新稅制改革對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響

盧寧

【摘 要】 本文通過深入分析研究新稅制改革對(duì)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的影響，提出了新形勢(shì)稅收治理環(huán)境下，企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)素養(yǎng)，提升管理水平;如何預(yù)控稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收安全;如何利用稅收優(yōu)惠，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展;如何明確市場(chǎng)主體，加強(qiáng)與政府溝通，為企業(yè)樹立自信，在公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中脫穎而出提供助力。希望這篇文章能給廣大企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員一些借鑒和思考。

【關(guān)健詞】 新稅制 改革 企業(yè) 涉稅業(yè)務(wù) 影響 舉措

引 言

大數(shù)據(jù)指標(biāo)對(duì)比，稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管力度更強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)配備素質(zhì)較高的專業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)，及時(shí)了解最新財(cái)稅法規(guī)政策，幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高遵從法律法規(guī)意識(shí)，為企業(yè)提供有價(jià)值的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析、合理的納稅籌劃發(fā)揮作用;充分利用稅收優(yōu)惠政策助力企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)盈利能力;發(fā)揮市場(chǎng)主體作用，為企業(yè)逐步成為品牌運(yùn)作質(zhì)量高的現(xiàn)代化企業(yè)提供廣闊發(fā)展空間，這就是本文寫作的初衷。

一 新稅制改革的意義

新《方案》的實(shí)施，使政府在重點(diǎn)領(lǐng)域和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)健環(huán)節(jié)的職能和職責(zé)更加明確，依法治理，經(jīng)濟(jì)得以高質(zhì)量發(fā)展。新稅制改革，使稅收的內(nèi)在功能作用充分發(fā)揮，對(duì)調(diào)控、影響、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1 、制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn) 建立公平競(jìng)爭(zhēng)。之前，為促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，地方政府招商引資時(shí)會(huì)以稅收優(yōu)惠等舉措吸引更多的企業(yè)，對(duì)引進(jìn)的企業(yè)在地稅的征管上差異較大，沒有做到真正的稅制統(tǒng)一，因而企業(yè)的稅收成本不同，造成了企業(yè)間的惡性競(jìng)爭(zhēng)。國地稅機(jī)構(gòu)合并，規(guī)范統(tǒng)一并縮小了地區(qū)差異，維護(hù)了稅收征收體制的公平性。

2.簡化辦稅程序、提升征管效率。新稅務(wù)系統(tǒng)給廣大納稅人帶來了極大便利，避免了過去國地稅兩部門相互推責(zé)，辦稅程序更流暢，使納稅人有了更強(qiáng)的獲得感。

3、大數(shù)據(jù)指標(biāo)對(duì)比 監(jiān)管力度加強(qiáng)。以往，稅收征管系統(tǒng)不統(tǒng)一，企業(yè)的稅收信息不能全覆蓋。一些企業(yè)存在故意少繳或不繳稅款，無法有效及時(shí)監(jiān)管。國地稅合并后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將企業(yè)的所有稅種的納稅信息進(jìn)行對(duì)比分析。一方面，稅收信息更清晰，稅收環(huán)境更公平，減少了執(zhí)法的隨意性;另一方面，對(duì)企業(yè)的合規(guī)性要求更高，警示企業(yè)應(yīng)提高守法意識(shí)。

4 、科學(xué)減稅降費(fèi)、增添改革活力。2019年3月以來，政府接連出臺(tái)很多稅優(yōu)政策，內(nèi)容包括小微企業(yè)普惠性減稅措施、降低增值降稅率和增加進(jìn)項(xiàng)抵扣、降低社保費(fèi)率等，減稅紅利是普惠的、廣泛的、全行業(yè)都有所受益。

以增值稅為例，此次16%稅率、10%兩檔稅率均下調(diào)。此次降稅率距最近一次降稅政策公布實(shí)施不足一年，對(duì)深化改革，促進(jìn)“穩(wěn)金融”、“穩(wěn)投資”等工作具有重要作用。顯示了國家對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的信心和決心。

二 新形勢(shì)稅收治理環(huán)境下企業(yè)舉措

1 配備專業(yè)人員，提升管理水平。隨著金稅三期、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等一系列征管措施相繼出臺(tái)，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大，對(duì)財(cái)務(wù)人員提出更高要求。企業(yè)應(yīng)對(duì)各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)提示信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅源異常變動(dòng)情況，根據(jù)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范化管理、設(shè)立專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位及稅收管理的隊(duì)伍，將合同、發(fā)票、繳稅單據(jù)、各稅種臺(tái)帳做好統(tǒng)一管理，及時(shí)了解最新財(cái)稅法規(guī)政策，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高守法意識(shí)，為企業(yè)提供有價(jià)值的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析、合理的納稅籌劃發(fā)揮作用。

2 預(yù)控企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收安全。在納稅方面要進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)涉稅隱患。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查、做好涉稅調(diào)整，善于運(yùn)用法律手段維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。

國地稅合并及“金三”系統(tǒng)的運(yùn)行，使稅務(wù)征收機(jī)關(guān)能夠?qū)ζ髽I(yè)的全部稅收信息進(jìn)行信息共享和有效監(jiān)管，企業(yè)必須從源頭及流程做好稅務(wù)信息管理，才能合法合規(guī)，不懼稅務(wù)部門稽查。

3 明確市場(chǎng)主體，加強(qiáng)與政府溝通。新稅制改革，不能僅僅局限于機(jī)構(gòu)合并。對(duì)于我公司這樣的政府投融資平臺(tái)，經(jīng)營目的就是為了公益性和基礎(chǔ)性項(xiàng)目融資、建設(shè)，還款來源主要是財(cái)政支付的購買服務(wù)。2017年5月，財(cái)政部發(fā)出嚴(yán)禁借政府購買服務(wù)名義違規(guī)舉債進(jìn)行工程建設(shè)的通知，阻斷了地方財(cái)政對(duì)投融資平臺(tái)公司的資金供應(yīng)。財(cái)政資金不足，企業(yè)仍需進(jìn)一步發(fā)揮市場(chǎng)主體在社會(huì)公共服務(wù)中提供的作用，提高公共服務(wù)質(zhì)量和社會(huì)供給化水平，只能通過發(fā)債等方式來解決。平臺(tái)公司通過舉債融資籌集發(fā)展資金，對(duì)地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)揮了積極作用，但也因此產(chǎn)生了不少政府隱性債務(wù)，積累了很大的金融風(fēng)險(xiǎn)。中央將加大市政基礎(chǔ)設(shè)施等投資力度，為我單位逐步成為品牌運(yùn)作質(zhì)量高的現(xiàn)代化企業(yè)提供了廣闊發(fā)展空間，同時(shí)也存在一些發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)之間的矛盾問題，主要有兩點(diǎn)：

（1）地方財(cái)政資金不足支付購買公共服務(wù)，投融資平臺(tái)公司難以為繼，機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)困難，地方財(cái)政應(yīng)盡快出臺(tái)新的公共購買服務(wù)的有關(guān)辦法，明確每年新增的財(cái)政支出計(jì)劃，先做年度預(yù)算、中期規(guī)劃，安排足額資金，防范化解風(fēng)險(xiǎn);

（2）國稅地稅合并后，地方收入驟減，中央和地方的收入如何分配，對(duì)地方又怎么彌補(bǔ)這部分收入，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展？筆者認(rèn)為：一是增加中央對(duì)區(qū)域的補(bǔ)償規(guī)模;二是盡快制定中央、地方收入劃分改革方案，使財(cái)政資金用得其所;三是應(yīng)當(dāng)繼續(xù)降低行政規(guī)費(fèi)等負(fù)擔(dān)，為企業(yè)進(jìn)一步減負(fù)。以上述幾種方式減少地方的財(cái)政壓力和負(fù)擔(dān)，從而理順、解決政府與融資平臺(tái)關(guān)系，使融資平臺(tái)公司舉債融資更加合規(guī)，促進(jìn)其在社會(huì)公共服務(wù)中更好地發(fā)揮市場(chǎng)主體作用。

綜上，稅制改革順應(yīng)新時(shí)期發(fā)展的需要，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)更全面，納稅信息更透明，涉稅政策更普惠，營商環(huán)境更積極，企業(yè)如何乘著新時(shí)代的東風(fēng)，樹立自信，在公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中有所作為，這將是企業(yè)探索研究的命題。

【參考文獻(xiàn)】

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