅。

（二）解決稅收征納過程中的爭議

企業(yè)在履行相關(guān)義務的時候，工作人員需要對稅基進行相關(guān)程度的確認，包括稅率的選擇、稅款的繳納等問題，但是對于征稅，雙方都有一定的差異，稅收征管部門需要選擇對自己有益的征稅方式，這樣就可以避免相關(guān)的稅收爭議，加強協(xié)調(diào)與溝通，雖然可以通過法院訴訟來進行相關(guān)稅收的征收，但是情緒比較復雜，實效性有待提高。稅務會計不了解相關(guān)的規(guī)定，如果能夠與稅務專員進行相關(guān)的溝通，就會對雙方的問題達成共識，這樣既可以維護國家利益也可以保護企業(yè)合法的權(quán)益。

（三）企業(yè)進行相關(guān)稅收籌劃的需要

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，稅收籌劃的空間很大，在企業(yè)財務管理的運用方面可以進行合理分配，從而提高企業(yè)的競爭優(yōu)勢，響應財政政策的號召，在國家宏觀調(diào)控的基礎上實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展，隨著近年來房地產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)利潤不斷下降，房地產(chǎn)企業(yè)的長遠發(fā)展得到重視，在我國特殊的國情下，房屋是成家立業(yè)之本，房地產(chǎn)企業(yè)有必要通過相關(guān)舉措實現(xiàn)自己的利潤最大化。企業(yè)為了實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，在法律許可的范圍內(nèi)需要進行相關(guān)的理財、投資等的安排，充分利用稅法進行包括稅收減免的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇。稅收是一種主要的支出，對企業(yè)的經(jīng)濟效益有著十分重要的影響。稅收籌劃能夠增強企業(yè)的經(jīng)濟效益，不斷降低納稅成本。稅務會計從財務會計分離之后，需要對企業(yè)的經(jīng)營狀況，學習有針對性的相關(guān)稅收法律法規(guī)，充分利用稅收政策，最大限度節(jié)約成本，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，降低企業(yè)納稅的成本。當然，企業(yè)在不同的時期需要選擇不同的籌資方式，當企業(yè)的盈利水平超過銀行貸款利率的情況，通過銀行等金融機構(gòu)進行融資的時候，支付的利息可以進行稅前扣除，這樣就可以增加企業(yè)的利潤，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）納稅申報工作的需要

所謂納稅申報是指按照稅法規(guī)定的期限進行相關(guān)稅務機關(guān)提交有關(guān)納稅申報表等需要納稅人報送的其他納稅資料，主要是其他納稅人履行相關(guān)納稅業(yè)務的依據(jù)，納稅申報的工作量十分大，需要填報很多的稅務報表，有些報表之間的關(guān)系非常嚴謹，有些報表上面的數(shù)據(jù)需要進行計算。企業(yè)需要配置素質(zhì)比較高的財務人員，讓工作人員從繁忙的工作中解脫出來，及時繳納稅款，這樣就可以讓企業(yè)更好履行相關(guān)納稅的義務，避免相關(guān)罰款，要不斷提高業(yè)務人員的素質(zhì)和綜合能力。總而言之，企業(yè)應該結(jié)合各種稅收的特點的自身的經(jīng)營狀況，企業(yè)資金能夠得到有效配置，在市場資源配置的情況下，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)利潤的最大化，從而實現(xiàn)企業(yè)長期盈利的目標。通過對稅收的合理籌劃為我國房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展注入新的活力。

五、結(jié)語

隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展對于國家越來越重要，企業(yè)依法納稅才能夠保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，未來市場的競爭需要稅務會計的不斷完善與發(fā)展，只有稅務人員不斷發(fā)展，不斷提高自己的稅務知識與能力，才能促進企業(yè)的不斷發(fā)展與完善，財務會計與稅務會計的分離是歷史發(fā)展的必然結(jié)果，稅務會計在當今社會發(fā)展越來越重要，在企業(yè)的不斷經(jīng)營中發(fā)揮著越來越重要的作用，要不斷普及稅務會計的相關(guān)知識，重視稅務會計的作用，重視稅法的普及，只有這樣才能夠促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，稅務會計在企業(yè)中的作用日漸凸顯，我們要重視稅務會計的作用，發(fā)揮出企業(yè)最大的經(jīng)濟效益。（作者單位：武漢晟隆騰瑞冷鏈物流有限公司）