海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題與對(duì)策研究

黃雷

摘要：如今，國(guó)內(nèi)企業(yè)的海外市場(chǎng)擴(kuò)張計(jì)劃正處于持續(xù)實(shí)施中。隨著投資規(guī)模與市場(chǎng)版圖的激增，海外市場(chǎng)開(kāi)始頻現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題。若不能有效施以對(duì)策處理，則會(huì)拖垮企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。本文將積極探討新形勢(shì)下的海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題，并客觀提出有效應(yīng)對(duì)策略來(lái)推動(dòng)企業(yè)突破瓶頸限制、走出財(cái)管誤區(qū)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：海外企業(yè);財(cái)務(wù)管理問(wèn)題;對(duì)策

全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，讓世界經(jīng)濟(jì)格局呈現(xiàn)新態(tài)，各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步調(diào)放緩，經(jīng)濟(jì)壓力依然嚴(yán)峻。我國(guó)政府積極分析時(shí)代特征，把握時(shí)代脈絡(luò)，推行倡導(dǎo)“走出去”戰(zhàn)略，并借助“一帶一路”建設(shè)加重了國(guó)內(nèi)企業(yè)在海外市場(chǎng)的投資。為了使企業(yè)在國(guó)內(nèi)與海外的投資都能總體保持合理收益狀態(tài)，需要企業(yè)積極打通各環(huán)節(jié)鏈路，重新明確企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新升級(jí)的新時(shí)期宏偉目標(biāo)，主動(dòng)加強(qiáng)海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，為集團(tuán)企業(yè)的高效管理降低整合限制，從而不斷推動(dòng)企業(yè)獲得可持續(xù)健康發(fā)展。

一、海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理常見(jiàn)問(wèn)題

（一）海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平欠缺

現(xiàn)階段，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜因素較多，波動(dòng)性強(qiáng)。然而，不少海外企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理專職人員并沒(méi)有專業(yè)化的知識(shí)體系，對(duì)客觀事物的認(rèn)識(shí)存在偏差，對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)質(zhì)性工作內(nèi)涵與要求理解不到位，使得財(cái)務(wù)管理的水平不高。

（二）海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理成本居高

海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，資金流向集中控制是重要環(huán)節(jié)。企業(yè)為積極滿足海外業(yè)務(wù)資金需求，要盡可能推動(dòng)資金應(yīng)用實(shí)現(xiàn)效率最優(yōu)化。資金管理受地區(qū)差異與母體企業(yè)制度差異等影響，往往具有更多風(fēng)險(xiǎn)與困境。國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)對(duì)海外企業(yè)的資金管理，要求深度構(gòu)建資金內(nèi)控體系，既滿足不同海外機(jī)構(gòu)需求，也能夠獲得資金管控高效。然而，國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)沿用傳統(tǒng)管理模式，又易造成海外企業(yè)財(cái)管水平的降低，導(dǎo)致各項(xiàng)資源消耗過(guò)大，管理成本居高。

（三）海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較大

對(duì)海外企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)存在且發(fā)生概率較高，如外匯風(fēng)險(xiǎn)等更為常見(jiàn)。早在2015年就曾出現(xiàn)海外企業(yè)因外匯市場(chǎng)波動(dòng)而引發(fā)的不利影響，同時(shí)也促使多家海外企業(yè)在2016年以后更加關(guān)注外匯市場(chǎng)波動(dòng)?，F(xiàn)階段，海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)較大，且面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，上下行壓力都保持較高閾值，然而囿于風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄，不少海外企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力建設(shè)較為落后。并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的觀念也不強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)方面，海外企業(yè)因所在區(qū)域經(jīng)濟(jì)、政治、文化等差異而使得稅務(wù)管理的難度升級(jí)，直接影響到因稅務(wù)問(wèn)題而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）海外企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系待建

當(dāng)前我國(guó)諸多擁有海外市場(chǎng)的集團(tuán)企業(yè)仍需要結(jié)合自身發(fā)展愿景與實(shí)際資源儲(chǔ)備情況，來(lái)建立健全更為科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系。很多海外企業(yè)還欠缺國(guó)際性財(cái)會(huì)人才，未在人才培養(yǎng)上傾斜更多資源，未建設(shè)富有專業(yè)知識(shí)與前瞻視野的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，以較高人力資源素質(zhì)造就財(cái)務(wù)管理體系的基礎(chǔ)要素。

二、海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的有效應(yīng)對(duì)策略

（一）對(duì)海外資金實(shí)行集中統(tǒng)籌管理

首先，應(yīng)建立行之有效的資金內(nèi)控體系。只有穩(wěn)定的資金管理，才能為企業(yè)健康運(yùn)轉(zhuǎn)提供不懈動(dòng)力?？紤]跨區(qū)域事務(wù)的迫切需求，國(guó)內(nèi)集團(tuán)企業(yè)要擴(kuò)大企業(yè)海外機(jī)構(gòu)的資金管理銜接，提高響應(yīng)度，靈活使用網(wǎng)銀制度與授權(quán)管理制度。對(duì)海外資金的流動(dòng)應(yīng)建立授權(quán)控制，由對(duì)應(yīng)分管部門(mén)針對(duì)性下放權(quán)限，開(kāi)通資金流向監(jiān)控;應(yīng)建立文案登記控制，對(duì)資金的每一次收支動(dòng)態(tài)進(jìn)行必要的文案文件記錄，加強(qiáng)對(duì)不良信息數(shù)據(jù)的分析;應(yīng)建立不相容崗位分離控制，在多部門(mén)多崗位之間形成交叉監(jiān)管控制關(guān)系，提供資金風(fēng)控有效性。當(dāng)然，考慮集團(tuán)企業(yè)的管理權(quán)集中性原則，可由集團(tuán)企業(yè)設(shè)定統(tǒng)一的層級(jí)化的授權(quán)控制管理體系，積極通過(guò)調(diào)研來(lái)啟用滿足不同發(fā)展層次要求的子公司的科學(xué)模式，不斷完善企業(yè)的資金內(nèi)控制度，以資金安全性來(lái)推動(dòng)企業(yè)高效性。

其次，應(yīng)建立規(guī)范守則的海外融資平臺(tái)。海外企業(yè)的資金管理應(yīng)考慮最大化激活資金的流動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)優(yōu)勢(shì)，嘗試在具有極大經(jīng)濟(jì)地位與金融優(yōu)勢(shì)的區(qū)域建立新的海外融資平臺(tái)。如以香港作為金融中心組建全資子公司，發(fā)揮資金運(yùn)作優(yōu)勢(shì)。以全資子公司作為新窗口來(lái)拓展更多的資金融資渠道，在金融中心積極對(duì)外發(fā)布資金需求缺口，同時(shí)主動(dòng)研究制定貼合不同區(qū)域金融法律法規(guī)的合同條款，向金融中心地區(qū)索取更多的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，吸收獲得更多的融資方式與渠道，從而通過(guò)合理的考察競(jìng)評(píng)，控制最低融資成本來(lái)獲得新的海外資金。通過(guò)在金融中心建立海外融資平臺(tái)這樣的做法，能夠極大地幫助企業(yè)在遭遇內(nèi)源融資局限性的時(shí)候可以，企業(yè)的擴(kuò)張更加需要依賴于外源融資。海外集團(tuán)公司在進(jìn)行融資工作時(shí)，要從多個(gè)角度出發(fā)，進(jìn)行深入的思考，來(lái)尋找更多的融資渠道，使得公司內(nèi)部的長(zhǎng)短期融資比例更具有合理性，再以此為前提實(shí)行更為高效的融資措施。

第三，海外企業(yè)應(yīng)建立信用保險(xiǎn)機(jī)制。國(guó)內(nèi)的集團(tuán)企業(yè)在向海外進(jìn)行經(jīng)營(yíng)擴(kuò)張中，必然還存在資金融資不利的問(wèn)題，這樣一旦遭遇企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法及時(shí)有效回收的情況，后果也是十分嚴(yán)重的。因此，海外企業(yè)在積極組織自身業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，合理地篩選一些投資項(xiàng)目，或者對(duì)較為中意的有條件的企業(yè)形成合作關(guān)聯(lián)，主動(dòng)建立信用保險(xiǎn)機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款安全性保障，一旦有參保企業(yè)在欠款逾期延付情況下由保險(xiǎn)人賠償則能夠相應(yīng)從信用保險(xiǎn)公司獲得相關(guān)比例的賠款。

（二）對(duì)海外外匯風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行規(guī)避防范處理

首先，簽約業(yè)務(wù)合同要正確選擇幣種，從而對(duì)存在的安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。通常，海外企業(yè)應(yīng)在合同簽約過(guò)程中以“收硬付軟”原則完成簽約幣種的選擇。一般上，外幣選擇要盡量做到風(fēng)險(xiǎn)管控，確保外匯資金的收、付、借、還等過(guò)程都能基于同一幣種完成。隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力增強(qiáng)，國(guó)際影響力不斷提升，人民幣的國(guó)際化進(jìn)程進(jìn)一步加快。很多海外企業(yè)在項(xiàng)目洽談協(xié)商的過(guò)程中，也會(huì)與其他合作方交流，建議以人民幣作為跨境結(jié)算的幣種。海外項(xiàng)目的談判交流過(guò)程，應(yīng)將如何識(shí)別、預(yù)防、控制由于外匯波動(dòng)而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為重要考慮要素，報(bào)價(jià)過(guò)程也同樣要慎重。合同簽訂過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)相關(guān)責(zé)任條款簽訂保值條例，一旦合同簽約幣種出現(xiàn)了波動(dòng)較大的經(jīng)濟(jì)振蕩，應(yīng)及時(shí)參考貨幣計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)或處置辦法來(lái)應(yīng)對(duì)，或是主動(dòng)向客戶提供貨幣波動(dòng)所致?lián)p失的部分補(bǔ)償。

其次，海外企業(yè)應(yīng)不斷強(qiáng)化多種避險(xiǎn)金融工具的研究。海外企業(yè)要時(shí)時(shí)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)等不良經(jīng)濟(jì)金融風(fēng)險(xiǎn)，要結(jié)合自身情況，結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)外時(shí)事環(huán)境來(lái)強(qiáng)化避險(xiǎn)防范。第一步是要求在財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)中灌輸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，特別是增強(qiáng)外匯風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，全面融入過(guò)程管理理論，強(qiáng)化對(duì)外匯業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理。在財(cái)務(wù)職能部門(mén)內(nèi)部，應(yīng)基于外匯風(fēng)險(xiǎn)控制管理建立更有效的監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)與反饋機(jī)制。肩負(fù)具體崗位職責(zé)的工作人員應(yīng)該主動(dòng)關(guān)注現(xiàn)階段就外匯金融方面的先進(jìn)理念與技術(shù)研究，積極引入更合理的研究成果，主動(dòng)量化外匯風(fēng)險(xiǎn)管理等級(jí)，按級(jí)層不同來(lái)合理優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理效率。工作人員與管理者同時(shí)要掌握國(guó)內(nèi)集團(tuán)與海外企業(yè)機(jī)構(gòu)的諸多幣種業(yè)務(wù)，認(rèn)真掌握各幣種的匯率波動(dòng)情況，及時(shí)與企業(yè)高層取得溝通，在業(yè)務(wù)管理層面保持積極的信息共享與梯度對(duì)話。

（三）對(duì)海外企業(yè)稅務(wù)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管控

當(dāng)前形勢(shì)下，世界各國(guó)均采取不同政策手段來(lái)加強(qiáng)稅收管理。我國(guó)企業(yè)在海外市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)設(shè)置必然要遵守當(dāng)?shù)氐亩愂毡O(jiān)管制度。因此，這是國(guó)內(nèi)企業(yè)實(shí)現(xiàn)海外擴(kuò)張過(guò)程中必然要注重的一項(xiàng)基本要求。既然存在不同于本國(guó)的稅收監(jiān)管制度，海外企業(yè)有可能面臨未知的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)海外企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意義重大。

首先，海外企業(yè)應(yīng)凝聚共識(shí)，有效識(shí)別企業(yè)運(yùn)行中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)處于重要節(jié)點(diǎn)的工作人員，或肩負(fù)管理職責(zé)的中層干部，都應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，一是堅(jiān)持強(qiáng)調(diào)提供普法意識(shí)，掌握國(guó)內(nèi)和海外當(dāng)?shù)氐亩惙?biāo)準(zhǔn)，奉行依法納稅。其次，海外公司應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)著力解決企業(yè)在日常運(yùn)轉(zhuǎn)或投資活動(dòng)中所面臨的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立必要的預(yù)警機(jī)制和科學(xué)的管控體系，要在持續(xù)更新研究中提高海外機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)突發(fā)性情況的能力，能在短時(shí)間內(nèi)處理好非常規(guī)金融稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，海外企業(yè)要注重對(duì)當(dāng)?shù)厝肆Y源的開(kāi)發(fā)，著力培養(yǎng)富有國(guó)際性視野和跨領(lǐng)域性專業(yè)技能的人才，關(guān)注當(dāng)?shù)氐母黜?xiàng)稅收文件要求與具體行業(yè)規(guī)范，確保企業(yè)合理合理的利益得到保障，應(yīng)不斷緩解和消除國(guó)內(nèi)與海外現(xiàn)行稅收體系差異所產(chǎn)生的實(shí)際沖突與影響，盡可能平息稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失危機(jī)。

（四）對(duì)海外企業(yè)人力資源實(shí)施培養(yǎng)和補(bǔ)充

國(guó)內(nèi)集團(tuán)在海外市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟的一個(gè)重要因素，就是有一大批能力與素質(zhì)俱佳的人才。有了可靠人才的服務(wù)，才能有海外企業(yè)向其他競(jìng)爭(zhēng)主體發(fā)起挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)與動(dòng)力。面對(duì)新經(jīng)濟(jì)的國(guó)際化發(fā)展要求，海外企業(yè)必須要考慮通過(guò)開(kāi)展多種途徑的培養(yǎng)，積極組建更專業(yè)化更國(guó)際化的人力資源團(tuán)隊(duì)，才能推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。為此，一方面，企業(yè)應(yīng)該提高員工準(zhǔn)入門(mén)檻，或抬升晉升考核標(biāo)準(zhǔn)，以便能夠篩選出更出色的人才轉(zhuǎn)戰(zhàn)海外市場(chǎng)，為企業(yè)獲得更大的利潤(rùn)點(diǎn);另一方面，企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的人員要主動(dòng)參與在崗培訓(xùn)，通過(guò)繼續(xù)教育的方式來(lái)升級(jí)認(rèn)知、武裝頭腦。當(dāng)然，既然海外企業(yè)扎根在其它地區(qū)，就應(yīng)該立足于當(dāng)?shù)刭Y源，建立可行的人才庫(kù)，積極制定與國(guó)際金融發(fā)展同步的人才培養(yǎng)計(jì)劃，重點(diǎn)研究和講解不同國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與法律體系，明確國(guó)內(nèi)外相關(guān)政策差異，激發(fā)工作人員的創(chuàng)新熱情。當(dāng)然，集團(tuán)企業(yè)還可以與高校、科研組織建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，或邀請(qǐng)知名專家學(xué)者進(jìn)入企業(yè)開(kāi)講授課，帶來(lái)新的學(xué)術(shù)理論或特別見(jiàn)解，或是積極營(yíng)造適宜的學(xué)生實(shí)習(xí)與就業(yè)環(huán)境，吸引優(yōu)秀高校畢業(yè)生投入到海外崗位人才需求中，為企業(yè)注入新鮮血液，以積極姿態(tài)迎接全球化經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)企業(yè)在海外市場(chǎng)的不斷擴(kuò)張，海外企業(yè)財(cái)務(wù)管理成為迫切需要關(guān)注和改善的工作。在不斷挖掘當(dāng)前出現(xiàn)的典型問(wèn)題后，能夠基于新形勢(shì)要求提出更合理的改善策略，才是當(dāng)下海外企業(yè)應(yīng)該走出的融合發(fā)展之路，必然能夠在海外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)得重要一席。

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