企業(yè)財務(wù)票據(jù)管理的常見問題淺談

王春華

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)? 票據(jù)? 管理

企業(yè)財務(wù)部門在核算財務(wù)時，與票據(jù)管理工作有著密切的聯(lián)系。票據(jù)是企業(yè)財政收支的重要參考依據(jù)，其管理質(zhì)量直接關(guān)系著企業(yè)財務(wù)工作能否持續(xù)健康運行?？茖W(xué)有效的財務(wù)票據(jù)管理能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來變得十分頻繁，票據(jù)就變成了各企業(yè)間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)往來的重要憑證。因此，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)票據(jù)管理的重要性，并做好財務(wù)票據(jù)管理工作。

一、企業(yè)財務(wù)票據(jù)管理中的常見問題

（一）并未嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)

其一，銀行的各類票據(jù)都應(yīng)該按照一定規(guī)定要求來簽發(fā)，作廢的票據(jù)都應(yīng)該蓋上專用的作廢章。并且，作廢的票據(jù)不可以缺聯(lián)或者是缺頁，并需要由開具負(fù)責(zé)人同意將其收回。但從實際的情況看，依然有一些企業(yè)在開具票據(jù)時，存在這種問題，甚至還存在作廢的票據(jù)無人回收的現(xiàn)象，帶來一些不利影響。

其二，票據(jù)的填寫格式尤其自身的規(guī)范性要求，包含資金使用的具體時間、標(biāo)準(zhǔn)、用途等各項內(nèi)容，但在具體操作時，常常都會存在票據(jù)內(nèi)容的填寫不正確等問題，給不法分子以可乘之機，造成會計信息登記的不準(zhǔn)確性。

其三，在使用票據(jù)時，各項業(yè)務(wù)都應(yīng)該有其對應(yīng)的票據(jù)，不能隨意亂用、套用。但從實際的情況看，如果某類型的票據(jù)數(shù)量不充足，未能及時補充的前提下，就會存在隨意亂填寫票據(jù)的情況，并借助該種手段偷稅漏稅，加大了國家的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）缺乏系統(tǒng)全面的審核與監(jiān)督機構(gòu)

企業(yè)的發(fā)展越是迅速，各企業(yè)間的往來就越是頻繁，包含的工作內(nèi)容會更多，這就增加了票據(jù)的工作量，加之，票據(jù)的審核人員并非都是專業(yè)性人才，票據(jù)審核、監(jiān)管質(zhì)量不高，這進(jìn)一步增加了每日的工作量，票據(jù)審核與監(jiān)管的工作熱情逐漸喪失，審核、監(jiān)管工作也日益懈怠，票據(jù)審核、監(jiān)管工作存在各種問題。此外，隨著社會科技的快速發(fā)展，我國已有的票據(jù)審核手段也變得更加科技化，各類先進(jìn)技術(shù)應(yīng)用的也越來越多。但現(xiàn)在依然還有一些企業(yè)采用的是傳統(tǒng)的票據(jù)審核手段，不但不能將審核工作做細(xì)致，更不能及時將其中處在的風(fēng)險問題找出來，審核質(zhì)量大大降低，給企業(yè)的財務(wù)管理工作帶來了不利影響。

（三）缺乏系統(tǒng)完善的財務(wù)票據(jù)管理制度

在管理財務(wù)票據(jù)時，崗位調(diào)離、離職等問題時常發(fā)生，使得票據(jù)的回收、上繳等各項工作無法有效執(zhí)行。并且，在票據(jù)的領(lǐng)用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行過程中，許多企業(yè)都缺乏相應(yīng)的管理責(zé)任制度，一旦存在登記不明等問題，導(dǎo)致票據(jù)的回收等各項工作無法有效進(jìn)行，更不能在第一時間找到關(guān)鍵的責(zé)任人，使得整個工作流程受到影響，票據(jù)管理工作難以順利進(jìn)行。此外，許多企業(yè)財務(wù)管理者的人員不足，崗位臨時補充，人員的調(diào)配等各種問題頻繁發(fā)生，使得票據(jù)工作的規(guī)范性得不到保障?？傊剳椭贫炔煌晟?，造成票據(jù)工作者的工作積極性不高，票據(jù)工作難以全面落實，不利于企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)票據(jù)的管理策略分析

（一）確保票據(jù)開具工作的規(guī)范合理性

在開具票據(jù)時，每個工作環(huán)節(jié)都應(yīng)該引起重視。最關(guān)鍵的就是票據(jù)開具工作，該環(huán)節(jié)是基礎(chǔ)工作，更是重點工作，是保證財務(wù)票據(jù)管理工作的前提。因此，對于該環(huán)節(jié)內(nèi)容，應(yīng)該成立專業(yè)的管理部門，并針對票據(jù)管理工作安排專業(yè)的人員來管理，在人員的選取上，必須要認(rèn)真、慎重，除了要掌握專業(yè)的票據(jù)管理相關(guān)知識外，還要有很強的責(zé)任心、較強的工作能力，可以靈活地用自身所學(xué)的專業(yè)知識更好地服務(wù)于票據(jù)工作。同時，在票據(jù)的內(nèi)容處理、分類等各項工作中，必須要有專業(yè)的責(zé)任人做好票據(jù)的分類管理工作，并按照種類將票據(jù)登記好，便于日后查找，讓票據(jù)的回收等各項工作都可以按照規(guī)范來完成，提高票據(jù)管理的有效性。

（二）做好財務(wù)票據(jù)工作的風(fēng)險管控工作

財務(wù)票據(jù)所涉及到的各項流程都是很重要的，包含票據(jù)內(nèi)容的填寫、檢查等，不管是哪一環(huán)節(jié)內(nèi)容出現(xiàn)問題，都會影響財務(wù)票據(jù)管理質(zhì)量。所以，在財務(wù)票據(jù)管理中，要做好票據(jù)的風(fēng)險管控工作，其主要包含如下內(nèi)容：第一，從企業(yè)收到客戶匯票的角度看。應(yīng)對該企業(yè)的信用狀況有一個了解，若是紙質(zhì)的匯票，必須要對匯票的所有信息進(jìn)行仔細(xì)核對和檢查，包含票面的各個要素、人員填寫信息、印章等等。若是上述內(nèi)容都不清楚，企業(yè)可以不予理睬，拒收票據(jù);第二，在要求開具匯票收據(jù)時，應(yīng)該全面考慮，如授權(quán)誰到客戶處去領(lǐng)匯票，在什么條件下能夠開具匯票收據(jù)。如果在現(xiàn)場進(jìn)行空白匯票的填寫是不是有效等。當(dāng)然，在填寫空白收據(jù)時應(yīng)該要規(guī)范，如票據(jù)管理人員應(yīng)該將各項要素記錄好，并在有效的時間做好核銷。如果核銷工作沒有完成，不能夠領(lǐng)用。同時，各收據(jù)切莫不可以轉(zhuǎn)讓、買賣，即使作廢的收據(jù)也需要蓋章。匯票的開具流程要全面，在領(lǐng)取匯票時應(yīng)該構(gòu)建臺賬并按照要求進(jìn)行登記，以便匯票對接工作的順利進(jìn)行。如果收到匯票應(yīng)該在第一時間上交，財務(wù)部門還要對票據(jù)信息進(jìn)行一一核實，只有滿足條件的票據(jù)才可以構(gòu)建對應(yīng)的票據(jù)臺賬;第三，如果收到客戶的支票，必須要開收據(jù)。收票時也應(yīng)該對各項要素進(jìn)行全面考慮，出票時間、金額等是否滿足要求，避免是空頭支票。并且，收據(jù)上必須要將票號、日期等全部標(biāo)準(zhǔn)清楚，還要預(yù)防遠(yuǎn)期支票等各項風(fēng)險問題的發(fā)生。

（三）制定系統(tǒng)完善的票據(jù)管理制度

企業(yè)需要構(gòu)建匯票收取制度，規(guī)范什么樣的票能夠接收，可以將這些能接收的票細(xì)化到具體的企業(yè)名稱、使用范圍等等。如果不在要求的范圍內(nèi)，在收取票據(jù)前必須要提前進(jìn)行審批。所以，在制定完善的票據(jù)管理制度時，應(yīng)該結(jié)合《會計法》的有關(guān)規(guī)定，構(gòu)建完善的職責(zé)制度，簡單來說，就是將個人的職責(zé)進(jìn)行一一匹配，比如票據(jù)的主要責(zé)任人等。如果有員工要離職或者要被調(diào)離到其他崗位，應(yīng)該做好票據(jù)交接工作，并將各項情況做好登記，為后續(xù)審核工作提供參考依據(jù)。另外，還要對票據(jù)做好統(tǒng)計，按照要求來登記，人員的匹配上需要一人負(fù)責(zé)開票，一人做好收款工作，每個人都應(yīng)該各司其職，按照要求將票據(jù)的各項情況進(jìn)行填寫。填寫的票據(jù)字跡一定要清楚，內(nèi)容必須要完整，并要保證賬款與票據(jù)的一致性。

三、結(jié)束語

總而言之，財務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重要組成部分，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到財務(wù)票據(jù)管理工作的重要性，對自身財務(wù)票據(jù)管理工作中存在的問題進(jìn)行仔細(xì)的分析，制定出科學(xué)有效的解決策略，保證票據(jù)管理工作的質(zhì)量，提高企業(yè)財務(wù)票據(jù)管理的水平，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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