農(nóng)村信用社績效評價(jià)體系及實(shí)證模擬

馮 鑄，伏潤民

（云南財(cái)經(jīng)大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，昆明 650221）

0 引言

我國對于縣級農(nóng)村信用社①本文的農(nóng)村信用社使用廣義范疇，包含已經(jīng)由農(nóng)信社改制，成為農(nóng)合行、農(nóng)商行的金融機(jī)構(gòu)，簡稱農(nóng)信社。的考核或績效評價(jià)主要有三種視角：一是當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門對當(dāng)?shù)乜h級農(nóng)信社進(jìn)行監(jiān)管評級；二是省級農(nóng)信社對轄內(nèi)各縣級農(nóng)信社進(jìn)行年度經(jīng)營考核；三是縣級農(nóng)信社每年進(jìn)行的自我考核。監(jiān)管評級是在銀監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)下全國使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，具有高度一致性，但由于地域差異較大，其適用性存在一定不足；同時(shí)其評級主要側(cè)重于監(jiān)管對象是否達(dá)到監(jiān)管要求。省級農(nóng)信社對縣級農(nóng)信社的考核則具有較大差異性，每個(gè)省都使用不同的考核模式，有以是否達(dá)到省級農(nóng)信社下達(dá)計(jì)劃為考核標(biāo)準(zhǔn)的，也有采用與區(qū)域內(nèi)金融機(jī)構(gòu)比較的。縣級農(nóng)信社的自我考核則傾向于年初制定的各項(xiàng)工作計(jì)劃是否完成、各分支機(jī)構(gòu)是否完成任務(wù)。上述三種評價(jià)類型均是從評價(jià)者自身視角出發(fā)，有著不同的側(cè)重點(diǎn)，但在全國農(nóng)信社范圍內(nèi)卻難以進(jìn)行同類比較，如東部某省的縣級農(nóng)信社與西部某省的縣級農(nóng)信社進(jìn)行相互比較。此外，三種評價(jià)類型均是以結(jié)果為導(dǎo)向，忽略了投入因素，不利于形成成本約束。最后，三種評價(jià)類型均屬于靜態(tài)評價(jià)，以考核期內(nèi)的結(jié)果進(jìn)行評級，缺乏與以前年度的比較，忽略了業(yè)績提升方面的評價(jià)。目前，全國經(jīng)濟(jì)下行趨勢未得到明顯逆轉(zhuǎn)，金融機(jī)構(gòu)改革不斷深化，農(nóng)村信用社的經(jīng)營壓力與日俱增，以科學(xué)、客觀、合理的績效評價(jià)引導(dǎo)縣級農(nóng)信社提質(zhì)增效，是各省級農(nóng)信社極為關(guān)注的重點(diǎn)，也是監(jiān)管部門對金融穩(wěn)定的要求，更是廣大投資人和廣大農(nóng)村居民的期望。

1 縣級農(nóng)信社績效評價(jià)

本文首先基于各單位投入產(chǎn)出指標(biāo)體系，采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的C2R模型確定“參考效益”和“當(dāng)前效益”，以此分別反映基期和當(dāng)期的企業(yè)投入產(chǎn)出效率；其次在確定“參考效益”和“當(dāng)前效益”的基礎(chǔ)上，分別從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)角度進(jìn)行二次相對效率評價(jià)，即從靜態(tài)的角度合成基期和當(dāng)期單位投入產(chǎn)出效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投入配置效率評價(jià)，從動(dòng)態(tài)的角度測算基期到當(dāng)期單位投入產(chǎn)出效率的相對提升程度，實(shí)現(xiàn)業(yè)績提升狀況效率評價(jià)；最后，采用客觀賦權(quán)法將企業(yè)投入配置效率和業(yè)績提升狀況效率合成，實(shí)現(xiàn)縣級農(nóng)信社業(yè)績績效評價(jià)，即可同時(shí)反映各縣級農(nóng)信社發(fā)展的“生產(chǎn)有效性”和“管理有效性”。

1.1 “參考效益”和“當(dāng)前效益”的確定

假設(shè)對n個(gè)縣級農(nóng)信社的m項(xiàng)產(chǎn)出進(jìn)行投入產(chǎn)出效率評價(jià)，其中：i=1，2，…，m表示不同產(chǎn)出，j=1，2，…，n表示縣級農(nóng)信社（決策單元DMU）個(gè)數(shù)。針對于第i項(xiàng)產(chǎn)出，每一個(gè)縣級農(nóng)信社j均對應(yīng)一組一維投入向量和一維產(chǎn)出向量,其中：表示第j個(gè)縣級農(nóng)信社（決策單元DMU）單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理費(fèi)，表示第j個(gè)縣級農(nóng)信社（決策單元DMU）第i項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)。根據(jù)1978年Charnes等所提出的C2R模型，測算出第j個(gè)縣級農(nóng)信社（決策單元DMU）第i項(xiàng)產(chǎn)出的投入產(chǎn)出效率，該線性規(guī)劃表述為：

由此，分別計(jì)算出第j個(gè)縣級農(nóng)信社（決策單元DMU）第i項(xiàng)產(chǎn)出的投入產(chǎn)出效率為，使用第i項(xiàng)產(chǎn)出的變異系數(shù)占所有產(chǎn)出的變異系數(shù)的比重作為所有縣級農(nóng)信社第i項(xiàng)產(chǎn)出的權(quán)重為qi，其中，進(jìn)而將各項(xiàng)產(chǎn)出的投入產(chǎn)出效率進(jìn)行合成：

設(shè)t=P，C分別表示基期和當(dāng)期，將基期的投入產(chǎn)出效率稱為該縣級農(nóng)信社的“參考效益”，以表示；將當(dāng)期的投入產(chǎn)出效率稱為該縣級農(nóng)信社的“當(dāng)前效益”，以表示。

1.2 二次相對效益的測算

基于第j個(gè)縣級農(nóng)信社（決策單元DMU）的“參考效益”和“當(dāng)前效益”，分別從企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率和動(dòng)態(tài)提升狀況效率兩個(gè)角度進(jìn)行二次相對效益測算。

一是企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率模型。企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率主要從靜態(tài)角度反映各縣級農(nóng)信社單位資產(chǎn)管理費(fèi)與企業(yè)各項(xiàng)業(yè)績指標(biāo)間的投入產(chǎn)出關(guān)系。由此，第j個(gè)縣級農(nóng)信社投入資金靜態(tài)配置效率由相應(yīng)的“參考效益”和“當(dāng)前效益”平均數(shù)合成來確定：

二是企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率模型。企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率是在消除客觀基礎(chǔ)條件的情況下，動(dòng)態(tài)地反映各縣級農(nóng)信社提升業(yè)績的努力程度。由此，第j個(gè)縣級農(nóng)信社績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率表示為每個(gè)縣級農(nóng)信社的“當(dāng)前效益”在同樣“參考效益”條件下可達(dá)到最大“當(dāng)前效益”中所占的百分比。

公式（3）中為第j個(gè)縣級農(nóng)信社的“參考效益”，為第j個(gè)縣級農(nóng)信社的“當(dāng)前效益”，由此得到數(shù)組為第j個(gè)縣級農(nóng)信社的投入產(chǎn)出“效益狀態(tài)”。公式（4）是由該“效益狀態(tài)”組成的效益狀態(tài)可能集，其中，效益狀態(tài)可能集T滿足“凸性公理”：

基于第j個(gè)縣級農(nóng)信社的投入產(chǎn)出“效益狀態(tài)”，可以構(gòu)建線性規(guī)劃模型對第j個(gè)縣級農(nóng)信社的基本公共服務(wù)提升狀況效率進(jìn)行評價(jià)：

三是企業(yè)績效評價(jià)效率的合成?？冃гu價(jià)的目標(biāo)是促進(jìn)各縣級農(nóng)信社業(yè)績整體提升、均衡發(fā)展。如果某項(xiàng)差異較大，說明企業(yè)對該指標(biāo)的管理水平存在較大差異，有待提高，應(yīng)該賦予較大的權(quán)重，反之賦予較小的權(quán)重，而變異系數(shù)正好是反映某項(xiàng)指標(biāo)在各決策單元上的離散程度。由此，采用變異系數(shù)法對企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率和企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率進(jìn)行賦權(quán)，進(jìn)而合成企業(yè)績效評價(jià)效率。

基于企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率和企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率，通過計(jì)算其平均數(shù)μω和標(biāo)準(zhǔn)差sω得到企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率和企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率的變異系數(shù)，其中：ω=1和ω=2分別表示企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率和企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率。

采用變異系數(shù)法，得到企業(yè)投入資金靜態(tài)配置效率評價(jià)和企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率評價(jià)的權(quán)重：

進(jìn)一步，得到第j個(gè)縣級農(nóng)信社的企業(yè)績效評價(jià)效率：

2 云南省縣級農(nóng)信社績效評價(jià)實(shí)證模擬

2.1 基本要素的確定

（1）樣本范圍

基于數(shù)據(jù)可得性，本文選取云南省130家縣級農(nóng)村信用社（含農(nóng)合行、農(nóng)商行）作為實(shí)證模擬的樣本，以上述樣本2015年、2016年相關(guān)數(shù)據(jù)作為測算指標(biāo)進(jìn)行實(shí)證模擬。

（2）投入產(chǎn)出指標(biāo)的選擇

指標(biāo)選取的考慮：①統(tǒng)一選取定量指標(biāo)，避免人為因素，確?？陀^性；②選取在1104表、資產(chǎn)負(fù)債表等報(bào)表中可以獲得的指標(biāo)，確保指標(biāo)可得性和經(jīng)濟(jì)性；③選擇具有重要影響的指標(biāo)，刪除無效指標(biāo)、中間指標(biāo)、可被規(guī)避指標(biāo)、細(xì)節(jié)性指標(biāo)，刪除銀監(jiān)會(huì)CAMEL評價(jià)體系中不適用于農(nóng)村信用社指標(biāo)、重復(fù)指標(biāo)，確保指標(biāo)有效性；④選擇具有可比性的指標(biāo)，如：人均指標(biāo)、比率指標(biāo)；⑤確定指標(biāo)數(shù)量符合模型要求，即：2*（投入指標(biāo)+產(chǎn)出指標(biāo)）＜評價(jià)單位數(shù)量。

初步指標(biāo)選?。罕疚耐ㄟ^上述標(biāo)準(zhǔn)從銀監(jiān)會(huì)CAMEL評價(jià)體系中初步選定了2項(xiàng)目投入指標(biāo)，12項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)，如表1所示。

指標(biāo)篩選：上述指標(biāo)選取后，可以發(fā)現(xiàn)兩個(gè)問題：一是各項(xiàng)指標(biāo)的單位并不統(tǒng)一，之間無法比較和匯總；二是哪些指標(biāo)更應(yīng)得到重視尚未確定，按同樣的權(quán)重將偏離實(shí)際。一方面，本文采用變異系數(shù)對5類12項(xiàng)產(chǎn)出指標(biāo)進(jìn)行觀察，將具有重復(fù)性質(zhì)的指標(biāo)進(jìn)行刪除，將變異系數(shù)小的（即影響小的）指標(biāo)進(jìn)行刪除，每類留存一個(gè)指標(biāo)，分別為：資本充足率、不良貸款率、存款付息率、資本利潤率、流動(dòng)性比例（以各項(xiàng)指標(biāo)的變異系數(shù)占比作為權(quán)重，分別為0.0960、0.3750、0.1099、0.2587、0.1605；另一方面，本文選取單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理費(fèi)作為投入指標(biāo)，以規(guī)避為降低投入指標(biāo)而多招聘員工的傾向和鼓勵(lì)被評價(jià)單位擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。

表1 投入產(chǎn)出指標(biāo)初選表

2.2 模擬測算結(jié)果

基于前文所述的DEA二次相對效益理論模型及所收集的130個(gè)樣本的投入產(chǎn)出指標(biāo)，接下來采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析EMS軟件進(jìn)行測算，從而得到云南省130家縣級農(nóng)村信用社績效評價(jià)的模擬測算結(jié)果。

模擬測算結(jié)果顯示：130個(gè)模擬測算樣本的績效評價(jià)結(jié)果分布在0.1912～0.7273之間，并呈現(xiàn)中間大、兩端小的倒U型分布態(tài)勢，符合實(shí)際情況與歷史經(jīng)驗(yàn)。由于該方法采用了新理論、新模型、新指標(biāo)，難以直接與其他評價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較，但是模擬測算過程中得出的2016年投入產(chǎn)出效率屬于靜態(tài)結(jié)果，可以與當(dāng)年的監(jiān)管部門評價(jià)進(jìn)行一定程度的比較；得出的企業(yè)績效動(dòng)態(tài)提升狀況效率可以與監(jiān)管部門2015—2016年評價(jià)的變化程度進(jìn)行一定的比較。

如下頁表2所示，本文選取了模擬測算過程中的一項(xiàng)中間產(chǎn)物（云南省農(nóng)信社2016年投入產(chǎn)出效率）與監(jiān)管評級進(jìn)行比較，并將排名前十、排名后十樣本的比較結(jié)果進(jìn)行展示?？梢园l(fā)現(xiàn)，模擬測算中具有可比性的數(shù)據(jù)其與監(jiān)管評級具有較高的吻合度，表2中20個(gè)樣本中有18個(gè)樣本為完全吻合或基本吻合，說明本文在模型使用、指標(biāo)選取方面具有較高的實(shí)踐適用性。根據(jù)前文描述，該績效評價(jià)模型在充分考慮投入因素、效率提升狀況、優(yōu)選投入產(chǎn)出指標(biāo)后，將更加具有科學(xué)性、客觀性。

如下頁表3所示，本文選取了模擬測算過程中的另一項(xiàng)中間產(chǎn)物（云南省農(nóng)信社2016年提升狀況效率）與監(jiān)管評級進(jìn)行比較，并將排名前十、排名后十樣本的比較結(jié)果進(jìn)行展示?？梢园l(fā)現(xiàn)，模擬測算中具有可比性的數(shù)據(jù)其與監(jiān)管評級也具有一定的吻合度，20個(gè)樣本中10個(gè)樣本完全吻合、8個(gè)基本吻合，2個(gè)不吻合。監(jiān)管評級得到的等次劃分，穩(wěn)定性較高，變化程度小，本文的模擬測算具有較高的敏感度，可以更為準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)績效的變化及變化幅度。

表2 云南省部分農(nóng)信社2016年投入產(chǎn)出效率模擬測算對比

表3 云南省部分農(nóng)信社2016年提升狀況效率模擬測算對比

3 結(jié)束語

農(nóng)信社、農(nóng)合行、農(nóng)商行是我國金融機(jī)構(gòu)的重要組成部分，由于其組織架構(gòu)尚未完全理順，對縣級農(nóng)信社的績效評價(jià)既有外部監(jiān)管部門的，也有法人單位自身的，還有省聯(lián)社的，而多種視角的評價(jià)方法缺乏統(tǒng)一性、可比性，也容易造成多重目標(biāo)下的管理混亂。本文希望提出一種新的思路用于對縣級農(nóng)信社進(jìn)行績效評價(jià)，在理論和實(shí)踐方面促進(jìn)我國在農(nóng)信社績效評價(jià)方面更加科學(xué)、客觀地發(fā)展。

縣級農(nóng)信社既可以通過績效評價(jià)進(jìn)行橫向比較，尋找自身差距，為提升本單位的經(jīng)營水平；省聯(lián)社也可根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，引導(dǎo)縣級農(nóng)信社提升管理水平，發(fā)揮縣級農(nóng)信社主觀能動(dòng)性；監(jiān)管部門還可以根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，確定重點(diǎn)的被監(jiān)管單位。