試分析出納在財(cái)務(wù)管理中的作用及其管理方式的改進(jìn)策略

張曉

隨著社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)不斷的成熟，企業(yè)對于管理工作也是越來越重視，出納作為和企業(yè)日常的資金活動(dòng)密切相關(guān)的一個(gè)崗位，其作用也是愈加重要。下面，我們就介紹了我國出納工作的現(xiàn)狀，對出納在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行了分析，指出了在實(shí)際工作中存在的問題，并給出了一些改善管理的策略，希望能夠有助于提升出納工作的質(zhì)量，更好的為財(cái)務(wù)管理提供服務(wù)。

出納是一個(gè)比較特殊的崗位，雖然看似工作簡單，責(zé)任不大，實(shí)際上在公司的財(cái)務(wù)管理中卻是一個(gè)很重要的節(jié)點(diǎn)。這個(gè)崗位都是獨(dú)立存在的，不能由其他崗位人員兼職，可以說，出納在財(cái)務(wù)管理中有著不可替代的作用。為了轉(zhuǎn)變?nèi)藗儗Τ黾{工作普遍存在的偏見，我們對出納在財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行了著重的介紹，希望能引起人們對于出納工作的重視。

一、出納在財(cái)務(wù)管理中的作用

（一）出納是財(cái)務(wù)工作的源頭

出納最基本的工作就是負(fù)責(zé)企業(yè)資金的流動(dòng)管理，管理企業(yè)的貨幣資金，還要對各類的證券、票據(jù)進(jìn)行管理，負(fù)責(zé)和銀行進(jìn)行資金結(jié)算及現(xiàn)金收付等工作?？梢哉f，出納的工作是非常的細(xì)碎繁瑣的，但是又和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益有著密切的聯(lián)系。出納必須嚴(yán)格的記錄資金的流出和流入，必須要嚴(yán)格的按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，做到依法、依規(guī)辦事，對公司的利益負(fù)責(zé)。作為出納人員一定要正直，要公正的對待自己的工作。

出納人員要對資金的流動(dòng)做好詳細(xì)的記錄，保存好相關(guān)的票據(jù)，同時(shí)要注意核實(shí)這些票據(jù)的真實(shí)性、有效性和合理性，對于不合理的資金流動(dòng)和使用一定要及時(shí)的上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。出納和會計(jì)是財(cái)務(wù)管理工作兩個(gè)不同的崗位，既要相互獨(dú)立，又要保持密切的聯(lián)系，相互之間保持一種相互監(jiān)督的關(guān)系，互相配合，才能做好自身的工作。出納保留的記錄、票據(jù)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的第一手資料，一定要確保這些資料的完整性和真實(shí)性，這樣才能夠?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，幫助企業(yè)制定財(cái)務(wù)決策。

（二）出納是財(cái)務(wù)管理紀(jì)律化的起點(diǎn)

要做好財(cái)務(wù)管理工作就必須要遵守相應(yīng)的紀(jì)律，而出納作為資金流動(dòng)管理的源頭，其所有的工作都應(yīng)該嚴(yán)格的遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)管理越來越注重法制化，而作為和資金流動(dòng)關(guān)系密切的崗位，出納又是經(jīng)常會接觸到一些違法違規(guī)、不合常理的資金流動(dòng)情況。要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的紀(jì)律化，就應(yīng)該從出納這一崗位開始，出納必須要依法依規(guī)辦事，堅(jiān)決的執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律，這樣才能夠?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康、合法的運(yùn)轉(zhuǎn)把好關(guān)。

（三）出納是對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范化管理的第一個(gè)環(huán)節(jié)

要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化管理就需要建立一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理制度，對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，形成一個(gè)良好的財(cái)務(wù)工作環(huán)境，確保所有的財(cái)務(wù)工作都是按照相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行，從而提高財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性，提高財(cái)務(wù)工作的水平和作用。而出納管理著企業(yè)的資金流動(dòng)、票據(jù)以及印鑒，企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)都繞不開出納這一環(huán)，因此，要想規(guī)范化企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，首先就要從規(guī)范出納的工作開始。

二、財(cái)務(wù)管理中出納存在的問題

出納是一項(xiàng)非常基礎(chǔ)但又非常重要的工作。但是，人們對于出納普遍存在一定的偏見，認(rèn)為出納的專業(yè)性并不高，對于人員能力沒有很高的要求，不管是出納本身還是管理人員都對這一崗位沒有充分的認(rèn)識。

（一）對出納工作認(rèn)識不足

對于出納職位的忽視這是在企業(yè)中非常普遍的一個(gè)現(xiàn)象，管理人員大多都不重視出納工作，出納人員對于本職工作也沒有一個(gè)深刻的認(rèn)識，往往都是重復(fù)、機(jī)械的記錄著企業(yè)現(xiàn)金的收支以及和銀行進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)的記錄，認(rèn)為出納工作隨便什么人都可以擔(dān)任，缺乏挑戰(zhàn)性。這些員工在長期的工作工程中缺乏工作熱情，往往都是存著得過且過的心態(tài)，其工作質(zhì)量和效率也就難以得到保障。對出納工作缺少管理，監(jiān)督不夠。

（二）出納人員的素質(zhì)參差不齊

由于對于出納的不重視，企業(yè)在招收出納人員的時(shí)候要求也通常會比較低，很多時(shí)候還會招聘一些非會計(jì)專業(yè)的人員來負(fù)責(zé)這一工作。這些人對于出納了解不足，也不具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，大多職業(yè)素養(yǎng)不高。很多出納人員在剛開始接觸這一崗位的時(shí)候連最基本的會計(jì)知識都不知道，即使是工作了一段時(shí)間的，在工作經(jīng)驗(yàn)和知識上也會存在很大的欠缺，由他們處理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就會存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的會給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）承擔(dān)的責(zé)任過大

對于財(cái)務(wù)工作來說，威脅最大的就是資金風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而出納更是和資金的收支直接相關(guān)，因此也是承擔(dān)著很大的資金風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)問題，就會成為風(fēng)險(xiǎn)的第一責(zé)任人。但是，資金風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)該是整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的責(zé)任，和資金的流動(dòng)相關(guān)的每個(gè)人都應(yīng)當(dāng)承擔(dān)這一風(fēng)險(xiǎn)，而不是將其全部壓在出納的身上。出納只是資金流入流出中的一個(gè)環(huán)節(jié)，有著自己的職責(zé)范圍，不應(yīng)該承擔(dān)所有的責(zé)任，否則就是對財(cái)務(wù)工作的敷衍。

三、出納管理方式的改進(jìn)策略

通過上文的分析我們了解到，雖然出納職位在財(cái)務(wù)管理中的實(shí)際作用是非常重要的，但是，其重要性卻沒有得到企業(yè)的認(rèn)可。對出納的不重視，也就使得對于出納的管理存在著很多的問題。只有加強(qiáng)對出納的管理，解決財(cái)務(wù)管理中出納的問題，才能更好的發(fā)揮出納的作用，這就需要我們從以下幾點(diǎn)來著手。

（一）提高出納人員自身的重視

出納人員必須要對自身的工作崗位有著充分的認(rèn)識和了解，認(rèn)識到自身工作的意義和重要性。出納人員要清楚的了解自己的職責(zé)范圍，熟悉自己崗位的工作流程和規(guī)章制度，嚴(yán)格的按照相關(guān)的規(guī)范來開展工作。出納是一個(gè)細(xì)致的工作，必須要嚴(yán)謹(jǐn)對待，一定要認(rèn)真的審核每一筆的資金流動(dòng)，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性，確保其收支都符合規(guī)定，并且合理合法。出納人員要嚴(yán)格的要求自己，不斷的提升自身的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，做好工作記錄和總結(jié)，積累豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，才能管理好企業(yè)資金的收支情況，出納人員必須要培養(yǎng)自己的職業(yè)道德，正直的對待自己的工作。

（二）提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)識

企業(yè)的管理人員也應(yīng)該對出納工作重視起來，了解出納的重要作用。這也正是很多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員所欠缺的，他們往往將會計(jì)工作的重要性置于出納之上，認(rèn)為只有會計(jì)才會對企業(yè)的財(cái)政產(chǎn)生比較重要的影響，更有些管理人員認(rèn)為出納的工作是無關(guān)緊要的，對于出納工作的開展有著不利的影響。所以說，對于出納崗位不單單需要出納人員自身重視起來，領(lǐng)導(dǎo)人員也要轉(zhuǎn)變觀念，充分的了解出納和會計(jì)職能的不同，這樣才能夠正確的對待出納，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中重視對于出納的管理，支持出納工作的開展。

（三）實(shí)行崗位輪換制度

財(cái)務(wù)管理崗位是企業(yè)非常重要的部門，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該接受定期的崗位輪換，出納崗位同樣也應(yīng)該執(zhí)行這一制度，崗位輪換有利于保持工作人員工作的新鮮感、緊迫感，防止因?yàn)殚L期負(fù)責(zé)一個(gè)崗位出現(xiàn)懈怠、麻痹的情況，也能減少崗位串聯(lián)，出現(xiàn)貪污、挪用公款的行為，這也是符合相關(guān)的會計(jì)法規(guī)的要求。

如果長期的從事一項(xiàng)工作，對于其他崗位的業(yè)務(wù)知識也就難以涉及，不利于個(gè)人能力的提升，會對個(gè)人的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。長期以來的觀念，導(dǎo)致人們對于出納崗位的輕視，崗位輪換輪不到出納，那么人們自然也就不樂意擔(dān)當(dāng)出納，久而久之反到對出納崗位有了畏懼，這也是不利于出納工作的開展。所以說，進(jìn)行定期出納崗位的輪換這是非常有必要的。

四、結(jié)語

出納是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。對于企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)控制，降低財(cái)務(wù)成本都有著重要的不可替代的作用。我們應(yīng)該加深對于出納工作的認(rèn)識，強(qiáng)化其對于財(cái)務(wù)管理的作用，充分的發(fā)揮出納的作用。（作者單位：洛陽龍門煤業(yè)有限公司）