企業(yè)會(huì)計(jì)出納工作中存在的問(wèn)題與改進(jìn)對(duì)策

王巍巍

【摘 要】出納工作是會(huì)計(jì)日常工作中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。出納工作主要是負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)政收支以及管理票據(jù)，在企業(yè)管理中有著不可代替的作用。本文介紹了會(huì)計(jì)出納工作的重要性，分析了當(dāng)前會(huì)計(jì)出納工作存在的問(wèn)題，闡述了企業(yè)會(huì)計(jì)出納工作的改進(jìn)對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】出納工作；管理財(cái)務(wù)；探討重要性

當(dāng)前，隨著中國(guó)企業(yè)規(guī)模的大力拓展和企業(yè)管理模式的不斷更新，會(huì)計(jì)部門(mén)的實(shí)際工作情況發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)工作的困難度大大提升，加上所用的支付手段多種多樣，管理工作也更加復(fù)雜。會(huì)計(jì)循環(huán)是資金運(yùn)動(dòng)的鏈條和紐帶，建立高效良好的會(huì)計(jì)循環(huán)機(jī)制是資本營(yíng)運(yùn)的客觀要求。出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據(jù)真實(shí)，傳遞循序漸進(jìn)，貨幣計(jì)量準(zhǔn)確，信息反饋及時(shí)等方面。

一、會(huì)計(jì)出納工作的重要性

1.監(jiān)督相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。出納工作包括對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，以及對(duì)一些資金賬目進(jìn)行記錄等，他們不僅是信息的搜集者，還是信息的記錄者。出納崗位上的工作人員必須有高度的責(zé)任意識(shí)感，對(duì)數(shù)據(jù)資料敏感，而且了解有關(guān)會(huì)計(jì)工作的法律規(guī)章，在工作過(guò)程中能夠準(zhǔn)確判斷票據(jù)是否符合規(guī)定以及票據(jù)上的金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤，每個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格按照流程來(lái)執(zhí)行，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就要及時(shí)進(jìn)行處理，避免給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失。此外，出納人員有權(quán)了解企業(yè)的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)是否真實(shí)有效以及是否合法。因?yàn)橹挥羞@樣，出納人員才能夠?qū)净顒?dòng)中有關(guān)資金流動(dòng)情況進(jìn)行有效的監(jiān)督，保障資金更加安全，防止企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)上的損失。

2.為企業(yè)的提供可參考決策根據(jù)。出納人員在工作中保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，這樣才能準(zhǔn)確了解到公司進(jìn)行的生產(chǎn)活動(dòng)是否有虧損。因?yàn)槌黾{人員從事的是有關(guān)財(cái)務(wù)管理類(lèi)的活動(dòng)，所以要對(duì)接觸到的票據(jù)中的數(shù)字保持高度的警覺(jué)性，只有保證票據(jù)中數(shù)字更真實(shí)準(zhǔn)確，才能為企業(yè)日后有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的決策提供更可靠的依據(jù)。而企業(yè)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也可以在一定程度上反映出公司所做決策的正確率。所以，出納工作不僅能夠影響公司的經(jīng)濟(jì)收益，還對(duì)公司所做的決策有著重要的影響。

二、當(dāng)前會(huì)計(jì)出納工作中存在的問(wèn)題

1.對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)程度不深刻。有些企業(yè)單位對(duì)出納工作沒(méi)有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，所以對(duì)出納工作也不重視，很多出納員工都只是機(jī)械的對(duì)現(xiàn)金的收支和有關(guān)銀行方面的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄和管理，這也就造成了出納員工工作態(tài)度消極，不思進(jìn)取的現(xiàn)象。但其實(shí)對(duì)一些企事業(yè)單位來(lái)說(shuō)，出納不僅是做好財(cái)務(wù)方面方面的記錄工作，還要負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證上的一些信息進(jìn)行核對(duì)，確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.出納工作人員職業(yè)素養(yǎng)不高。通過(guò)相關(guān)走訪和統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)出納人員在上學(xué)期間所學(xué)的專(zhuān)業(yè)都不是會(huì)計(jì)，而且有些學(xué)歷較低，這就導(dǎo)致了很多出納人員缺乏專(zhuān)業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)和一定的知識(shí)基礎(chǔ)，有些剛剛上任的非專(zhuān)業(yè)出納人員連最基本的會(huì)計(jì)憑證都看不懂，這樣的人員在對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而且不完整的專(zhuān)業(yè)知識(shí)體系和匱乏的經(jīng)驗(yàn)會(huì)增加出納人員工作上的難度，處理問(wèn)題的能力不強(qiáng)也會(huì)直接影響他們業(yè)務(wù)分析的水平。

3.輕視出納崗位工作。部分單位的管理者認(rèn)為出納工作無(wú)關(guān)緊要，無(wú)非是簡(jiǎn)單的收款付款，對(duì)出納的定位、要求低于會(huì)計(jì)。如此輕視松散的管理會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不到位，財(cái)務(wù)工作質(zhì)量卜降，嚴(yán)重的還會(huì)造成經(jīng)濟(jì)損失甚至經(jīng)濟(jì)犯罪。

4.崗位承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比較大。出納是對(duì)公司的現(xiàn)金和其他一些財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理，這不僅關(guān)系到工作人員本身的利益，還對(duì)單位甚至是國(guó)家利益有著重要的影響，一旦某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。但也正是基于工作任務(wù)的特殊性，出納人員必須具備較高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，所以企業(yè)最好找尋有會(huì)計(jì)資格證的人擔(dān)任此項(xiàng)工作，這樣可以避免工作上的失誤，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果出納人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，就會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)面對(duì)雜亂的事物工作無(wú)法處理時(shí)就難免會(huì)出錯(cuò)。例如，公司的保險(xiǎn)箱鑰匙丟失或是財(cái)務(wù)印章被他人盜取，都會(huì)影響企業(yè)資金的安全，嚴(yán)重的還可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的重要資料被人盜取。

5.職責(zé)界定不清晰。有的單位單純追究出納責(zé)任財(cái)務(wù)工作的兩大風(fēng)險(xiǎn)為資金風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納是現(xiàn)金收入與資金支出直接的第一人，也是資金風(fēng)險(xiǎn)的第一人。但防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)并不是出納個(gè)人的事情，而是需要大家共同承擔(dān)的責(zé)任。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)出納工作改進(jìn)對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變思想觀念重視出納工作。出納要在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)首先摒棄陳舊思想，對(duì)出納工作予以重視；明確出納與會(huì)計(jì)的平等地位及分工關(guān)系，給出清晰的管理指示。出納人員的挑選也應(yīng)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，如有工作經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心強(qiáng)、認(rèn)真細(xì)致、有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、不厭枯燥重復(fù)工作的耐心等等。不應(yīng)將該崗位當(dāng)做“處置”落后員工和新進(jìn)員工的自由地。

2.深化出納人員的工作意識(shí)。出納人員首先應(yīng)該具備較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，有著較高的職業(yè)道德，對(duì)待工作認(rèn)真，一絲不茍，能夠保證對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)性。在常規(guī)的工作當(dāng)中，堅(jiān)守最基本的道德底線和原則，遵守公司的規(guī)章制度，不做違反財(cái)務(wù)管理?xiàng)l律的工作。而且出納人員還應(yīng)該增強(qiáng)法律意識(shí)，可以學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法，樹(shù)立正確的做事觀念，做好自己的本職工作，確保公司財(cái)務(wù)的安全性。出納人員不僅要把企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金情況記錄清楚，在某項(xiàng)活動(dòng)之前進(jìn)行之前還要對(duì)憑證進(jìn)行審核，通過(guò)之后再進(jìn)行相關(guān)的生產(chǎn)活動(dòng)。

3.完善出納的規(guī)章制度。在有關(guān)出納工作一職，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要首先對(duì)其進(jìn)行高度重視，因?yàn)樵械呢?cái)務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今時(shí)代的需求，所以企業(yè)內(nèi)部可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)母母锖蛣?chuàng)新。在正視出納工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平同時(shí)，還可以適當(dāng)?shù)脑黾有麄鞒黾{工作的力度，財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期開(kāi)展出納管理財(cái)務(wù)會(huì)議，借此來(lái)提高出納人員的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立一個(gè)合理可行的管理觀念。其次，公司內(nèi)部要完善有關(guān)出納工作的規(guī)章制度，確保出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定做事。公司還要從多方面進(jìn)行考慮，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表，建立一個(gè)合理的出納崗位工作。在公司進(jìn)行大的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)要多個(gè)部門(mén)共同決策，然后出納再進(jìn)行審批。

4.加強(qiáng)出納的監(jiān)督環(huán)節(jié)。企業(yè)的出納人員必須熟悉每一張票據(jù)上的每一個(gè)內(nèi)容，已經(jīng)通過(guò)會(huì)計(jì)審核的憑證出納人員也要進(jìn)行復(fù)核，然后再按流程繼續(xù)進(jìn)行。有些憑證，在會(huì)計(jì)審核時(shí)可能不會(huì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的存在，但是當(dāng)出納人員進(jìn)行審核時(shí)就可能會(huì)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤。出納人員應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)的全程狀況進(jìn)行跟蹤，對(duì)于未補(bǔ)辦的手續(xù)做好記錄，及時(shí)補(bǔ)辦。

5.建立獎(jiǎng)賞制度，加強(qiáng)監(jiān)管力度。高度重視出納工作，建立獎(jiǎng)賞制度，讓出納人員在工作中可以競(jìng)爭(zhēng)，來(lái)激發(fā)他們對(duì)工作的效率，還能夠加強(qiáng)他們對(duì)于自己的要求，在提高自己的能力之后，可以采取升職的措施來(lái)加強(qiáng)對(duì)員工的職位做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。一些財(cái)務(wù)管理人員可能由于一些馬虎導(dǎo)致工作上出現(xiàn)一些失誤，這時(shí)候出納人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理工作和收尾工作的一些監(jiān)督力度，在出現(xiàn)大的紕漏之前能夠通過(guò)審核核查找到錯(cuò)誤。

四、結(jié)語(yǔ)

會(huì)計(jì)出納工作的好壞是財(cái)務(wù)管理中最基礎(chǔ)的一項(xiàng)工作，也是財(cái)務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行的重要保障。出納工作是會(huì)計(jì)循環(huán)中的重要步驟。出納人員在工作中應(yīng)該時(shí)刻保持個(gè)高度的警覺(jué)性，增強(qiáng)責(zé)任感，對(duì)工作中的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行解決，增強(qiáng)審核力度，杜絕各種失誤的發(fā)生。

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