基于創(chuàng)新導(dǎo)向的公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理研究

姜宏

[摘 要]公益組織主要致力于社會(huì)公益事業(yè)和解決各種社會(huì)性問題，科研經(jīng)費(fèi)是保證公益組織提供技術(shù)服務(wù)和智庫支持的有效保障。公益組織在管理科研經(jīng)費(fèi)的過程中，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保投入一定的科研經(jīng)費(fèi)能夠提高科研能力和科研成果。本文就創(chuàng)新導(dǎo)向下的公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理體系、績(jī)效考核組織等方面進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)建議，旨在為相關(guān)研究提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]創(chuàng)新導(dǎo)向；公益組織；科研經(jīng)費(fèi)；創(chuàng)新管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.10.002

[中圖分類號(hào)]F812.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2019）10-000-02

1 公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理概述

百度百科相關(guān)資料顯示，科研經(jīng)費(fèi)泛指各種用于發(fā)展科學(xué)技術(shù)事業(yè)而支出的費(fèi)用。科研經(jīng)費(fèi)通常由政府、企業(yè)、民間組織、基金會(huì)等通過委托方式或者篩選申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行分配，用于解決特定的科學(xué)和技術(shù)問題?？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，大多數(shù)國(guó)家都非常重視科研經(jīng)費(fèi)投入，科研經(jīng)費(fèi)占國(guó)家或者地區(qū)GDP的比重可以反映一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)對(duì)科研的重視程度。2011年9月14日，財(cái)政部、科技部發(fā)布《關(guān)于調(diào)整國(guó)家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》，就調(diào)整課題經(jīng)費(fèi)開支范圍，強(qiáng)化預(yù)算編制和評(píng)估評(píng)審要求，加強(qiáng)資金撥付和結(jié)存經(jīng)費(fèi)管理等問題做出新規(guī)定。在調(diào)整課題經(jīng)費(fèi)開支范圍方面，建立課題間接成本補(bǔ)償機(jī)制，將課題經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法計(jì)算并實(shí)行總額控制，按照不超過課題經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)后的一定比例核定。

在加強(qiáng)預(yù)算編制和評(píng)審要求方面，課題申請(qǐng)單位應(yīng)科學(xué)、合理、真實(shí)地編制課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算，針對(duì)課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審，不得簡(jiǎn)單按比例核減課題直接費(fèi)用預(yù)算，要建立健全課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)估評(píng)審的溝通反饋機(jī)制?！锻ㄖ诽岢?，對(duì)非涉密課題預(yù)算安排情況進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督，并逐步探索建立課題績(jī)效情況公示制度，公開處罰違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的行為。本文研究的公益組織是以社會(huì)科學(xué)研究為基礎(chǔ)提供智庫支持的公益類事業(yè)單位。公益類事業(yè)單位由于不參與市場(chǎng)資源配置，沒有經(jīng)濟(jì)收入，完全依靠財(cái)政撥款，所以科研經(jīng)費(fèi)管理更應(yīng)合法合規(guī)，減少違規(guī)操作行為，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用的合法性、規(guī)范性和科學(xué)性。

2 公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題

公益服務(wù)組織在提供技術(shù)服務(wù)和智庫支持的過程中，要充分利用科學(xué)理論，結(jié)合服務(wù)目標(biāo)、服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)效果，在方式、方法、技術(shù)手段等方面進(jìn)行創(chuàng)新，從而提升服務(wù)的質(zhì)量和效率?？蒲薪?jīng)費(fèi)為科研創(chuàng)新提供了物質(zhì)保障及間接的環(huán)境保障，成為實(shí)現(xiàn)科研創(chuàng)新的前提。

在科研創(chuàng)新與科研能力提升過程中，科研經(jīng)費(fèi)的使用過程也存在一定的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理的目的性不強(qiáng)?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理主要為了更好地完善、創(chuàng)新技術(shù)，提升項(xiàng)目質(zhì)量，創(chuàng)造更好的社會(huì)效益。在公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐中，科研經(jīng)費(fèi)管理的目的性不強(qiáng)，往往注重硬件采購、耗材購買等方面的投入，忽略了調(diào)查研究、專家咨詢等為科研服務(wù)的智庫支持投入，忽略了科研服務(wù)所要求的社會(huì)效益、項(xiàng)目質(zhì)量、工作時(shí)間、經(jīng)費(fèi)管理等，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用的目的性不強(qiáng)，難以真正從核心環(huán)節(jié)上支持和提升科研能力，更難滿足基于創(chuàng)新導(dǎo)向的科研事業(yè)發(fā)展要求。第二，公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理制度不健全。在科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，國(guó)家相關(guān)部門不斷出臺(tái)和完善相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度，逐步提高了科研經(jīng)費(fèi)管理的效率與質(zhì)量。但是，在公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐中存在制度缺失的問題，在項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目推進(jìn)、項(xiàng)目監(jiān)督、項(xiàng)目驗(yàn)收等方面的制度規(guī)范較少，內(nèi)容籠統(tǒng)，可操作性和實(shí)用性差，可依據(jù)的規(guī)范不能提升科研經(jīng)費(fèi)管理的質(zhì)量，導(dǎo)致公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理的水平不高，難以滿足科研創(chuàng)新服務(wù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的目標(biāo)和要求。第三，公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理激勵(lì)機(jī)制欠缺。公益組織因事業(yè)單位的屬性，在三公經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理上有著更為嚴(yán)格的要求，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的靈活性較差，項(xiàng)目或課題組成員無法實(shí)際支配和使用經(jīng)費(fèi)，無法開展各類創(chuàng)新研究和滿足研究的軟硬件條件，從而失去了創(chuàng)新研究的動(dòng)力和創(chuàng)新研究所需要的新增軟硬件。第四，公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)體系薄弱，缺乏有效的績(jī)效考核。公益組織在管理科研經(jīng)費(fèi)的過程中，缺乏客觀的評(píng)價(jià)體系，特別是科研經(jīng)費(fèi)在創(chuàng)新研究中所占比例的評(píng)價(jià)更缺乏定性與定量的評(píng)價(jià)指標(biāo)及相應(yīng)的模型評(píng)價(jià)體系，難以支撐科研課題、科研項(xiàng)目順利開展。

3 創(chuàng)新導(dǎo)向下公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理體系的構(gòu)建內(nèi)容

創(chuàng)新是提升技術(shù)服務(wù)與智庫支撐的第一生產(chǎn)力。創(chuàng)新覆蓋公益組織服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，在創(chuàng)新導(dǎo)向下的公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理上，應(yīng)構(gòu)建與公益組織相適應(yīng)的管理體系，按照公益組織的發(fā)展需求和服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的職能，從以下幾個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建。第一，構(gòu)建公益組織科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)劃系統(tǒng)。公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)從公益組織科研項(xiàng)目，以及科研課題的申報(bào)、研究、結(jié)題方面入手，對(duì)于符合創(chuàng)新導(dǎo)向的課題給予環(huán)境、財(cái)力方面的支持，通過執(zhí)行規(guī)劃推動(dòng)科研人員開展創(chuàng)新研究。第二，構(gòu)建公益組織科研經(jīng)費(fèi)的制度系統(tǒng)。對(duì)于公益組織科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用而言，一定要有合法合規(guī)、科學(xué)規(guī)范的制度作為保障，通過利用科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理制度、采購制度、合同制度、資產(chǎn)管理制度等一系列科研經(jīng)費(fèi)管理與使用制度，使科研人員規(guī)范使用經(jīng)費(fèi)，并在使用過程中滿足科研項(xiàng)目、科研課題的實(shí)際需要，真正調(diào)動(dòng)科研人員的積極性。第三，構(gòu)建公益組織科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督系統(tǒng)。監(jiān)督公益組織科研經(jīng)費(fèi)是科研經(jīng)費(fèi)合理使用、規(guī)范使用的重要保障，公益組織科研經(jīng)費(fèi)使用的全過程應(yīng)由獨(dú)立的財(cái)務(wù)、審計(jì)人員或者組織進(jìn)行監(jiān)督，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)促進(jìn)創(chuàng)新研究與創(chuàng)新服務(wù)。第四，構(gòu)建公益組織科研經(jīng)費(fèi)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)。公益性組織進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理時(shí)，應(yīng)客觀、詳細(xì)地分析使用情況，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)使用的質(zhì)量與效率，根據(jù)公益組織在創(chuàng)新導(dǎo)向下的科研項(xiàng)目、科研課題的實(shí)際情況選擇相應(yīng)指標(biāo)建立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，為更規(guī)范、合理地使用科研經(jīng)費(fèi)提供數(shù)據(jù)支持和文本參考。

4 創(chuàng)新導(dǎo)向下的公益組織科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核內(nèi)容

在創(chuàng)新導(dǎo)向下的公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理過程中，公益組織要想通過績(jī)效考核實(shí)現(xiàn)人員激勵(lì)，必須不斷創(chuàng)新。第一，重視公益組織科研經(jīng)費(fèi)使用的誠(chéng)信考核。誠(chéng)信考核主要考核項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目課題組成員在經(jīng)費(fèi)使用過程中的真實(shí)性、合理性，通過票據(jù)驗(yàn)真、采購報(bào)價(jià)比較等方式考核科研經(jīng)費(fèi)使用人員是否誠(chéng)信。第二，重視公益組織經(jīng)費(fèi)使用的合理性考核。合理性是科研經(jīng)費(fèi)使用的一個(gè)重要評(píng)價(jià)指標(biāo)，避免浪費(fèi)、厲行節(jié)約、合理配置是合理性考核的原則。第三，重視公益組織科研經(jīng)費(fèi)使用的組織與管理效能考核。管理水平和能力是考核的內(nèi)容之一，通過管理能力對(duì)科研能力與創(chuàng)新能力的提升作用進(jìn)行評(píng)價(jià)。第四，重視公益組織科研項(xiàng)目的社會(huì)效益考核及持續(xù)性影響考核。公益組織的職能是服務(wù)經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)社會(huì)發(fā)展，因此，在考核過程中，應(yīng)把科研項(xiàng)目的社會(huì)效益及持續(xù)性作為重要的考核指標(biāo)。第五，重視考核公益組織科研經(jīng)費(fèi)的使用效果。相對(duì)于社會(huì)效益和持續(xù)性外部效果的內(nèi)部效果，科研經(jīng)費(fèi)的使用效果是提升科研管理水平與能力的重要評(píng)價(jià)指標(biāo)之一。第六，重視公益組織科研經(jīng)費(fèi)管理中的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理狀態(tài)考核。財(cái)務(wù)管理是科研經(jīng)費(fèi)使用管理的渠道，是科研經(jīng)費(fèi)管理的中心環(huán)節(jié)，因此，考核財(cái)務(wù)信息質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理狀態(tài)是公益組織科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核的重要環(huán)節(jié)。

5 公益組織加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

公益組織在管理與使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)從以下幾個(gè)方面開展工作。第一，統(tǒng)一經(jīng)費(fèi)管理制度?？蒲袉挝坏南嚓P(guān)部門應(yīng)針對(duì)本科研單位科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用過程中存在的一些問題，在結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及科研經(jīng)費(fèi)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)、合理、規(guī)范的經(jīng)費(fèi)管理體制，并且在遵守管理辦法的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位的具體情況制定與之相適應(yīng)的管理辦法。財(cái)務(wù)部門、科研管理部門、資產(chǎn)管理部門及審計(jì)部門和課題組要形成職責(zé)明確、分工合作、相互配合的科學(xué)工作機(jī)制。第二，增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)成本核算意識(shí)。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理要重視科研經(jīng)費(fèi)收入審計(jì)并加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證不同來源的科研經(jīng)費(fèi)收入都?xì)w于財(cái)務(wù)部門，并由財(cái)務(wù)部門集中管理核算；要從根本上防范和消除科研經(jīng)費(fèi)脫離監(jiān)管的現(xiàn)象，形成體外循環(huán)。第三，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用情況管理和監(jiān)督，加大科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)力度，建立財(cái)務(wù)部門和科研部門之間溝通交流和信息共享的平臺(tái)，保證科研經(jīng)費(fèi)使用和監(jiān)督順利進(jìn)行?？蒲袑徲?jì)部門要對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行不定期審計(jì)和監(jiān)督，而對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)則采取定期檢查和抽查的方式評(píng)估使用效果。第四，建立有效的科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效評(píng)價(jià)體系。在科研項(xiàng)目審批中，公益性組織應(yīng)評(píng)估該科研項(xiàng)目預(yù)計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益和能產(chǎn)生的成果。

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