集團(tuán)型煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建研究
——以Y煤業(yè)為例

義馬煤業(yè)集團(tuán)股份有限公司

筆者所在集團(tuán)，為一家省屬煤炭企業(yè)，通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建研究，總結(jié)并提出適合集團(tuán)公司的共享服務(wù)實(shí)施方法和策略以及財(cái)務(wù)共享未來規(guī)劃和實(shí)施計(jì)劃，為打造集團(tuán)公司大數(shù)據(jù)分析奠定基礎(chǔ)。

一、共享中心建設(shè)的必要性

(一)順應(yīng)國家政策

2013年12月6日，財(cái)政部引發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范》，其中第三十條明確提出：分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索建立財(cái)務(wù)共享中心。2014年11月，財(cái)政部[2014]27號(hào)文《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見》中指出：鼓勵(lì)企業(yè)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立財(cái)務(wù)共享中心，加快會(huì)計(jì)職能從核算到管理決策的轉(zhuǎn)變和管理會(huì)計(jì)工作的有效開展。國資委早在《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》中強(qiáng)調(diào)“企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)‘十二五’發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一制定集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)信息化總體目標(biāo)和分階段任務(wù)，有計(jì)劃分步驟組織實(shí)施，做到與集團(tuán)整體信息化規(guī)劃同步、系統(tǒng)集成、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、信息共享”。

(二)解決集團(tuán)管控力不足問題

近年來，企業(yè)業(yè)務(wù)寬度不斷拓展，業(yè)務(wù)鏈條不斷延長(zhǎng)，集團(tuán)層面管控力不夠，一是預(yù)算管理未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷售、人力等業(yè)務(wù)全覆蓋，不能形成合力；二是對(duì)境外和省外單位風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，如部分單位資金未實(shí)現(xiàn)統(tǒng)管，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位。

(三)解決會(huì)計(jì)信息不及時(shí)和不準(zhǔn)確問題

目前，一是部分基層單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對(duì)公司政策的理解和執(zhí)行未完全統(tǒng)一；二是企業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)彼此之間融合程度較低，各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門之間的信息傳遞不夠及時(shí)，出現(xiàn)口徑不一致、數(shù)據(jù)不一致情況，造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不及時(shí)。

二、共享中心建設(shè)規(guī)劃

共享中心職能定位為服務(wù)型單位。建設(shè)規(guī)劃基本原則：一是目標(biāo)引導(dǎo)、問題導(dǎo)向。目標(biāo)引導(dǎo)是以實(shí)現(xiàn)人員優(yōu)化、業(yè)財(cái)協(xié)同、風(fēng)險(xiǎn)管控，為管理層提供決策，提升公司管控力為目標(biāo)。問題導(dǎo)向是擬通過建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心以解決公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)前存在的問題，借助推行財(cái)務(wù)共享中心，解決財(cái)務(wù)系統(tǒng)人力資源結(jié)構(gòu)短缺及效率低問題、大有能源財(cái)務(wù)獨(dú)立性問題、財(cái)務(wù)系統(tǒng)給參股、改制單位免費(fèi)服務(wù)損害公司利益的模式問題、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)老化和重復(fù)投入問題。二是依托現(xiàn)狀，創(chuàng)新提升?；谀壳败浻布Y源和公司管理模式，充分利用現(xiàn)有設(shè)備改造升級(jí)，以減少投入；依托目前用友等系統(tǒng)，共享系統(tǒng)以集成和開發(fā)為主，圍繞管理需要進(jìn)行開發(fā)。三是總體規(guī)劃，分步實(shí)施。圍繞建立服務(wù)型財(cái)務(wù)共享中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)外部單位提供服務(wù)，對(duì)外創(chuàng)收進(jìn)行規(guī)劃，分三個(gè)階段實(shí)施，第一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享、集中核算，第二步實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集成、管理提升，第三步實(shí)現(xiàn)對(duì)外協(xié)同、服務(wù)創(chuàng)收。

(一)共享中心建設(shè)目標(biāo)

共享中心分三期建設(shè)，目標(biāo)分別為：

1.一期目標(biāo)：全面建成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化

一期通過建立數(shù)據(jù)中心、門戶系統(tǒng)，以及利用現(xiàn)有系統(tǒng)建設(shè)網(wǎng)上報(bào)銷、應(yīng)收應(yīng)付、資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)管理等，形成標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、系統(tǒng)化的作業(yè)過程，達(dá)到核算方法、流程、口徑的統(tǒng)一，做到崗位職責(zé)規(guī)范、業(yè)務(wù)操作規(guī)范的統(tǒng)一和信息透明，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)務(wù)集中。

2.二期目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，提升工作效率，助力“智慧企業(yè)”

計(jì)劃全面實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)與供應(yīng)、銷售、人力、OA、生產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，精準(zhǔn)管控，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。作為“智慧企業(yè)”的重要構(gòu)成部分，通過財(cái)務(wù)共享中心的建立，打破目前財(cái)務(wù)與各個(gè)部室之間的信息壁壘，實(shí)現(xiàn)信息共享，提供具有針對(duì)性、有效性的數(shù)據(jù)，用信息化的手段來排查制度漏洞，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)的管控能力。

3.三期目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)全面信息化協(xié)同、決策智能化并對(duì)外創(chuàng)收

完成企業(yè)大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)和數(shù)據(jù)倉庫搭建、經(jīng)營報(bào)表及經(jīng)營管理指標(biāo)建模和分析的實(shí)時(shí)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策智能化。建立財(cái)務(wù)智能化云服務(wù)平臺(tái)、領(lǐng)導(dǎo)駕駛艙，建立企業(yè)數(shù)據(jù)分析體系服務(wù)企業(yè)戰(zhàn)略管理，逐步實(shí)現(xiàn)與客戶、供應(yīng)商、銀行等外部機(jī)構(gòu)的信息化協(xié)同，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心可以對(duì)外承接業(yè)務(wù)，提供服務(wù)并收費(fèi)，或者幫助其他公司成立財(cái)務(wù)共享中心，收取實(shí)施費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)對(duì)外創(chuàng)收。

(二)共享中心建設(shè)組織機(jī)構(gòu)

1.董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)任組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)

集團(tuán)層面成立領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長(zhǎng)(總經(jīng)理)親自掛帥，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)、考核、績(jī)效評(píng)價(jià)。

財(cái)務(wù)共享中心初期建設(shè)可將機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部下，一期項(xiàng)目實(shí)施完成后成立子公司，獨(dú)立運(yùn)營，自負(fù)盈虧。

2.組建財(cái)務(wù)人員 + 信息化人員 + 軟件公司 + 業(yè)務(wù)部門的專業(yè)實(shí)施團(tuán)隊(duì)

項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)由財(cái)務(wù)部部分人員 + 公開選聘的信息化人員 + 軟件公司項(xiàng)目組人員 + 業(yè)務(wù)部門信息化人員組成，負(fù)責(zé)系統(tǒng)上線、持續(xù)優(yōu)化、運(yùn)營管理等工作。同時(shí)，建立完善的組織績(jī)效和人員績(jī)效考核制度，按照崗位分工，誰的活兒誰干。

(三)共享中心建設(shè)內(nèi)容和業(yè)務(wù)范圍

建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)中心和門戶，支撐財(cái)務(wù)共享中心的硬件資源和入口；建設(shè)費(fèi)用報(bào)銷、銷售應(yīng)收、采購應(yīng)付、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、成本管理、報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案、查詢分析等財(cái)務(wù)系統(tǒng)；打通供應(yīng)鏈、銷售系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、OA、生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接。

建設(shè)完成后，業(yè)務(wù)部門審批、控制在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成，財(cái)務(wù)審批、支付、收款在財(cái)務(wù)共享中心中完成，減少重復(fù)的信息錄入，保證工作留痕，增加系統(tǒng)控制點(diǎn)。具體內(nèi)容如下：

1.服務(wù)器基礎(chǔ)設(shè)施升級(jí)(數(shù)據(jù)中心)

本次建設(shè)將充分利用虛擬化技術(shù)和對(duì)舊服務(wù)器的改造技術(shù)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)所需要的計(jì)算資源、存儲(chǔ)資源等高效配置和供給，同時(shí)滿足未來三到五年的硬件資源需求。

2.移動(dòng)應(yīng)用平臺(tái)、智能報(bào)賬與業(yè)務(wù)流程管理(門戶建設(shè))

通過構(gòu)建一體化的流程管理平臺(tái)、影像管理系統(tǒng)和基于APP的移動(dòng)應(yīng)用系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各種報(bào)銷和審批業(yè)務(wù)能夠跨部門、跨系統(tǒng)互通，移動(dòng)端辦理。

3.財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)全面優(yōu)化

基于現(xiàn)有的集團(tuán)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)整體管理需要，完善優(yōu)化應(yīng)收應(yīng)付、電子發(fā)票、資金管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)管理、作業(yè)成本管理等財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)及智能集成化應(yīng)用。

4.關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)集成(SCM、CRM、HR、OA、MES等)

通過業(yè)務(wù)流程管理等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)與物資管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、OA系統(tǒng)和生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)等集成，使各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)生成憑證和財(cái)務(wù)系統(tǒng)單據(jù)。

5.大數(shù)據(jù)平臺(tái)及智能應(yīng)用開發(fā)(BI +領(lǐng)導(dǎo)決策支持)

基于各單項(xiàng)系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)構(gòu)建企業(yè)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理駕駛艙、運(yùn)營管理報(bào)表、經(jīng)營指標(biāo)分析與展現(xiàn)的實(shí)時(shí)化、準(zhǔn)確化、自動(dòng)化和智能化，為領(lǐng)導(dǎo)提供有力的決策支持。

6.全面深化與財(cái)務(wù)共享平臺(tái)相關(guān)的應(yīng)用系統(tǒng)

結(jié)合實(shí)際情況適時(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)機(jī)器人、領(lǐng)導(dǎo)價(jià)值倉庫等應(yīng)用系統(tǒng)，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)共享大平臺(tái)。

(四)以現(xiàn)有人員為基礎(chǔ)組建共享中心

1.共享中心建設(shè)后，財(cái)務(wù)部、共享中心、分子公司的財(cái)務(wù)職能定位

財(cái)務(wù)部：主要制訂集團(tuán)層面的整體政策，針對(duì)管理會(huì)計(jì)、運(yùn)營分析，給管理決策層提供集團(tuán)層面上的財(cái)務(wù)管理控制和高附加的決策支持，指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位財(cái)務(wù)制度的建立和執(zhí)行。

共享中心：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取，以及財(cái)務(wù)結(jié)算和核算，出具財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)形成電子檔案，提供完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息以及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，在集團(tuán)內(nèi)部為企業(yè)提供服務(wù)，對(duì)外拓展業(yè)務(wù)并收取費(fèi)用。

納入共享中心的分、子公司：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本單位的財(cái)務(wù)管理工作，還可利用財(cái)務(wù)人員專業(yè)化的財(cái)務(wù)決策分析知識(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)方面的決策提供會(huì)計(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)支撐，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門填寫財(cái)務(wù)核算信息，負(fù)責(zé)檔案管理。

2.財(cái)務(wù)共享中心崗位設(shè)置

共享中心按崗位劃分為五個(gè)業(yè)務(wù)組：資金管理組、收入稅務(wù)組、成本費(fèi)用組、總賬報(bào)表組、運(yùn)營管理組。如圖1所示：

共享中心人員由信息化人員和財(cái)務(wù)人員共同組成。

圖1 按崗位劃分的財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)組

三、存在的問題和對(duì)策

(一)財(cái)務(wù)與信息化人員整合問題

1.建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心缺乏高端信息化人員

擬采取對(duì)策：優(yōu)先在企業(yè)內(nèi)部公開招聘符合信息化要求的人才；對(duì)于信息化高端技能人才，可通過社會(huì)公開招聘。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)人力資源需要解決待遇和崗位問題

擬采取對(duì)策：初期在原單位保留科長(zhǎng)和出納崗位，總計(jì)保留2-3名財(cái)務(wù)人員，其他人員按崗位分批次納入共享中心，工資在原單位開；共享中心上線后，成立子公司，制訂對(duì)內(nèi)和對(duì)外服務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以收費(fèi)模式服務(wù)，財(cái)務(wù)人員逐漸往財(cái)務(wù)共享中心整合；待子公司運(yùn)轉(zhuǎn)正常后，定崗定編，自負(fù)盈虧，富余財(cái)務(wù)人員采取轉(zhuǎn)崗分流方式，優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)人力資源。

3.成立子公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外提供服務(wù)需要政策支持

一是成立子公司事項(xiàng)需要公司層面支持；二是對(duì)內(nèi)、對(duì)外提供服務(wù)需要政策支持。

(二)存在建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)

1.公司領(lǐng)導(dǎo)重視和親自參與是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵因素

財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)目前軟件技術(shù)已經(jīng)非常成熟，關(guān)鍵在于實(shí)施和管理流程整合。一是需要通過建立獎(jiǎng)罰制度、明確責(zé)任人等來督促項(xiàng)目實(shí)施和政策落地，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)人員和各單位的積極性需要給予激勵(lì)政策；二是協(xié)調(diào)關(guān)系，共享中心建設(shè)需要各業(yè)務(wù)部門充分溝通和支持，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程整合，需要公司領(lǐng)導(dǎo)決策和督導(dǎo)。

2.共享中心需要合理投入

信息化工作不能一蹴而就，共享中心項(xiàng)目是一個(gè)不斷建設(shè)，再優(yōu)化，再設(shè)計(jì)的過程，建設(shè)完成后，后期運(yùn)維至關(guān)重要，需要人力和資金的持續(xù)投入。從投入和回報(bào)來說，獲得的經(jīng)濟(jì)效益要遠(yuǎn)大于投入。