健全機(jī)制協(xié)作研判 精密打擊合力攻堅(jiān)

公安部在全國(guó)范圍內(nèi)部署開(kāi)展打擊涉稅犯罪“百城會(huì)戰(zhàn)”行動(dòng)以來(lái)，上海公安機(jī)關(guān)根據(jù)行動(dòng)工作要求，整合全市各分局資源，形成攻堅(jiān)合力，偵破了一批重特大涉稅案件。尤其對(duì)“空殼”公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪和大宗商品領(lǐng)域虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪開(kāi)展了針對(duì)性打擊，彰顯了上海公安機(jī)關(guān)嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪的堅(jiān)定決心。同時(shí)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)調(diào)研，著力于將打擊戰(zhàn)果反哺行政機(jī)關(guān)的前段監(jiān)管，全力為上海這座國(guó)際化大都市打造良好的營(yíng)商環(huán)境。截至12月，上海市共破獲涉稅犯罪案件118起，搗毀開(kāi)票窩點(diǎn)30余處，摧毀犯罪團(tuán)伙20余個(gè)。

全面部署 精密打擊

上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)在對(duì)相關(guān)線(xiàn)索反映的涉案企業(yè)開(kāi)展核查的過(guò)程中，在涉案企業(yè)均系“空殼公司”，法定代表人、股東、監(jiān)事身份系被冒用，難以查明幕后控制人的情況下，以領(lǐng)票人為切入點(diǎn)開(kāi)展多維度分析研判，最終發(fā)現(xiàn)了一個(gè)以何某為核心、盤(pán)踞在上海長(zhǎng)期從事騙購(gòu)發(fā)票后對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的職業(yè)犯罪團(tuán)伙。上海市公安局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，指揮經(jīng)偵總隊(duì)牽頭與浦東、徐匯、長(zhǎng)寧、靜安、虹口、楊浦、寶山、松江等8個(gè)分局組成聯(lián)合專(zhuān)案組開(kāi)展核查工作。

經(jīng)過(guò)50天的縝密偵查后，在公安部經(jīng)偵局的指揮下，專(zhuān)案組組織全市200余名警力，在上海、浙江、山東、廣東四地同步開(kāi)展收網(wǎng)行動(dòng)，成功偵破這起特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，抓獲以何某等人為首的3個(gè)騙購(gòu)發(fā)票并對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的職業(yè)犯罪團(tuán)伙成員，徹底摧毀了這個(gè)跨省市的虛開(kāi)犯罪網(wǎng)絡(luò)，打響了“百城會(huì)戰(zhàn)”第一槍。

2019年，上海市公安局經(jīng)偵總隊(duì)針對(duì)本市手機(jī)市場(chǎng)存在票貨分離虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的現(xiàn)象，對(duì)手機(jī)等電子產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)開(kāi)展了深入調(diào)查，摸底該領(lǐng)域的市場(chǎng)生態(tài)并開(kāi)展分析研判，成功發(fā)現(xiàn)一批以銷(xiāo)售電子產(chǎn)品為名對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪團(tuán)伙。10月底，經(jīng)偵總隊(duì)牽頭組織長(zhǎng)寧、靜安、虹口、楊浦、嘉定分局組成聯(lián)合專(zhuān)案組，在上海市公安局領(lǐng)導(dǎo)的精密部署下，出動(dòng)200余名警力，在上海、浙江、重慶等地同步開(kāi)展集中收網(wǎng)行動(dòng)，成功摧毀了以余某、陳某等人為首的6個(gè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪團(tuán)伙。該案系“百城會(huì)戰(zhàn)”開(kāi)始以來(lái)上海市破獲的涉案金額最高的案件。

創(chuàng)新思維 助力破案

上海警方偵破一起“合金電解銅”虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案。犯罪分子偽造配套加工、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)發(fā)票等業(yè)務(wù)材料，形成票、貨、款一致的假象，令偵查工作一度停滯。面對(duì)狡猾的犯罪分子和陌生的大宗商品領(lǐng)域，專(zhuān)案組只有做到比犯罪分子更專(zhuān)業(yè)，才能找準(zhǔn)案件的突破口。為此，專(zhuān)案組聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過(guò)大量走訪(fǎng)調(diào)查和資料查閱，對(duì)電解銅開(kāi)采、冶煉、加工、銷(xiāo)售的全產(chǎn)業(yè)鏈開(kāi)展深入研究分析，并深入剖析犯罪行為，最終確認(rèn)了其虛開(kāi)行為。

專(zhuān)案組以此作為突破口，徹底擊碎了犯罪分子的謊言，對(duì)劉某、翟某為首的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪團(tuán)伙開(kāi)展了收網(wǎng)打擊，并結(jié)合前期調(diào)研成果和大數(shù)據(jù)分析研判，鎖定了充足的犯罪證據(jù)，從而成功偵破本案。

黃浦分局偵破一起特大騙購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案。該案于2004年5月案發(fā)，系原盧灣分局歷史上案值最高、作案手法全市鮮見(jiàn)的一起涉稅案件。犯罪分子在短短2個(gè)月內(nèi)通過(guò)注冊(cè)“空殼”企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)騙購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并對(duì)外虛開(kāi)后又作廢發(fā)票，賺取了數(shù)百萬(wàn)元的“開(kāi)票費(fèi)”。受限于當(dāng)時(shí)的科技手段，專(zhuān)案組在其他證據(jù)俱全的情況下，卻因只掌握犯罪嫌疑人的一張黑白證件照，無(wú)法鎖定其真實(shí)身份，案件偵辦隨之陷入僵局。

15年來(lái)，在承辦民警不斷因退休、轉(zhuǎn)崗而更換的情況下，專(zhuān)案組始終緊咬線(xiàn)索，持續(xù)開(kāi)展工作，終于運(yùn)用人臉識(shí)別技術(shù)發(fā)現(xiàn)了這個(gè)化名“陸某”的犯罪嫌疑人的真實(shí)身份為金某，并在安徽警方的配合下將其抓獲，以完整的證據(jù)鏈鎖定其犯罪事實(shí)，完破此案。

健全機(jī)制 打控結(jié)合

寶山分局依托本區(qū)駐稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制的建設(shè)，聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉案線(xiàn)索開(kāi)展共同研判，偵破了一起復(fù)合型虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪案件。針對(duì)本案涉及的職業(yè)虛開(kāi)犯罪團(tuán)伙不僅以隱蔽手段對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還在資金走賬回流過(guò)程中截留購(gòu)票款、“黑吃黑”的情況，專(zhuān)案組充分發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)在數(shù)據(jù)分析處理上的優(yōu)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)的開(kāi)票企業(yè)42家、受票企業(yè)110家，涉及14個(gè)省、自治區(qū)。經(jīng)進(jìn)一步偵查獲悉，該犯罪團(tuán)伙高價(jià)購(gòu)買(mǎi)“空殼”公司后，在互聯(lián)網(wǎng)、微信群發(fā)布虛開(kāi)信息，通過(guò)偽造購(gòu)銷(xiāo)合同、虛假走賬的形式，對(duì)外大肆虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票且不進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，用侵吞部分回流資金的手法對(duì)下游受票企業(yè)實(shí)施詐騙。警稅協(xié)作固定了完整的證據(jù)鏈，為案件的成功收網(wǎng)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

松江分局依托市、區(qū)兩級(jí)駐稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制的建設(shè)，快偵快破了一起特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案。該案系松江分局根據(jù)上海鐵路公安處松江站派出所查獲線(xiàn)索，聯(lián)合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展共同核查發(fā)現(xiàn)。

與此同時(shí)，上海市公安局派駐稅務(wù)局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室聯(lián)合浦東分局對(duì)一條虛開(kāi)犯罪線(xiàn)索開(kāi)展核查工作，根據(jù)警稅部門(mén)共同對(duì)涉案“空殼”公司和下游受票企業(yè)的人員、發(fā)票、銀行交易等數(shù)據(jù)開(kāi)展比對(duì)分析和資金穿透，發(fā)現(xiàn)該涉案團(tuán)伙均已被松江分局立案?jìng)刹?。鑒此，為保持案件偵辦完整推進(jìn)，市駐稅聯(lián)絡(luò)辦牽頭與松江分局經(jīng)偵、技偵等部門(mén)和市稅務(wù)局第四稽查局組成聯(lián)合專(zhuān)案組，對(duì)上述涉案線(xiàn)索一并開(kāi)展偵查。經(jīng)縝密偵查，梳理出以石某、董某等人為首的11個(gè)虛開(kāi)發(fā)票犯罪團(tuán)伙，并于10月中旬開(kāi)展了同步收網(wǎng)行動(dòng)，查獲犯罪團(tuán)伙控制的“空殼”公司340家，以及大量增值稅普通發(fā)票、金稅盤(pán)、電腦、開(kāi)票機(jī)、銀行卡、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等作案工具。（原載人民公安報(bào)）

臺(tái)州公安破獲涉稅犯罪案件兩百多起

截至2019年12月中旬，臺(tái)州公安機(jī)關(guān)共破獲涉稅犯罪案件224起，抓獲犯罪嫌疑人396名，涉案價(jià)稅合計(jì)近千億元。

2018年年初，經(jīng)過(guò)縝密部署，臺(tái)州公安機(jī)關(guān)在上海、河北、北京、江蘇、遼寧等地進(jìn)行集中收網(wǎng)，抓獲58名以徐某謙、徐某強(qiáng)、林某勇、王某軍等人為首的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票團(tuán)伙成員，涉案價(jià)稅合計(jì)高達(dá)160多億元。經(jīng)過(guò)專(zhuān)案組6個(gè)多月的共同努力，該案46名主要犯罪團(tuán)伙成員全部移送起訴。

2018年下半年，臺(tái)州公安機(jī)關(guān)從街頭散發(fā)的一張“代開(kāi)發(fā)票”名片入手，循線(xiàn)追蹤，成功拓展出一起集發(fā)票印制、銷(xiāo)售運(yùn)輸、虛開(kāi)騙稅全鏈條、全環(huán)節(jié)的特大非法印制、販賣(mài)增值稅普通發(fā)票案件，摸清該犯罪團(tuán)伙網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。

同年10月18日，專(zhuān)案組抽調(diào)臺(tái)州市8個(gè)縣（市、區(qū)）210多名警力，組成14個(gè)抓捕小組，在上海、廣西、河南、湖南、新疆、杭州和臺(tái)州等地開(kāi)展統(tǒng)一收網(wǎng)行動(dòng)，在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)協(xié)助下，一舉破獲以張某青等人為首的特大非法制造、販賣(mài)增值稅發(fā)票案，查獲位于臨海上盤(pán)大跳村一廢棄廠(chǎng)房?jī)?nèi)的偽造印制發(fā)票窩點(diǎn)1個(gè)，現(xiàn)場(chǎng)扣押非法制造的增值稅普通發(fā)票6萬(wàn)余份、印刷機(jī)器6套、印制發(fā)票膠板131張，搗毀位于全國(guó)各地的打印發(fā)票窩點(diǎn)18個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人79人，全鏈條摧毀以張某青為首的從印制、銷(xiāo)售到虛開(kāi)價(jià)稅合計(jì)達(dá)100多億元的發(fā)票犯罪網(wǎng)絡(luò)。