企業(yè)資金管理風險控制分析

曾群安

[摘 要]企業(yè)的資金越多，資金的流動形式就越多。面對日益激烈的市場競爭環(huán)境，由于存在各種難以預測的不確定性因素和不可控因素，企業(yè)資金風險管理問題日益突出，因此一定要加強企業(yè)資金管理風險控制?；诖?，本文主要歸納了企業(yè)資金管理面臨的風險，并提出了幾條建議，希望能夠為加強企業(yè)資金管理風險控制提供借鑒。

[關鍵詞]企業(yè);資金管理;風險控制

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.06.015

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2019）06-00-02

0? ? ?引 言

資金管理是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，建立系統(tǒng)完善的資金管理制度，加強資金管理創(chuàng)新，是提高企業(yè)資金管理水平的有效措施，對企業(yè)發(fā)展壯大具有積極的意義。資金管理的主要目標是確保企業(yè)有充足的資金供應，現(xiàn)在各大企業(yè)都在積極尋求合作伙伴，爭搶資源，擴大市場，旨在為企業(yè)快速發(fā)展提供充足的資金。

1? ? ?風險的類型

1.1? ?市場風險

市場風險主要指市場價格、利率和產(chǎn)品本身價格等其他因素給企業(yè)制定目標帶來的影響，一般是利率風險和匯率風險。

1.2? ?信用風險

信用風險是指債務人或企業(yè)在開展交易工作時，因缺少流動資金，向第三方求助，第三方借資金給欠債人或者企業(yè)，但債權人沒有根據(jù)合同履行自身職責，使企業(yè)信譽變低或者喪失信譽，從而給債權人帶來經(jīng)濟損失和信譽損失。

1.3? ?操作風險

操作風險也稱為運營風險，指員工、工作流程以及體系設定不規(guī)范，或者受其他因素影響導致運營失敗，造成一定的經(jīng)濟損失。

1.4? ?財務風險

財務風險主要指在開展財務工作的過程中，由于受不明因素制約，財務效益和預期目標出現(xiàn)差異，進而不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

2? ? ?企業(yè)資金管理存在的問題

2.1? ?有效數(shù)據(jù)失真

在信息化時代，現(xiàn)代管理主要指信息化管理，企業(yè)一定要準確掌握信息來源并控制物流和資金流的流向。目前，很多企業(yè)的相關信息不夠透明，管理者很難掌握準確的內(nèi)部信息，不知道各部門的具體情況，很多主管都會截獲準確的財務信息，然后提供虛假信息，導致大部分信息普遍失真。由于報表數(shù)據(jù)信息都是假的，會計也就沒有辦法核實信息的真實性，進而會影響企業(yè)的決策。

2.2? ?資金管理不科學

由于受一些因素的影響，資金管理會存在很大的風險，進而導致資金供應不足、成本不斷提高。在企業(yè)管理中，總公司對子公司管理層和資金運作環(huán)節(jié)存在監(jiān)管不力、擅自挪用公款、轉(zhuǎn)移企業(yè)資金等問題。盡管很多企業(yè)設有監(jiān)督部門，也制定了監(jiān)管制度，但也存在專制情況，一些管理人員會私自控制資金流向，從而很容易出現(xiàn)財務風險。同時，很多企業(yè)領導對自身的財務狀況也不是很清楚，而財務人員又不了解項目的情況，只能按照領導的意圖去做事，從而容易造成“財務跟著會計走、會計跟著領導走”，抓不住要點，財務監(jiān)督和管理也只是在走流程，沒有實際意義。

2.3? ?盲目投資

企業(yè)在開展資金活動的過程中存在資金短缺風險，再加上大部分管理人員和財務人員的風險意識淡薄，從而很容易發(fā)生資金風險問題。同時，投資決策失誤也是引起資金風險的重要原因。盲目投資不僅不能在投資項目中獲得預期效果，還無法撤回資金，從而會給企業(yè)帶來嚴重的資金損失。

2.4? ?賒賬營銷

一些企業(yè)為了提高市場份額，有時候會采用賒銷形式來推廣產(chǎn)品，會使企業(yè)面臨一定的風險，市場波動逐漸增大，會導致企業(yè)產(chǎn)品無法出售，大量堆積，進而會影響整個企業(yè)的整體運轉(zhuǎn)。由于賒賬營銷的資金流動性低，企業(yè)也會承擔一定的資金風險。

3? ? ?加強資金管理風險控制的途徑

3.1? ?完善制度

企業(yè)應打造一個制度平臺，讓之前很少交流的部門都積極加入，把企業(yè)內(nèi)部變成一個“蜘蛛網(wǎng)”，將所有部門都緊密聯(lián)系起來。同時，企業(yè)應科學管理各種資金管理活動，制定相應的規(guī)章制度，包含職業(yè)任務說明、風險點預警和流程表述等相應制度文件。

3.2? ?加強資金集中管理

資金管理的主要目標就是控制資金的安全性、流動性、效率行。企業(yè)應建立結算中心，在統(tǒng)籌企業(yè)資金的各項指標時，將各部門的資金統(tǒng)一交給財務部門進行管理，實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理，防止出現(xiàn)多個賬戶和資金外循環(huán)問題。同時，企業(yè)也可以在財務內(nèi)部建立銀行，將所有的資金集中管理，達到統(tǒng)一管理和監(jiān)控的效果，關于資金問題只能由財務人員與銀行業(yè)務人員進行對接，下屬單位一定要保留日常財務支出消費賬戶，為管理者制定決策提供依據(jù)。此外，企業(yè)經(jīng)營者應考慮實際情況和業(yè)務能力的關聯(lián)性，可以設立國際業(yè)務部、貸款部、信息部、管理監(jiān)察部和財務部等部門。

3.3? ?掌握資金流動方向

企業(yè)應對現(xiàn)金進行嚴格預算，控制現(xiàn)金的流動方向，確保支出和償債的平衡比，并樹立“錢去哪里，資金管理就跟到哪”的觀念，將現(xiàn)金管理方式散布在企業(yè)的各個角落，重視企業(yè)的支出風險和資產(chǎn)流動風險。此外，企業(yè)要抓好現(xiàn)金的進出口，管理好各種投資和籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金。

3.4? ?建立投資回報項目

企業(yè)應建立投資回報項目，把向企業(yè)“要錢”行為變成為企業(yè)“掙錢”，要以企業(yè)的利益為基礎，改變企業(yè)向集團要錢、投資、建項目、花錢，卻不見任何收益的現(xiàn)象，集團要建立投資回報制度，凡是需要集團在企業(yè)中投入資金的，包括投資項目、固定資產(chǎn)投入、科技投入等，都要按規(guī)定計劃進行算投資，計算出企業(yè)應得的利潤。例如，企業(yè)在進行項目投入資金時要簽訂回報承諾書，對投資項目的利潤進行預算并做出承諾，并將預算和利潤指標進行考核，促使企業(yè)進行投資必須充分考慮投資規(guī)模，不僅要深入考察項目，更要對項目收益進行謹慎分析。此外，企業(yè)要重點解決投資項目中的預算普遍超標、投產(chǎn)不見回報或超低收益等問題，杜絕出現(xiàn)企業(yè)投資中花錢卻又不承擔責任的現(xiàn)象，使企業(yè)成員樹立“投資一定要有回報”的觀念，從財務運行上減少投資無效益的風險。

3.5? ?制訂合理的方案

企業(yè)應制訂合理的方案，為決策提供依據(jù)，落實資金管理風險，將資金管理風險融入日常工作中，使每名員工都能懂業(yè)務流程和每個工作環(huán)節(jié)，層層審核資金流向。此外，企業(yè)還要建立全方位的控制體系，設計合理的流程，及時發(fā)現(xiàn)在業(yè)務過程中存在哪些風險。

3.6? ?避免盲目投資

投資者的決策將影響企業(yè)的整體運營，決策經(jīng)驗和管理人員的決策將會決定失誤概率。為了盡量減少資金風險，管理人員要充分考慮影響決策的各項因素，然后衡量各因素是否存在風險，能否為企業(yè)帶來收益。同時，企業(yè)要制定合理的投資決策，不要盲目投資，要考慮好各方面的因素。在投資的項目中，企業(yè)一定要加大項目探究力度，選擇一個合理有效的投資方案，確保投資工作能夠順利開展。

3.7? ?加大收款力度

企業(yè)需要有充足的現(xiàn)金來支撐自身正常運轉(zhuǎn)，因此應加大收款力度，提高資金的流動性。同時，營銷工作也應結合企業(yè)現(xiàn)狀再進行營銷，設定一個合理、科學的庫存標準，優(yōu)化營銷方法，進一步促進存貨正常周轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)要制定良好的客戶信譽管理制度，做好賬目回收與管理工作，安排專業(yè)催款人員進行催款，從而保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)。

3.8? ?加強資金統(tǒng)籌管理

企業(yè)財務人員要樹立科學的財務風險理念，控制資金成本，并結合自身的發(fā)展情況選擇適合自己的發(fā)展道路，例如，可采用銷售百分比、趨勢預測等方法加強資金統(tǒng)籌管理。此外，企業(yè)也可以選擇不同的籌資方式，如發(fā)行債券、貨款等，將風險降到最低。

4? ? ?結 語

近年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅速，企業(yè)在發(fā)展過程中難免會遇到資金問題，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。為了減少資金問題給企業(yè)帶來的風險，企業(yè)一定要把握時機，制訂科學的計劃，增加現(xiàn)金的流動性，做好資金籌備工作。企業(yè)通過加強資金風險管理控制能夠有效提升風險防范能力，減少資金問題，確保資金源源不斷。

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