淺議卷煙工業(yè)企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險(xiǎn)管控

謝丹

一.引言

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善，財(cái)務(wù)管理尤其是資金安全管理成為重中之重的環(huán)節(jié)。企業(yè)要想健康發(fā)展，保有持續(xù)強(qiáng)大的競爭力，不能離開健全的資金管理制度。卷煙工業(yè)企業(yè)作為全國稅利大戶，資金體量大，資金往來頻繁且密集，資金管控意義重大。本文就某卷煙工業(yè)企業(yè)為保障貨幣資金安全方面采取的主要措施做逐一闡述。

二.資金安全管理主要措施

1.建立資金管理中心，構(gòu)建資金監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。

該管理中心與財(cái)務(wù)管理處合署辦公，統(tǒng)籌調(diào)度與管理兩個(gè)卷煙生產(chǎn)點(diǎn)和煙葉復(fù)烤公司的資金。受資金中心管理的單位為其成員單位。資金監(jiān)管系統(tǒng)的主要功能有：按照“收支兩條線”原則，歸集成員單位收入戶資金;收集、匯總成員單位月度資金計(jì)劃，測算資金用量，根據(jù)需要統(tǒng)一對(duì)外融資;根據(jù)成員單位月度資金計(jì)劃及其實(shí)際資金需求下?lián)苜Y金;辦理成員單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部結(jié)算;根據(jù)成員單位申請，向其委托貸款并計(jì)算、收取利息;根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一安排成員單位融資;對(duì)成員單位資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。資金中心辦理資金調(diào)度業(yè)務(wù)（資金上劃、下?lián)?、?nèi)部結(jié)算、融資等）應(yīng)出具相應(yīng)單據(jù)，作為各成員單位業(yè)務(wù)辦理和賬務(wù)處理的依據(jù)，并按月與各成員單位對(duì)賬。成員單位應(yīng)對(duì)存放資金中心的資金按月對(duì)賬和編制余額調(diào)節(jié)表。成員單位應(yīng)每月最后一個(gè)工作日前向資金中心上報(bào)次月的月度資金計(jì)劃。計(jì)劃一旦上報(bào)，不得隨意調(diào)整;因特殊原因需調(diào)整的，應(yīng)報(bào)資金中心批準(zhǔn)。成員單位月度資金計(jì)劃及執(zhí)行情況納入年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量考核。成員單位應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃付款，沒有計(jì)劃不得對(duì)資金中心成員單位以外付款。通過資金監(jiān)管系統(tǒng)，預(yù)算、行政審批、支付、收款各個(gè)環(huán)節(jié)相互制約相互牽制，保障付款環(huán)節(jié)有依有據(jù)。

2.銀行賬戶的管理

基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶由財(cái)務(wù)管理處提出開戶申請，填寫申請表，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交省公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，形成會(huì)議紀(jì)要;財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議紀(jì)要，行文上報(bào)總公司審批;財(cái)務(wù)管理處根據(jù)總公司批復(fù)辦理開戶手續(xù)。各單位應(yīng)建立健全銀行賬戶和銀行存款的內(nèi)部控制制度，規(guī)范銀行存款對(duì)賬，嚴(yán)格財(cái)務(wù)印鑒管理，加強(qiáng)從業(yè)人員教育，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。各單位銀行賬戶發(fā)生凍結(jié)或存款資金被強(qiáng)制劃出等異常突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，維護(hù)單位正當(dāng)合法權(quán)益并及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)省公司。各單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家及行業(yè)的相關(guān)規(guī)定使用和管理銀行賬戶，不得出租、出借和轉(zhuǎn)讓本單位的銀行賬戶，嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫、賬外賬”。行業(yè)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部不得以任何形式違規(guī)干預(yù)、插手銀行賬戶開戶行的選擇和銀行存款的存放。對(duì)于違反規(guī)定的責(zé)任人員，視情節(jié)輕重依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

三.風(fēng)險(xiǎn)管控

1.供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證

供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證的過程是對(duì)供應(yīng)商守法經(jīng)營、企業(yè)信譽(yù)、服務(wù)的質(zhì)量和質(zhì)量管理水平、價(jià)格和發(fā)展的能力等綜合素質(zhì)和資格，所進(jìn)行全面系統(tǒng)的調(diào)查、取證，并對(duì)其是否滿足我司需求進(jìn)行選擇、評(píng)估的活動(dòng)過程。通過對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)認(rèn)證在一定程度上過濾呆壞賬的可能性，保障資金安全。

2.備用金管理制度

公司取消現(xiàn)金結(jié)算制，杜絕任何中間環(huán)節(jié)，從源頭上掐斷資金抽逃的風(fēng)險(xiǎn)，減少各種潛在隱患，最大限度的保證資金的安全性。對(duì)于長期出差的業(yè)務(wù)人員或后勤保障部門的工作人員存在需要使用備用金的，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)由管理層制定備用金額度，經(jīng)公司管理層審核確認(rèn)，于每年初造表發(fā)放至每年底回收備用金沖賬。一收一放，確保備用金使用無疏漏。

3.預(yù)付款

預(yù)付賬款要嚴(yán)格按照合同的規(guī)定執(zhí)行。在保證業(yè)務(wù)真實(shí)和資金安全的基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門要按照經(jīng)過審批后的相關(guān)合同的條款，辦理相關(guān)支付通知、出具收款收據(jù)、審批等預(yù)付賬款支付手續(xù)，未簽訂合同的，不得付款。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)付方式安排付款。

預(yù)付貨款后，業(yè)務(wù)部門要設(shè)專人監(jiān)督預(yù)付貨款使用情況，財(cái)務(wù)管理部要及時(shí)監(jiān)控合同執(zhí)行情況，并督促業(yè)務(wù)部門及時(shí)辦理相關(guān)入庫及預(yù)付貨款的退回或抵頂手續(xù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)反映各客戶預(yù)付賬款的增減變動(dòng)，余額、發(fā)生時(shí)間、對(duì)方負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、目前對(duì)方的經(jīng)營狀況等。

2.健全嚴(yán)格的資金審批機(jī)制

單據(jù)審批環(huán)節(jié)，部門管理者負(fù)責(zé)單據(jù)合理合規(guī);財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)單據(jù)準(zhǔn)確、規(guī)范;出納人員在履行報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審查原始憑證的合法性、合規(guī)性，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)有權(quán)拒絕付款。

3.銀行印鑒、網(wǎng)銀U盾、空白支票管理。

財(cái)務(wù)管理部應(yīng)該建立和完善財(cái)務(wù)印章，網(wǎng)銀U盾、賬戶密匙、密碼的保管、使用、授權(quán)、變更等事項(xiàng)的相關(guān)規(guī)章制度。出納人員應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款動(dòng)態(tài)，提高資金的使用效果，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借支票。支票用途要據(jù)實(shí)填寫，支票存根要妥善保管，嚴(yán)防丟失。

4.不相容崗位

建立不相容崗位的分離牽制制度，例如稽核員與票據(jù)錄入員，出納與銀行對(duì)賬，往來賬錄入與核對(duì)等職能分離，從職能分離上使各崗位能互相牽制、互相監(jiān)督，杜絕經(jīng)濟(jì)犯罪的可能性。

四.結(jié)束語

資金安全問題已成為影響企業(yè)健康發(fā)展的大事，企業(yè)要想做好資金安全管理工作，要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍專業(yè)素質(zhì)及敏捷的職業(yè)判斷力、嚴(yán)守的職業(yè)道德水平及職業(yè)審慎度。從根本上防止資金安全問題的發(fā)生。