加強管理，提升服務質(zhì)量

張海燕

【摘 要】加強對科研經(jīng)費的管理，提高經(jīng)費使用效益，已是一個老生常談的問題，從2006年開始，研究、探討、思考、建議也出了很多，但一直是一個不斷摸索、不斷改進的過程，尤其是“十三五”以來，科研經(jīng)費由各有關(guān)部門管理改為由財政部、科技部統(tǒng)一管理，并且由第三方參與管理，改變了原來碎片化的管理模式，整合了資源，充分發(fā)揮了統(tǒng)籌管理的優(yōu)勢；為什么國家如此重視科研經(jīng)費管理？近十年不斷出臺各類相關(guān)文件？就是要契合時代，突出科學研究的重要性，科技強國的戰(zhàn)略要求。本文通過比較十一五前、十一五、十二五、十三五幾個階段科研經(jīng)費管理狀況，分析了新形勢下科研經(jīng)費管理對科研人員及財務人員的要求，并對未來科研經(jīng)費管理模式進行了思考。

【關(guān)鍵詞】科研經(jīng)費；管理；要求

一、十一五前科研經(jīng)費的管理

十一五前科研經(jīng)費總量比較小，科研經(jīng)費管理有各自的管理辦法，比如科技三項費的“863”、“973”、及“科技支撐項目”分別有不同的管理辦法?？蒲腥藛T及財務人員必須了解項目屬于哪一類，在同一個單位，不同的科研項目，管理要求不一樣，對科研人員和財務人員，都是一種考驗，科研人員申請經(jīng)費的時候，只知道是前沿類研究還是基礎類研究，并不清楚經(jīng)費如何使用管理，財務人員需根據(jù)科研項目類型分類管理及核算，十一五前科研項目不做結(jié)題審計，科研任務指標完成上交后，課題結(jié)束，結(jié)余資金一直在各單位賬上，由原課題負責人繼續(xù)使用。由于科研經(jīng)費項目少，資金量小，審計披露的科研經(jīng)費出現(xiàn)的問題也比較少。

二、十一五、十二五期間科研經(jīng)費管理

（一）科技投入不斷增加，管理要求越來越高

由于科研經(jīng)費投入不斷增加，據(jù)統(tǒng)計十二五期間攻關(guān)計劃投入資金14-16億元，而2006年投入達到40億元，科技投入的大幅度增加，對資金管理的要求也越來越高，以往在項目執(zhí)行過程中虛編預算套取國家財政資金、不嚴格按預算項目編制執(zhí)行問題比較突出，從2006年開始，對十一五所有課題概算的編制進行評審，體現(xiàn)公開公平的原則，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范管理，提高資金使用效益。

（二）不斷改進管理方式，充分尊重科研規(guī)律

2006年出臺了三個管理辦法，基本實現(xiàn)了管理辦法的統(tǒng)一，并在辦法中取消了人員費及外協(xié)費科目，增加了勞務費、專家咨詢費科目，并實行超額累退方式核定管理費，同時提出自籌經(jīng)費的管理及核算；2011年出臺的《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》財教（【2011】434號文），第一次提出間接經(jīng)費的概念，并提出間接經(jīng)費核算由直接經(jīng)費扣除設備購置費，按照國定比例核定，在賬務處理上可以直接提取也可以分別列支，給了項目承擔單位更大的自主權(quán)，同時取消了管理費。

文件中明確提出，在研究實施過程中，根據(jù)研究需要，可申請預算總額調(diào)整、項目參與單位調(diào)整、項目參與單位預算數(shù)調(diào)整以及預算科目之間經(jīng)費調(diào)整，按預算調(diào)整的內(nèi)容不同分別上報，經(jīng)批準后實行。直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、其他支出幾個科目預算可以調(diào)增也可以調(diào)減；設備購置費、差旅費、會議費、國際合作交流費、勞務費、專家咨詢費科目只能調(diào)減，不能調(diào)增；間接費用不能調(diào)整。經(jīng)費預算可調(diào)整的要求，逐步改變過去預算執(zhí)行模式，充分尊重科研規(guī)律，尊重市場規(guī)律，給了科研人員較大的自主權(quán)；真正體現(xiàn)了為科研服務的管理要求。

（三）充分調(diào)動科研人員積極性，減少科研人員的負擔

《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教【2011】434號文）指出：在間接費用中，首次提出間接費用中的績效費用用于課題參與人員的績效獎勵。使科研人員在科研過程中的付出，有了名正言順的補償，這一突破，真正給科研人員在待遇上提高提供了政策依據(jù)，增強了教師科研研發(fā)的動力，充分調(diào)動科研人員積極性。

《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（財教【2011】434號文）中提出，科研項目承擔單位或科研項目組可根據(jù)需要聘請科研財務助理，處理科研團隊中經(jīng)費預算、收支具體經(jīng)辦、資產(chǎn)管理、報銷等財務具體事務性工作，通過建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出、財務決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務，切實解決科研人員科研、財務兩頭挑的難題，減少科研人員的負擔，增強科研人員獲得感，把時間真正用于潛心研究。

三、十三五以來對科研經(jīng)費的管理

從十三五開始，國家科技經(jīng)費的管理改變過去由各部委、各行業(yè)分別管理的模式，由科技部統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排，科研經(jīng)費按五大類進行管理，一是國家重大項目，二是重點研發(fā)計劃項目，三是基金類項目，四是技術(shù)創(chuàng)新引導類項目，五是基地和人才專項項目。

中辦發(fā)【2016】50號文件（《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》）要求各有關(guān)單位做到“放、管、服”，大多數(shù)單位2016年末分別出臺了各種管理辦法及實施細則，并通過發(fā)放宣傳材料等各種方式讓廣大科研工作者了解國家政策及要求；2018年12月20日，為全面貫徹落實習近平總書記在兩院院士大會上的重要講話精神和《國務院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效措施的通知》（國發(fā)【2018】25號文）的要求，科技部、發(fā)展改革委、財政部共同研究制定了《進一步深化管理改革 激發(fā)創(chuàng)新活力 確保完成國家科技重大專項既定目標的十項措施》，明確要求，減少項目實施周期內(nèi)的各類評估、檢查、抽查、審計等活動，精簡課題驗收程序，賦予科研人員更大的技術(shù)路線決策權(quán)，進一步優(yōu)化概算預算管理方式，加大特殊人才薪酬激勵力度等，從政策到管理給予科研人員更大的自主權(quán)，充分尊重科研規(guī)律，減少科研人員研究以外的工作量，集中精力搞研究。

國科發(fā)資【2019】45號文件（科技部、財政部《關(guān)于進一步優(yōu)化國家重點研發(fā)計劃項目和資金管理的通知》）對國家重點研發(fā)計劃組織實施有做了補充通知，要求整合精簡各類報表、減少信息填報和材料報送、簡化預算編制要求、擴大承擔單位預算調(diào)劑權(quán)限、規(guī)范結(jié)題財務審計、實施一次性項目綜合績效評價、突出代表性成果和項目實施效果評價、加強科學倫理審查和監(jiān)管、強化承擔單位和項目管理專業(yè)機構(gòu)責任等，既增加了科研人員自主權(quán)，同時對科研承擔單位的管理提出了更高要求，“放”的同時又要管好，不管是研究方面還是資金使用方面都要管到位。

四、科研經(jīng)費管理對科研人員的要求

對科研人員來說，申請科研項目從技術(shù)層面會感到比較輕松，因為對自己的研究領域很熟悉，哪些方面需要更進一步研究、目前研究的成果有哪些早已胸有成竹，所以研究方向、技術(shù)路線很快就能確定，但研究經(jīng)費的概算、預算編制感覺很困難。要做好科研經(jīng)費管理，科研人員應關(guān)注以下幾個方面：

（一）及時學習了解項目管理相關(guān)政策

“放”是有規(guī)矩的，不是隨意放，科研人員應嚴格遵守科研經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)當年發(fā)布的指南，及時了解項目管理及經(jīng)費管理的相關(guān)政策；對于預算編制和調(diào)整、經(jīng)費支出、財務決算和驗收等方面有不清楚的問題，要及時咨詢財務人員。

（二）科學規(guī)范地編制預算

科研人員要從意識上和態(tài)度上加強對預算編制工作的重視。概算、預算編制雖已簡化要求，但還應有充分依據(jù)，根據(jù)研究實際內(nèi)容和研究目標以及學科專業(yè)特點等，充分合理編制預算，不要“重科學研究，輕項目經(jīng)費”。

充分考慮項目研究過程中會遇到的各種問題，尤其實驗過程可能會有多次不成功的結(jié)果。因此預算要做足，雖然調(diào)整預算權(quán)利已下放，但因為每個單位管理方式不同，預算調(diào)整還是需要有個過程，時間上會有影響。

（三）注重科研項目過程管理

課題負責人定期了解項目進展情況及經(jīng)費使用情況，做到心中有數(shù)，按預算要求及時撥付協(xié)作單位經(jīng)費；部分單位為了滿足預算執(zhí)行率的硬性指標，使得項目能夠順利通過中期考核或年度驗收，科研人員不得不突擊花錢，到處去開發(fā)票，找發(fā)票報銷。為了避免資金浪費、滋生腐敗，課題負責人應掌握經(jīng)費使用進度，避免結(jié)題時突擊花錢。

課題負責人還應定期召開項目進展通報會，對項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時提出來，并提出改進意見。加強對協(xié)作單位的了解，及時解決參與單位遇到的問題。對于中期檢查或結(jié)題驗收提交的任務合同及相關(guān)材料進行留底備份，避免去科技處、財務處反復復印的麻煩。

五、科研經(jīng)費的管理對財務人員要求

（一）掌握并宣傳科研經(jīng)費管理制度規(guī)范

作為財務人員，應當加強各類科研經(jīng)費管理制度的學習，解釋了解并掌握國家對科研經(jīng)費管理的政策要求。不斷提高自身素質(zhì)，熟悉科研業(yè)務，對科研經(jīng)費管理的各項要求做到心中有數(shù)，為科研工作的順利開展提供支持。

財務人員應當積極地向科研人員宣傳單位的經(jīng)費管理辦法及實施細則，加大對科研人員預算編制的培訓和指導，組織專題學習班，大力宣傳國家及上級主管部門項目資金管理辦法培訓，保證資金預算編制的合理性。

（二）優(yōu)化科研經(jīng)費管理辦法，為科研人員提供咨詢服務

財務人員在科研工作中，要主動了解其他單位在科研經(jīng)費管理的做法，學習先進的科研經(jīng)費管理方法，對科研經(jīng)費的管理和使用進行監(jiān)督。通過財務宣傳、財務會議等手段對科研人員進行科研經(jīng)費管理的宣傳普及的同時，主動和科研項目管理單位協(xié)調(diào)配合，并對科研人員提供咨詢幫助，比如預算、決算編制、預算調(diào)整、經(jīng)費使用過程中出現(xiàn)的常見問題，保證預算的規(guī)范性，促使科研人員能夠合理使用經(jīng)費。

（三）對資金管理要求保持一致性

科研經(jīng)費的監(jiān)督管理是一個持續(xù)的過程，財務人員對科研資金的管理要求應盡量保持一致性。項目初期應加強對申報經(jīng)費預算書的審批以及對預算總額的監(jiān)督；項目中期檢查經(jīng)費賬目，對是否存在挪用經(jīng)費情況進行把關(guān)；后期要了解經(jīng)費剩余情況，對項目成果進行評估。

六、今后科研經(jīng)費管理的思考

在科研管理過程中，必須做到項目管理與經(jīng)費管理并重，不可只重視出科研成果，不重視經(jīng)費使用，花納稅人的錢，應該給納稅人一個交代。

（一）著力解決經(jīng)費使用不合規(guī)問題

項目實施過程中，資金使用仍然存在不合規(guī)的問題。多開發(fā)票、虛開發(fā)票，以假發(fā)票、無關(guān)發(fā)票入賬的現(xiàn)象時有發(fā)生。更有甚者，將個人、家庭開支列入科研項目開支，將國有資金轉(zhuǎn)為個人資金。用科研經(jīng)費支付個人的維修費、材料費、燃油費、交通費等，此類支出很難被審計發(fā)現(xiàn)，公私難分，真假難辨。

針對這一難題，學校各部門要相互配合，各司其職，從科研項目申報、立項、預算制定、中期檢查、結(jié)項、審計等各方面做好項目報銷的監(jiān)督和檢查，形成全面的科研項目經(jīng)費管理閉環(huán)。另一方面，高校應完善科研項目管理基礎制度建設，在國家各類科研項目經(jīng)費管理辦法指導下，制定校級配套實施細則或辦法，使得相關(guān)制度更細化、具體可實施；大力推行公務卡結(jié)算，增加公務支出透明度，懲防貪腐。

（二）理解和掌握政策的必要性

科研管理部門、財務部門、審計部門、院系等二級單位要互相配合，各司其職，從科研項目立項時就對科研人員進行政策的培訓宣傳，重視科研管理制度的理解和解讀，按照項目類型分別解讀項目管理規(guī)定，科研人員應該意識到雖然國家制定“放、管、服”的科研管理政策，給科研人員充分的自主權(quán)，但科研人員必須嚴格遵守科研經(jīng)費管理制度的相關(guān)規(guī)定。

（三）積極咨詢財務方面的專家

科研人員在科研項目預算編制及預算調(diào)整過程中遇到問題，要及時向財務方面的專家請教，尋求指導和幫助，向財務部門了解學習最新的國家及本單位經(jīng)費管理辦法和實施細則。財務部門也要積極參與科研項目管理，按照科研經(jīng)費財務管理制度對科研項目預算編制進行指導，讓科研人員熟悉科研經(jīng)費報銷流程，知曉科研項目的開支范圍以及定額標準。當年發(fā)現(xiàn)當年調(diào)整，避免項目結(jié)題時調(diào)賬過多。

（四）嚴格預算執(zhí)行，規(guī)范預算調(diào)整

項目執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)技術(shù)路線方面的問題，盡早提出并修改，科研項目的預算管理重在預算編制和預算執(zhí)行的約束力兩個方面。在項目管理過程中，要嚴格控制預算執(zhí)行。科研人員不得擅自調(diào)整挪用科研資金，科研經(jīng)費要嚴格按照成本核算。外協(xié)合作項目要重點關(guān)注合作單位資質(zhì)、科研能力等，對合作單位信息進行把關(guān)和披露。同時，高校應完善相關(guān)管理制度，制定與科研工作量相掛鉤的成本考核機制。

在項目開展過程中，避免不了的會對預算進行調(diào)整，但調(diào)整不是隨意的，科研人員應當秉承著嚴謹?shù)膽B(tài)度，意識到調(diào)整的嚴肅性。科研經(jīng)費預算調(diào)整應嚴格按照國家規(guī)定的比例進行調(diào)整，調(diào)整的幅度應當根據(jù)實際情況來定，科研人員通過評估當前科研資金支出，與立項是編制的預算進行對比分析，找出差異，在此基礎上提交預算調(diào)整申請，財務部門及科研管理部門調(diào)查后對調(diào)整申請進行審核把關(guān)。

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