財務(wù)管理視域下高校教育基金會項目管理研究

浙江水利水電學(xué)院

一、高校教育基金會的發(fā)展態(tài)勢

我國高校教育基金會迄今已經(jīng)走過了二十余年的歷程，高校教育基金會依托學(xué)校資源，在拓寬資金渠道，改善辦學(xué)條件方面做出了有益的探索，在我國高等教育事業(yè)中發(fā)揮著橋梁和紐帶的作用，成為學(xué)校面向社會籌資、校友捐贈的重要平臺。

2017年1月，國務(wù)院印發(fā)了《國家教育事業(yè)發(fā)展“十三五”規(guī)劃》，其中在統(tǒng)籌推進(jìn)世界一流大學(xué)和一流學(xué)科建設(shè)部分中提出，要通過不同途徑給予相應(yīng)經(jīng)費支持，多渠道匯集資源是“十三五”期間高校建設(shè)的若干目標(biāo)之一。高校教育基金會作為新的財務(wù)供給方，正在逐步釋放其組織活力。

2018年3月17日，《中國大學(xué)教育基金會發(fā)展報告(2018)》在中國人民大學(xué)發(fā)布，報告顯示，截至2017年12月6日，全國各級各類大學(xué)(學(xué)院)教育基金會已達(dá)527家。在地域分布上，除西藏自治區(qū)外，我國內(nèi)地其他省份均有高校教育基金會組織，其中，北京、江蘇、浙江、廣東等省份數(shù)量較多。

報告梳理了全國高校教育基金會2012年至2015年的財務(wù)狀況，整體上捐贈收入總量為60億元至70億元規(guī)模，捐贈支出始終維持在40億元規(guī)模上下，凈資產(chǎn)超過300億元，占全國非公募基金會凈資產(chǎn)總量的50%以上。

2016年全年高校教育基金會捐贈收入過70億元，捐贈收入占基金會總收入的比例90%以上，公益支出超過50億元。

表1顯示，2016年，排名前十的高校教育基金會捐贈收入均超1億元，排名第一的清華大學(xué)教育基金會捐贈收入超15億元；公益支出有7家超1億元，排名第一的清華大學(xué)教育基金會公益支出超7億元；清華大學(xué)教育基金會和北京大學(xué)教育基金會的凈資產(chǎn)分別為 63億元和44億元。隨著捐贈收入、公益支出、凈資產(chǎn)的不斷增加，高校教育基金會的社會認(rèn)知度和社會影響力有了顯著提高。

表2顯示，2016年我國部分一流大學(xué)教育基金會收支占學(xué)?？偸罩У谋壤计?。從收入占比來看，最高的清華大學(xué)占比9.86%，北京大學(xué)和廈門大學(xué)分別為4.92%和8.44%，其他學(xué)校都在2%-3%左右；支出占比來看，最高的清華大學(xué)占比5.16%，廈門大學(xué)和復(fù)旦大學(xué)分別為4.7%和4.29%，其他的學(xué)校都在1%-3%低位。高校教育基金會收支占學(xué)校總收支的比例，反映了基金會在學(xué)校財務(wù)體系當(dāng)中的分量和貢獻(xiàn)，也是大學(xué)多渠道籌資的能力證明。

高校教育基金會在我國已走過了20余年，多方拓寬高等教育經(jīng)費來源渠道，鼓勵和動員社會力量捐資助教已經(jīng)成為國家、社會和高校的共識，但與發(fā)達(dá)國家相比我國高校教育基金會在管理模式以及運作方式上還存在很大差距。以國外教育基金會為借鑒對象，我國高校教育基金會還有很大的發(fā)展空間。

表1 2016年捐贈收入前十的高校教育基金會部分財務(wù)數(shù)據(jù) 單位：萬元

表2 2016年部分一流大學(xué)教育基金會收支在學(xué)校總收支的比例

二、高校教育基金會的職能

籌資、投資、項目管理是高校教育基金會的三大職能，在不同的發(fā)展階段，三大職能在高校教育基金會中地位和作用不盡相同。

高校教育基金會作為一種資源依賴性機構(gòu)，必須要依靠社會各界資源，尤其是校友資源才能發(fā)展，拓寬籌資渠道是基金會的首要職能。只有源源不斷的捐贈資金才是高校教育基金會賴以存在和發(fā)展的基礎(chǔ)，資金來源的缺乏，資金投資要做到保值增值也無從談起，項目管理也成了無源之水、無源之本。項目是基金會開展活動的載體，而基金會的資產(chǎn)只有轉(zhuǎn)化為具體項目并去運作，才能發(fā)展基金會事業(yè)。

目前我國高校改革已經(jīng)進(jìn)入了新的階段，高校教育基金會的不斷發(fā)展，項目管理就成了高校教育基金會必須妥善解決的問題。作為基金會工作的重要一環(huán)，如何對項目進(jìn)行管理，規(guī)范、透明、高效完成項目預(yù)定目標(biāo)，建立項目績效評價指標(biāo)體系，對高校教育基金會健康和持續(xù)發(fā)展起著重要作用。因此，要加強研究高校教育基金會的發(fā)展規(guī)律，特別是要研究高校教育基金會的項目管理問題，確保教育基金行業(yè)更好更快的發(fā)展。

三、高校教育基金會項目的特點

(一)以促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展為主要目標(biāo)

綜觀各高校教育基金會章程，均明文規(guī)定其基金會宗旨是支持本校教育事業(yè)發(fā)展，受益對象是本校師生。高校教育基金的項目支出也主要用于教育、科學(xué)研究、扶貧助困、公益、文化等領(lǐng)域。據(jù)基金會中心網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示：2015年全國高校教育基金會公益支出達(dá)到42.31億元，項目支出達(dá)到37.44億元，其中89%的支出用于教育方面，達(dá)到33.49億元，剩余的11%用于科學(xué)研究、扶貧助困、公益、文化等方面。在用于教育領(lǐng)域的支出上：教育服務(wù)(教師培訓(xùn)、教師資助、教育活動、校園文化、教學(xué)發(fā)展、教學(xué)用品)16.44億元；獎、助學(xué)金8.47億元；校園建設(shè)8.42億元；其他(海外教育、職業(yè)教育、特殊教育、繼續(xù)教育等)0.14億元。

(二)以校院兩級層級體系為主要形式

高校教育基金會項目從層級來看，可分為校級項目和院級項目。以校院兩級層級體系為主要形式，是高校教育基金會區(qū)別于其他社會慈善組織的重要之處。校級項目是指由學(xué)?；饡y(tǒng)一規(guī)劃，委托相關(guān)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行的項目。院級項目是指校內(nèi)某一學(xué)院為受益單位，受益對象為某一個學(xué)院的師生。高校教育基金會通過校級、院級兩級項目的展開，支持本校教育事業(yè)，推進(jìn)教學(xué)科研和學(xué)業(yè)的完成。

(三)籌評分離的項目運作模式

高校教育基金會按項目用途可分為六大類：(1)學(xué)生獎助、創(chuàng)業(yè)就業(yè)、社團(tuán)活動、社會實踐等；(2)教職工的獎助、師資隊伍建設(shè)等；(3)基礎(chǔ)建設(shè)、設(shè)備、圖書等；(4)科技文化體育活動等；(5)教學(xué)科研、學(xué)科發(fā)展等；(6)其他社會公益項目。項目具有統(tǒng)一性和多樣性特點，統(tǒng)一性體現(xiàn)在都是為學(xué)校教育事業(yè)建設(shè)服務(wù)，多樣性體現(xiàn)在項目受益對象不同和目標(biāo)各異。針對項目多樣化這一特點，建立籌評分離的項目運作模式，是提高高校教育基金會項目整體運行效率的有效手段之一?；I評分離是指基金會負(fù)責(zé)捐贈物資的籌集，捐贈資金的使用、受益對象的挑選則按照其用途交由不同部門來負(fù)責(zé)。在高校教育基金會發(fā)展的初級階段，由于捐贈金額、捐贈項目有限，基金會往往同時承擔(dān)著資金募集者和分配者兩大任務(wù)，隨著我國高校教育基金會的發(fā)展，項目管理工作量也不斷加大，同時扮演資金募集者和分配者的基金會感到力不從心，也不符合內(nèi)部控制制度的要求。籌評分離的項目運作模式，便于發(fā)揮不同部門之間的相互制約作用，有利于提升項目運作的專業(yè)化程度和效率，使其發(fā)揮最大的社會效益。目前在我國運行成熟的高校教育基金會，基本上已建立起規(guī)范有效的籌評分離的項目運作機制。

四、對高校教育基金會項目管理的幾點建議

(一)重視制度建設(shè)，建立健全相關(guān)制度

從1999年6月28日中華人民共和國主席令第十九號公布《中華人民共和國公益捐贈事業(yè)捐贈法》，到2004年3月8日國務(wù)院令第400號公布《基金會管理條例》，再到2016年3月16日第十二屆全國人民代表大會第四次會議上通過《中華人民共和國慈善法》，以上法規(guī)條例的頒布，為高校教育基金會的發(fā)展指明了方向，也為加強高校教育基金會內(nèi)部建設(shè)、規(guī)范開展籌集資金和項目管理提供了有利的外部環(huán)境。

高校教育基金會要得到大力發(fā)展，亟需建立和健全具有可操作性的項目管理制度，通過制定制度，確保教育慈善“有法可依、有章可循”，使得高校教育基金會注入更多的教育資金，為高校建設(shè)發(fā)展減輕壓力、增添活力，注入動力。

要遵照高校教育基金會的宗旨，制定出系統(tǒng)、完整、統(tǒng)一的項目管理制度。具體來講項目管理就是要規(guī)范化、精細(xì)化、個性化。規(guī)范化管理是項目管理的基本要求，精細(xì)化管理是項目管理過程中具有可實際操作性，重在細(xì)化過程，細(xì)化目標(biāo)，個性化管理是要針對不同的項目，采取不同的管理方式，制定出具體的不同目標(biāo)?；饡捻椖靠梢愿鶕?jù)項目金額、項目意義等分為重點項目和普通項目，重點項目精細(xì)化、個性化管理，普通項目規(guī)范化管理。

(二)加強過程控制，建立“項目負(fù)責(zé)人制”和“基金會監(jiān)管”模式

各高校應(yīng)依據(jù)自身實際情況和社會時代趨勢，進(jìn)一步明確學(xué)校、學(xué)院、基金會、財務(wù)、人事、資產(chǎn)等部門的工作范圍、工作職責(zé)、工作流程，加強過程控制，建立“項目負(fù)責(zé)人制”和“基金會監(jiān)管”的管理模式，保證項目執(zhí)行落實到人，確保項目執(zhí)行和資金使用合規(guī)?！绊椖控?fù)責(zé)人制”是確保證項目執(zhí)行落實到人，“基金會監(jiān)管”是確保項目執(zhí)行和資金使用合規(guī)。

(三)運用信息化手段，建立系統(tǒng)化的項目管理流程

運用信息化手段建立捐贈項目管理的共享機制，針對項目特點優(yōu)化管理細(xì)節(jié)，建立一套完整規(guī)范的流程化程序，突破具體項目分散化管理方式，確保在項目計劃、項目實施、項目完成等項目管理過程中的完整性、系統(tǒng)性、連續(xù)性。建立系統(tǒng)化的項目管理流程最大作用在于各相關(guān)部門能夠明確各自所要承擔(dān)的職責(zé)，有利于對同類同質(zhì)項目進(jìn)行提煉匯總，為更好地吸引社會捐贈打下基礎(chǔ)。

(四)建立績效評價指標(biāo)體系，強化目標(biāo)績效導(dǎo)向

建立高校教育基金會項目績效評價指標(biāo)體系，就是要進(jìn)一步強化目標(biāo)績效導(dǎo)向，確定科學(xué)、系統(tǒng)、合理的評價指標(biāo)體系，對項目進(jìn)行有效的績效評價，并將評價結(jié)果向公眾公開?？茖W(xué)合理的評價指標(biāo)體系有助于提高基金會內(nèi)部管理水平，經(jīng)得起審計、評估以及社會的監(jiān)督，提升學(xué)校的公眾形象，形成良性互動。高校教育基金會項目績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建應(yīng)遵循四項原則：即科學(xué)性原則、可行性原則、財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合原則、動態(tài)性調(diào)整原則。

1.科學(xué)性原則?？茖W(xué)性原則是基金會項目管理績效評價指標(biāo)體系的核心，影響到基金會評價機制的結(jié)果能否被社會接受。由于高校教育基金會評價主體的特殊性，使其不能以高校、企業(yè)績效評價工作的標(biāo)準(zhǔn)開展工作，高校教育基金會項目管理指標(biāo)體系的構(gòu)建與設(shè)計應(yīng)結(jié)合高校具體的發(fā)展環(huán)境和現(xiàn)實情況，力爭做到評價指標(biāo)設(shè)計多元、完整。

2.可行性原則?？尚行栽瓌t是要充分考慮到基金會項目評價目標(biāo)的客觀條件，主要是一要易于采集，二要易于操作，從而能夠客觀的完成評估目標(biāo)。

3.財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合原則。財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)也可以說是定性指標(biāo)與定量指標(biāo)。為了確保項目管理績效評價指標(biāo)的科學(xué)性和完整性，要針對不同的項目設(shè)計出不同的評價指標(biāo)，并且要利用評價體系將定性指標(biāo)和定量指標(biāo)有機的結(jié)合在一起進(jìn)行評價，即可以與基金會之前的項目縱向比較，也可以與其他基金會項目進(jìn)行橫向比較。

4.動態(tài)完善原則。由于環(huán)境的不斷演變，高校教育基金會績效評價工作也應(yīng)做到與時俱進(jìn)，應(yīng)隨著實際的變化而完善，能夠準(zhǔn)確反映真實情況，使評價的結(jié)果可信度更高，更好的被公眾和社會所接受。

我國高校教育基金會整體處于發(fā)展初期，各個高?；饡那闆r不盡相同，但每家高校教育基金會都要建立適合自己的項目管理體系，提高高校教育基金會的透明度，提升高校教育基金會的管理能力，更好地服務(wù)學(xué)校教育事業(yè)。