關(guān)于中美貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)我國(guó)稅收政策安排影響的分析報(bào)告

◎文/梁宣健 張 利 胡 渡

一、中美貿(mào)易戰(zhàn)的基本情況及深層次原因

（一）中美貿(mào)易戰(zhàn)基本概況

中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系是最大發(fā)展中國(guó)家和最大發(fā)達(dá)國(guó)家間的雙邊經(jīng)貿(mào)關(guān)系，兩國(guó)經(jīng)濟(jì)總量約占全球的40%，貨物出口占全球的近四分之一，對(duì)外投資和吸引外資均占全球的近30%。中國(guó)是美國(guó)第一大貿(mào)易伙伴，美國(guó)是中國(guó)第二大貿(mào)易伙伴，2017年雙邊貿(mào)易額突破了5800億美元。中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系的特點(diǎn)是相互依存，不僅關(guān)系到兩國(guó)的根本利益，還關(guān)系到世界經(jīng)濟(jì)的繁榮與穩(wěn)定。

2018年3月23日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普簽署備忘錄，基于美貿(mào)易代表辦公室公布的對(duì)華“301調(diào)查”報(bào)告，指令有關(guān)部門對(duì)從中國(guó)進(jìn)口的約600億美元商品大規(guī)模加征關(guān)稅，并限制中國(guó)企業(yè)對(duì)美投資并購(gòu)，悍然挑起了中美貿(mào)易戰(zhàn)。作為還擊，中國(guó)商務(wù)部當(dāng)天立即發(fā)布了針對(duì)美國(guó)進(jìn)口鋼鐵和鋁產(chǎn)品232措施的中止減讓產(chǎn)品清單，擬對(duì)自美進(jìn)口的約30億美元產(chǎn)品加征關(guān)稅，以平衡因美國(guó)對(duì)進(jìn)口鋼鐵和鋁產(chǎn)品加征關(guān)稅給中方利益造成的損失。隨后，兩國(guó)針鋒相對(duì)，不斷擴(kuò)大加稅范圍和力度，貿(mào)易戰(zhàn)不斷升級(jí)。

（二）中美貿(mào)易戰(zhàn)深層次原因

美國(guó)違背WTO（世界貿(mào)易組織）準(zhǔn)則，挑起此次中美貿(mào)易戰(zhàn)，除了特朗普政府轉(zhuǎn)移國(guó)內(nèi)外矛盾、緩解執(zhí)政壓力，為政治選舉拉票等直接原因外，其背后還有著十分深刻的政治經(jīng)濟(jì)原因。

一是實(shí)行貿(mào)易保護(hù)主義。中美貿(mào)易格局目前是中國(guó)貨物貿(mào)易順差、服務(wù)貿(mào)易逆差，這反映了中美比較優(yōu)勢(shì)。根據(jù)中方統(tǒng)計(jì)，2017年中國(guó)對(duì)美貨物貿(mào)易順差2758億美元，占中國(guó)貨物貿(mào)易順差的65.3%；而據(jù)美方統(tǒng)計(jì)，2017年美國(guó)對(duì)華貨物貿(mào)易逆差3752億美元，占美國(guó)貨物貿(mào)易逆差的46.3%，高于排第二位至第九位的八個(gè)國(guó)家之和。（注：中美貿(mào)易統(tǒng)計(jì)存在明顯差異，2017年雙方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)相差近1000億美元。）

中美貿(mào)易嚴(yán)重失衡是特朗普挑起貿(mào)易戰(zhàn)的直接原因。稅改、貿(mào)易保護(hù)是特朗普競(jìng)選承諾的重要組成部分，在2017年推進(jìn)稅改后，2018年特朗普把貿(mào)易保護(hù)作為重要議題。此次挑起中美貿(mào)易戰(zhàn)，直接目的在于迫使中國(guó)進(jìn)一步對(duì)美開放市場(chǎng)。在此前的貿(mào)易政策會(huì)談中，美方就一再要求中國(guó)降低美對(duì)華貿(mào)易赤字，并進(jìn)一步開放市場(chǎng)。但實(shí)際上中美貿(mào)易嚴(yán)重失衡責(zé)任不在中國(guó)，而是在于美元國(guó)際儲(chǔ)備貨幣地位、美國(guó)過度消費(fèi)的低儲(chǔ)蓄模式、全球價(jià)值鏈分工以及美國(guó)對(duì)華高新技術(shù)出口限制等。因此，美國(guó)短期內(nèi)難以通過正常的貿(mào)易手段進(jìn)行平衡，在民粹情緒和選舉壓力的推動(dòng)下，必須選擇“見效更快”的貿(mào)易保護(hù)主義。

二是維護(hù)霸權(quán)主義地位。中國(guó)改革開放以來，取得了舉世矚目的偉大成就，2017年中國(guó)GDP達(dá)12萬億美元，相當(dāng)于美國(guó)的63%，并且中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率6.9%、遠(yuǎn)高于美國(guó)的2.3%。如果按照6%左右的GDP增速再增長(zhǎng)十年左右，大約在2027年前后，中國(guó)有望取代美國(guó)、成為世界第一大經(jīng)濟(jì)體。中國(guó)日趨完善的經(jīng)濟(jì)體系、龐大的勞動(dòng)力和市場(chǎng)、獨(dú)立自主的意識(shí)形態(tài)等，讓奉行霸權(quán)主義的美國(guó)對(duì)“中國(guó)威脅論”十分警惕。在新一屆美國(guó)政府“美國(guó)優(yōu)先”的執(zhí)政思想推動(dòng)下，美國(guó)千方百計(jì)地壓制中國(guó)的發(fā)展，但由于中國(guó)擁有強(qiáng)大的軍事力量和穩(wěn)定的國(guó)內(nèi)環(huán)境，因此，用經(jīng)濟(jì)手段制約中國(guó)，成為美國(guó)為數(shù)不多的選擇。

圖1 中美貿(mào)易戰(zhàn)目前涉及的商品范圍

圖2 近年來中美貿(mào)易順差統(tǒng)計(jì)表

二、中美貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響

中美經(jīng)貿(mào)關(guān)系對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響舉足輕重，兩國(guó)互為重要貿(mào)易伙伴。中美貿(mào)易爭(zhēng)端，將對(duì)兩國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策產(chǎn)生重大的影響。

（一）美國(guó)貿(mào)易保護(hù)對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)的影響

目前，美方對(duì)中方進(jìn)口加征關(guān)稅所涉及的領(lǐng)域，主要包括：高性能醫(yī)療器械、生物醫(yī)藥、新材料、農(nóng)機(jī)裝備、工業(yè)機(jī)器人、新一代信息技術(shù)、新能源汽車、航空產(chǎn)品及高鐵裝備等，正是針對(duì)《中國(guó)制造2025》中列出的十大重點(diǎn)領(lǐng)域。

1．高性能醫(yī)療器械。醫(yī)療器械方面，由于成本限制，美國(guó)幾乎不生產(chǎn)中低端醫(yī)療器械，而這些產(chǎn)品又是美國(guó)國(guó)民日常生活與健康保證所必需的，因此將加稅范圍限定為“高性能”。而由于技術(shù)水平限制，中國(guó)高端醫(yī)療器械極少出口到美國(guó)。因此，貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)國(guó)內(nèi)高性能醫(yī)療器械出口的影響甚微。

2．生物醫(yī)藥。2017 年，我國(guó)醫(yī)藥保健品（含中藥、化學(xué)藥、醫(yī)療器械等）進(jìn)出口額1166.76億美元，其中，出口607.99億美元，進(jìn)口558.77億美元，主要出口地區(qū)集中在亞洲。我國(guó)企業(yè)主要是給美國(guó)出口原料藥（前體、中間體等），如抗生素原料藥、維生素 （飲料用的比藥多）、腫瘤藥原料等，雖然美國(guó)是我國(guó)化學(xué)原料藥第二大出口國(guó)，2017年全年從我國(guó)進(jìn)口了將近40億美元的化學(xué)藥原料藥，但抗生素、解熱鎮(zhèn)痛、激素等大宗原料藥的全球生產(chǎn)基本都集中在中國(guó)，下游需求較為分散，中國(guó)的話語(yǔ)權(quán)極大，中國(guó)企業(yè)可選擇漲價(jià)來彌補(bǔ)稅收帶來的損失。

3．新材料。隨著中國(guó)稀土、稀貴金屬的高效利用，越來越多的“中國(guó)制造新材料”將走向世界。2017年上半年，我國(guó)稀土永磁體出口14666噸，同比增長(zhǎng)16.62%，占出口量前三位的國(guó)家是美國(guó)、德國(guó)、韓國(guó)，出口至世界90多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，出口的區(qū)域相對(duì)較為分散。加征稅收實(shí)施雖會(huì)對(duì)中國(guó)新材料出口產(chǎn)生一定影響，但因我國(guó)新材料出口國(guó)較為分散，其影響范圍有限。

4．農(nóng)機(jī)裝備。中國(guó)農(nóng)機(jī)制造業(yè)經(jīng)過幾十年的發(fā)展，尤其是以農(nóng)機(jī)具為代表的國(guó)產(chǎn)農(nóng)機(jī)受到廣泛喜愛。一些國(guó)產(chǎn)的高端農(nóng)機(jī)具，通過大量出口，受到海外市場(chǎng)的歡迎。無人機(jī)更是作為中國(guó)新型的產(chǎn)業(yè)，領(lǐng)先世界。縱觀中國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械企業(yè)的海外布局，海外營(yíng)業(yè)收入占比逐年遞增，2018年拓展海外市場(chǎng)已成為各企業(yè)的重點(diǎn)和共識(shí)，但其在美國(guó)市場(chǎng)的銷量占比均不高。中國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械企業(yè)大多出口歐洲、中東、南亞、西非、北非、亞太地區(qū)。因此，貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)我國(guó)農(nóng)機(jī)制造業(yè)有一定的影響，但因占比較低，對(duì)行業(yè)整體發(fā)展影響有限。

5．工業(yè)機(jī)器人。中國(guó)的機(jī)器人產(chǎn)業(yè)剛剛起步，正處于發(fā)展階段，主要在國(guó)內(nèi)應(yīng)用，對(duì)外出口比例較低。中國(guó)國(guó)產(chǎn)本體收入50億元，出口不足3億，影響行業(yè)收入不足3000萬。從3C產(chǎn)業(yè)的角度來看，中國(guó)的自動(dòng)化設(shè)備主要還是流向印度和東南亞國(guó)家，雖然也有部分出口至美國(guó)，但占比不高。從全局來看，美國(guó)加稅對(duì)中國(guó)機(jī)器人產(chǎn)業(yè)影響并不大。但中國(guó)企業(yè)收購(gòu)美國(guó)機(jī)器人企業(yè)或技術(shù)合作，將受到嚴(yán)重影響。

6．新一代信息技術(shù)。新一代信息技術(shù)范疇定義為下一代通信網(wǎng)絡(luò)、物聯(lián)網(wǎng)、三網(wǎng)融合、新型平板顯示、高性能集成電路和云計(jì)算六大方向。從對(duì)美國(guó)市場(chǎng)依存度看，新一代信息技術(shù)領(lǐng)域?qū)γ绹?guó)市場(chǎng)依存度都極低或可忽略，但供應(yīng)鏈領(lǐng)域?qū)π酒?、CPU等美國(guó)產(chǎn)品依存度很高，近期中興被美國(guó)政府制裁事件，雖是企業(yè)個(gè)案，但充分暴露了國(guó)內(nèi)芯片產(chǎn)業(yè)的短板。

7．新能源汽車。中國(guó)早在2015年就成為了全球新能源汽車第一大市場(chǎng)，2017年，中國(guó)新能源汽車總銷量為77.7萬輛，進(jìn)口汽車總數(shù)占6.34萬輛，其中1.76萬輛是美系汽車。2017年中國(guó)向美國(guó)出口的純電動(dòng)乘用車為214輛，銷售額達(dá)到165萬美元，向美國(guó)出口的插電混動(dòng)乘用車為1042輛，銷售額為6115萬美元。

貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)中國(guó)新能源汽車整車市場(chǎng)而言影響并不顯著，一些已在美國(guó)建廠（例如賈躍亭的“法拉第”）或想要進(jìn)入美國(guó)市場(chǎng)的企業(yè)將受到一定影響。中國(guó)出口美國(guó)的汽車零部件占總出口量的27%左右，部分企業(yè)受加稅影響較大，但是由于汽車零部件供應(yīng)商更換成本較高以及美國(guó)本土產(chǎn)能短時(shí)間難以提升等原因，國(guó)內(nèi)汽車零部件供應(yīng)商仍有較強(qiáng)議價(jià)能力。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來說，或會(huì)倒逼中國(guó)自主品牌的技術(shù)創(chuàng)新，在新能源電池以及降低成本等方面取得實(shí)質(zhì)性突破。

8．航空產(chǎn)品。2017 年，美國(guó)從中國(guó)進(jìn)口的航空航天器及零部件約5.1億美元，美國(guó)對(duì)中國(guó)的航空航天器及零部件貿(mào)易順差達(dá)158億美元。自2012年以來，中國(guó)連續(xù)6年成為美國(guó)民用飛機(jī)、航空發(fā)動(dòng)機(jī)及零部件的第一大出口目的地。

中美貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)中國(guó)航空航天企業(yè)影響有限。從短期來看，沈飛、成飛、哈飛是波音公司多個(gè)配套產(chǎn)品的唯一供應(yīng)商，航發(fā)動(dòng)力、航發(fā)科技是霍尼韋爾公司、普惠公司、通用電氣公司多個(gè)零部件產(chǎn)品的關(guān)鍵供應(yīng)商；美國(guó)政府征收關(guān)稅會(huì)影響美國(guó)航空工業(yè)的全球采購(gòu)模式，增加配套摩擦成本、降低企業(yè)盈利能力。從長(zhǎng)期來看，中國(guó)是未來20年最具增長(zhǎng)潛力的商用飛機(jī)市場(chǎng)之一，波音公司的中國(guó)收入占比約13%，中國(guó)市場(chǎng)對(duì)美國(guó)航空工業(yè)意義非凡。

9．高鐵裝備。 2017年我國(guó)的鐵道車輛、軌道裝備、信號(hào)設(shè)備向美國(guó)出口額為31.86億美元，占中國(guó)總出口額的29.10%，向美國(guó)進(jìn)口額為0.38億美元，占中國(guó)進(jìn)口額的4.93%。

目前我國(guó)具有向美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家出口現(xiàn)代鐵路裝備的企業(yè)不多，基本上僅限于整機(jī)廠中國(guó)中車。各核心部件廠商均以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為主，出口均以被動(dòng)出口形式存在（配套中車的整車出口），靜態(tài)看對(duì)收入實(shí)際影響較小。我國(guó)動(dòng)車制造的技術(shù)原始來源于日本、德國(guó)和法國(guó)，并在對(duì)日德法高鐵技術(shù)平臺(tái)上不斷消化吸收及創(chuàng)新，與美國(guó)的技術(shù)合作較少。

（二）中方反制措施對(duì)雙方產(chǎn)業(yè)的影響

中方對(duì)原產(chǎn)于美國(guó)的大豆等農(nóng)產(chǎn)品、汽車、化工品、飛機(jī)等予以精準(zhǔn)回應(yīng)，并擬中止對(duì)鮮水果、干果及堅(jiān)果制品、葡萄酒、改性乙醇、花旗參、無縫鋼管、豬肉、廢鋁等產(chǎn)品的減稅措施。

1．農(nóng)產(chǎn)品。本次《對(duì)美加征關(guān)稅商品清單》涉及的農(nóng)產(chǎn)品相關(guān)品類包括大豆、玉米、高粱、小麥、牛肉、棉花以及部分水果等，其中大豆出口對(duì)美國(guó)貿(mào)易舉足輕重，對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)具有重要的影響。2017年美國(guó)大豆出口量為5313萬噸，占其大豆總產(chǎn)量比例達(dá)44%（2017年美國(guó)大豆產(chǎn)量為11952萬噸），其中對(duì)華出口量3286萬噸，占大豆總出口量比例高達(dá)62%。大豆出口額占美國(guó)對(duì)華出口額比例為11%，占對(duì)華出口農(nóng)產(chǎn)品金額比例為58%。

我國(guó)大豆對(duì)外依存度非常高，在農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口中有著較高地位。2017年我國(guó)大豆總消費(fèi)量達(dá)到11218萬噸，國(guó)內(nèi)產(chǎn)量?jī)H有1400萬噸左右，進(jìn)口量9700萬噸，大豆消費(fèi)對(duì)外依賴度高達(dá)86%。從進(jìn)口金額來看，2017年我國(guó)大豆進(jìn)口金額占國(guó)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口總金額的32%左右，達(dá)到397億美元，并在近年持續(xù)穩(wěn)定在30%以上，進(jìn)口金額位列進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品首位。我國(guó)大豆主要從巴西、美國(guó)進(jìn)口，進(jìn)口替代性很小，短期內(nèi)難以消除對(duì)美國(guó)的進(jìn)口依賴?？紤]到南北美大豆存在季節(jié)性特征 （巴西，阿根廷4-5月收割，美國(guó)9-10月份收割），不同時(shí)期大豆供應(yīng)主力不同導(dǎo)致難以完全替代，南美國(guó)家大豆短期難以充分滿足我國(guó)國(guó)內(nèi)大豆需求。此外，大豆主要用途為豆粕、豆油，而豆粕是豬禽、水產(chǎn)飼料的主要構(gòu)成，大豆價(jià)格上漲會(huì)向下游肉類、油脂價(jià)格傳導(dǎo)，將會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)通脹有一定程度的提升。

2．汽車。在整車領(lǐng)域，2017年中國(guó)進(jìn)口美國(guó)131億美元，加稅25%將會(huì)重創(chuàng)美國(guó)進(jìn)口車，特斯拉也涵蓋其中，而有能力向高端車升級(jí)的中國(guó)整車企業(yè)會(huì)受益，更加激發(fā)自主品牌搶占高端品牌市場(chǎng)。短期對(duì)美國(guó)整車企業(yè)負(fù)面影響，對(duì)中國(guó)豪車廠商偏利好。

在汽車零部件領(lǐng)域，中國(guó)從美國(guó)進(jìn)口的零部件主要為傳動(dòng)系統(tǒng)、車身附件等，部分以美國(guó)市場(chǎng)為主的行駛系統(tǒng)零部件供應(yīng)商可能會(huì)受波及。

3．化工品。本次貿(mào)易戰(zhàn)化工行業(yè)涉及的重點(diǎn)品種包括液化丙烷、聚碳酸酯（PC）、塑料、有機(jī)硅、橡膠、PA66以及丙烯腈等。

中國(guó)是全球丙烷需求大國(guó)，2017年中國(guó)進(jìn)口丙烷總量達(dá)1335萬噸，其中美國(guó)丙烷進(jìn)口量達(dá)337.4萬噸，占比高達(dá)25%之多，預(yù)計(jì)加征關(guān)稅后會(huì)影響國(guó)內(nèi)丙烷脫氫廠商的生產(chǎn)成本。2017年我國(guó)進(jìn)口初級(jí)形態(tài)的聚碳酸酯約138.5萬噸，其中美國(guó)占比約7%，我國(guó)主要進(jìn)口地是韓國(guó)、臺(tái)灣和泰國(guó)，美國(guó)占比較低。塑料終端產(chǎn)品主要涉及 BOPET、PE纏繞膜、膠帶母卷，三類產(chǎn)品國(guó)內(nèi)供給充足，美國(guó)進(jìn)口量極少，預(yù)計(jì)影響有限。我國(guó)鹵化丁基橡膠進(jìn)口依存度高達(dá)73%，美國(guó)是中國(guó)鹵化丁基橡膠的第一大進(jìn)口國(guó)，在中國(guó)丁基橡膠貿(mào)易中地位重大，預(yù)計(jì)受到的影響較大。

4．飛機(jī)。106 項(xiàng)加征關(guān)稅商品中包括 “空載重量超過15000公斤，但不超過45000公斤的飛機(jī)及其他航空器”，覆蓋了波音737NG系列和737MAX7。 2017年，波音公司在華銷售額接近120億美元，占總營(yíng)收比重達(dá)13%，生產(chǎn)的每四架飛機(jī)中，就有一架出售給了中國(guó)客戶。國(guó)內(nèi)三大航空公司 2018—2020年計(jì)劃引進(jìn)的飛機(jī)中，波音737系列約占一半，關(guān)稅增加意味著航企購(gòu)機(jī)成本的增加。若貿(mào)易戰(zhàn)持續(xù)，航空公司采購(gòu)飛機(jī)或?qū)⒏噢D(zhuǎn)向空客，但由于空客公司訂單已較為飽和。長(zhǎng)期來看，利好以C919為代表的中國(guó)民航業(yè)發(fā)展。

5．鮮水果。美國(guó)對(duì)中國(guó)出口水果的比重非常大，同時(shí)美國(guó)水果本身的差異化和品質(zhì)性使中國(guó)成為美國(guó)水果的重要市場(chǎng)。目前美國(guó)向中國(guó)出口的鮮果有蘋果、梨、李、草莓、櫻桃、葡萄、柑橘類水果（橙、葡萄柚、檸檬等）等。美國(guó)是中國(guó)第三大水果供應(yīng)國(guó)，2017年中國(guó)進(jìn)口美國(guó)水果產(chǎn)量達(dá)22.8萬噸，金額達(dá)7.66億美元。

關(guān)稅的提高可能會(huì)使美國(guó)水果在中國(guó)失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使中國(guó)進(jìn)口商從法國(guó)、新西蘭和澳大利亞等地尋找貨源，替代效應(yīng)產(chǎn)品或?qū)⑹茏放趸驖q價(jià)。我國(guó)水果種植者極少關(guān)注鮮果進(jìn)口對(duì)本國(guó)水果的行情影響，反而短期利于鮮果在內(nèi)的國(guó)內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品行情。

6．干果及堅(jiān)果制品。中國(guó)是美國(guó)堅(jiān)果產(chǎn)品的主要出口市場(chǎng)，加州大面積種植了開心果、杏仁、核桃等經(jīng)濟(jì)效益高的農(nóng)作物，加州向中國(guó)出口的開心果、杏仁和核桃銷售額超11億美元。其中，2017年開心果出口量達(dá)約6.35萬噸，占出口總量的55%。

我國(guó)進(jìn)口樹堅(jiān)果主要包括開心果、巴旦木、核桃、夏威夷果、腰果，尤其以開心果和巴旦木為主。世界上第一大開心果生產(chǎn)國(guó)是與中國(guó)關(guān)系良好的伊朗，完全可以替代美國(guó)成為進(jìn)口來源。隨著加征關(guān)稅政策實(shí)施，預(yù)計(jì)將減少中國(guó)對(duì)美國(guó)堅(jiān)果的需求，促進(jìn)國(guó)內(nèi)和替代國(guó)種植業(yè)的發(fā)展。

7．葡萄酒。根據(jù)2017年海關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)自美國(guó)進(jìn)口瓶裝葡萄酒總量為963萬升，進(jìn)口額為7559萬美元，遠(yuǎn)落后于法國(guó)、澳大利亞、智利等國(guó)，在瓶裝葡萄酒來源國(guó)中排行第六。而在進(jìn)口散裝葡萄酒來源國(guó)中，美國(guó)所占份額也不多，進(jìn)口金額僅為206萬美元，數(shù)量為109萬升。在此情況下，美國(guó)進(jìn)口葡萄酒被加征15%的關(guān)稅，意味著其與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的距離加大，或錯(cuò)過中國(guó)葡萄酒市場(chǎng)飛速發(fā)展的紅利期。

8．改性乙醇。 2016年我國(guó)改性乙醇總進(jìn)口量約合688745噸。其中，從美國(guó)進(jìn)口的改性乙醇約合674075噸，占比高達(dá)97.87%。美國(guó)燃料乙醇目前面臨產(chǎn)能過剩的問題，需要通過出口來實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，中國(guó)是其最大的合作伙伴。加征15%的關(guān)稅，意味著自美國(guó)進(jìn)口的改性乙醇關(guān)稅高達(dá)45%。將明顯增加從美國(guó)進(jìn)口改性乙醇成本，對(duì)美國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的打擊較為嚴(yán)重。

目前我國(guó)正計(jì)劃于2020年前在全國(guó)范圍內(nèi)推廣使用乙醇汽油，燃料乙醇大規(guī)模使用后若出現(xiàn)供應(yīng)不足的問題，進(jìn)口改性乙醇將是最合理、最靈活的資源補(bǔ)充?，F(xiàn)階段美國(guó)是中國(guó)最大的改性乙醇進(jìn)口來源國(guó)，改性乙醇關(guān)稅上調(diào)在抑制進(jìn)口量增加的同時(shí)，將一定程度上限制國(guó)內(nèi)乙醇汽油推廣過程中資源的調(diào)配利用。

9．花旗參。對(duì)美國(guó)西洋參（花旗參）加收15%的關(guān)稅，將極大影響進(jìn)口西洋參在我國(guó)的銷售。目前與美國(guó)西洋參類似的加拿大西洋參遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我國(guó)市場(chǎng)需求，預(yù)計(jì)會(huì)帶來國(guó)內(nèi)市場(chǎng)西洋參的供不應(yīng)求，對(duì)國(guó)內(nèi)西洋參種植業(yè)而言是重大利好。

10．無縫鋼管。此次被加征關(guān)稅的128種產(chǎn)品中，包括33種無縫鋼管，加征關(guān)稅稅率為15%。無縫鋼管由整塊金屬制成，表面上沒有接縫，被用于制造鍋爐、油氣管道等，是美國(guó)出口中國(guó)的主要鋼材品種。2017年，美國(guó)向中國(guó)出口無縫鋼管1.88萬噸，總金額1.15億美元。而中國(guó)總計(jì)進(jìn)口無縫鋼管17.9萬噸，美國(guó)排名第三，占比約為10%。由于美國(guó)向中國(guó)出口的無縫鋼管總量較小，新關(guān)稅政策實(shí)施后對(duì)市場(chǎng)影響整體并不大。

11．豬肉。2017 年全年中國(guó)的豬肉消費(fèi)總量接近5500萬噸，約占肉類總產(chǎn)量的64%。其中，從美國(guó)進(jìn)口的豬肉約占總產(chǎn)量的0.3%，占豬肉進(jìn)口總量的14.2%。

受豬肉價(jià)格周期規(guī)律影響，從2017年末直至目前，豬肉價(jià)格一路下跌，多個(gè)地區(qū)豬肉價(jià)格已經(jīng)開始觸及養(yǎng)豬成本，而且生豬均價(jià)已經(jīng)跌破了上一輪豬周期最低點(diǎn)的水平。中美貿(mào)易戰(zhàn)打響，可能會(huì)減少對(duì)美國(guó)豬肉的進(jìn)口，進(jìn)一步減少對(duì)國(guó)內(nèi)豬市的沖擊，對(duì)豬市起到了明顯的提振作用，國(guó)內(nèi)生豬價(jià)格將有所回升。

12．廢鋁。國(guó)內(nèi)鋁材主要來自于電解鋁和再生鋁，提高再生鋁利用，有助于減少對(duì)國(guó)內(nèi)鋁礦開發(fā)及電解鋁制造所形成的資源和能源消耗。據(jù)安泰科數(shù)據(jù)顯示，2017年國(guó)內(nèi)電解鋁產(chǎn)量3660萬噸，再生鋁產(chǎn)量675萬噸，再生鋁占比為15.57%。

2017年國(guó)內(nèi)進(jìn)口廢鋁217.2萬噸，其中來自美國(guó)的進(jìn)口量為61.8萬噸，占比28.45%。2017年1至9月，美國(guó)廢鋁出口額為15.8億美元，其中中國(guó)的進(jìn)口總額達(dá)8.2億美元，占美國(guó)總出口量的52%以上。

近幾年，中國(guó)正在建立起自己的廢鋁回收網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)口廢鋁的依賴度逐年降低。但目前中國(guó)再生鋁產(chǎn)業(yè)也存在突出的矛盾和問題，再生鋁生產(chǎn)集中度偏低，技術(shù)裝備水平相對(duì)落后，環(huán)保形勢(shì)嚴(yán)峻，因此貿(mào)易戰(zhàn)會(huì)對(duì)再生鋁及其下游產(chǎn)業(yè)造成一定的影響。

三、中美貿(mào)易戰(zhàn)展望及稅收政策應(yīng)對(duì)

當(dāng)前中美貿(mào)易戰(zhàn)還只是局部行業(yè)，美國(guó)貿(mào)易制裁中國(guó)高端制造，中國(guó)貿(mào)易制裁美國(guó)部分農(nóng)產(chǎn)品，如逐步升級(jí)將會(huì)波及更多的行業(yè)。從目前的情勢(shì)看，由于我國(guó)前期準(zhǔn)備充分，開局階段的應(yīng)對(duì)及時(shí)、措施有力，實(shí)現(xiàn)了有效反擊。但考慮到中美貿(mào)易牽涉廣泛、形勢(shì)復(fù)雜、影響深遠(yuǎn)，一旦貿(mào)易戰(zhàn)全面升級(jí)，我國(guó)既要維護(hù)改革發(fā)展的穩(wěn)定局面，避免貿(mào)易摩擦升級(jí)到金融戰(zhàn)、經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)、地緣戰(zhàn)甚至軍事戰(zhàn)的風(fēng)險(xiǎn)，又要堅(jiān)決和霸權(quán)主義、單邊主義作斗爭(zhēng)，維護(hù)WTO多邊貿(mào)易體系，推動(dòng)全球治理體系的重構(gòu)，必須充分調(diào)動(dòng)國(guó)內(nèi)外的力量，采取各種有針對(duì)性的措施，做好更加充分的準(zhǔn)備。具體到財(cái)稅政策方面，可以從以下幾個(gè)角度入手：

一是細(xì)化產(chǎn)業(yè)調(diào)查，做好有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。從中美貿(mào)易的整體結(jié)構(gòu)看，中國(guó)主要對(duì)美出口電機(jī)電氣音像設(shè)備（包括家電、電子）、紡織服裝、家具燈具、玩具鞋帽等，從美國(guó)進(jìn)口的主要為中間產(chǎn)品和零部件，以大豆、飛機(jī)、汽車、集成電路和塑料制品為主。但進(jìn)一步細(xì)化分析，不同的廠家、不同的產(chǎn)品類別和細(xì)分領(lǐng)域的情況又各自不同，不能一概而論。為了提高貿(mào)易戰(zhàn)針對(duì)性，減少對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)的誤傷，建議充分調(diào)動(dòng)各級(jí)財(cái)政、商務(wù)、稅務(wù)、海關(guān)以及行業(yè)協(xié)會(huì)等力量，在此前每年開展的重點(diǎn)產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力調(diào)查工作基礎(chǔ)上，開展更加深入細(xì)致的產(chǎn)業(yè)進(jìn)口依賴度和出口競(jìng)爭(zhēng)力調(diào)查，全面摸清產(chǎn)業(yè)情況，發(fā)揮“春江水暖鴨先知”的作用，充分收集企業(yè)的訴求和建議，在此基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用調(diào)整稅則稅目、進(jìn)口暫定稅率、關(guān)稅稅率、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅率、出口退稅率等稅政手段，限制美國(guó)及其盟國(guó)采購(gòu)中國(guó)原料和進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，針對(duì)美國(guó)政治體制的弊病，利用其國(guó)會(huì)中期選舉的良機(jī)，對(duì)農(nóng)業(yè)等重要選票來源實(shí)施精準(zhǔn)還擊，給美國(guó)當(dāng)權(quán)者增加壓力。同時(shí)，積極運(yùn)用財(cái)政資金扶持、提高出口退稅率等手段，鼓勵(lì)中國(guó)產(chǎn)品擴(kuò)大對(duì)亞非拉等新興替代市場(chǎng)的出口，減輕貿(mào)易戰(zhàn)對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)的沖擊。

二是加快國(guó)內(nèi)稅制改革，提高抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力。當(dāng)前的國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)格局正面臨深刻變化，全球貿(mào)易體系秩序的重建對(duì)中國(guó)既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，作為深度融入經(jīng)濟(jì)全球化的貿(mào)易大國(guó)，“打鐵還須自身硬”，只有提高自身抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能避免在貿(mào)易戰(zhàn)遭受兩敗俱傷的結(jié)果。正如習(xí)主席在全國(guó)人大閉幕會(huì)上強(qiáng)調(diào)的，只有“讓社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活力更加充分地展示出來”，修煉好內(nèi)功，才能更好地應(yīng)對(duì)外部壓力。

此外，建議進(jìn)一步深化財(cái)稅體制改革，繼續(xù)出臺(tái)減稅降費(fèi)措施，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)營(yíng)成本，提高應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。加快地方稅體系建設(shè)，提高財(cái)產(chǎn)和行為稅占比，減輕財(cái)政對(duì)流轉(zhuǎn)稅、所得稅的依賴，從而促進(jìn)商品和物資的流通，增強(qiáng)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)活力，刺激內(nèi)需消費(fèi)，為企業(yè)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷創(chuàng)造條件。

三是爭(zhēng)取國(guó)際支持，重塑全球經(jīng)濟(jì)貿(mào)易體系。美國(guó)發(fā)動(dòng)貿(mào)易戰(zhàn)的借口是中美貿(mào)易逆差，但實(shí)際上貿(mào)易逆差是美方主動(dòng)追求的結(jié)果。1971年美國(guó)單方面宣布美元與黃金脫鉤后，再也不用擔(dān)心逆差導(dǎo)致黃金外流，于是利用其霸主地位建立了一種國(guó)際貿(mào)易體系，在這種體系下，其他國(guó)家向美國(guó)輸送資源和商品—美國(guó)對(duì)外輸出美元—其他國(guó)家再用美元購(gòu)買美國(guó)債券股票。美國(guó)主動(dòng)造成大額貿(mào)易逆差，實(shí)際上是他們攫取全世界人民勞動(dòng)果實(shí)的一種金融手段。在中美貿(mào)易中也是如此，貿(mào)易順差反映在中國(guó)，但利益順差在美國(guó)。據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，中國(guó)貨物貿(mào)易順差的59%來自外資企業(yè)，61%來自加工貿(mào)易。中國(guó)從加工貿(mào)易中只賺取少量加工費(fèi)，而美國(guó)從設(shè)計(jì)、零部件供應(yīng)、營(yíng)銷等環(huán)節(jié)獲益巨大。美方通過大量從中國(guó)進(jìn)口低成本勞動(dòng)密集型的產(chǎn)品，降低了美國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本，改善了美國(guó)消費(fèi)者的福利，宏觀上也有利于美方抑制通貨膨脹，是中美貿(mào)易的實(shí)際受益者。

此次美方出于自身政治經(jīng)濟(jì)利益考量，罔顧以世貿(mào)組織為代表的多邊貿(mào)易協(xié)商機(jī)制，以其國(guó)內(nèi)法規(guī)為唯一依據(jù)，單方挑起的中美貿(mào)易戰(zhàn)，是其“霸權(quán)主義”思想的突出表現(xiàn)，嚴(yán)重干擾了正常的國(guó)際貿(mào)易秩序，遭到多個(gè)世貿(mào)組織成員反對(duì)。雖然中方已經(jīng)通過世貿(mào)組織采取了法律行動(dòng)，力圖維護(hù)多邊貿(mào)易規(guī)則的穩(wěn)定和權(quán)威，但美方的一意孤行，充分暴露了當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易體系的弊病。在這種體系下，美國(guó)攫取了最大的經(jīng)濟(jì)利益，但卻可以不顧貿(mào)易規(guī)則的約束，對(duì)任何國(guó)家實(shí)施經(jīng)濟(jì)制裁。

任何一場(chǎng)經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)的背后，尤其是像中國(guó)和美國(guó)這樣的世界經(jīng)濟(jì)領(lǐng)導(dǎo)國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)，注定是對(duì)包括全球經(jīng)濟(jì)和民眾福祉的一次沖擊。發(fā)起中美貿(mào)易戰(zhàn)是美方破壞國(guó)際規(guī)則的舉動(dòng)，它不僅僅是針對(duì)中國(guó)的，在“美國(guó)優(yōu)先”的指導(dǎo)思想下，任何國(guó)家都可能成為美國(guó)的目標(biāo)。例如，2018年 3月 8號(hào)，特朗普簽署了一項(xiàng)法令，除了墨西哥和加拿大被暫時(shí)豁免外，對(duì)來自所有國(guó)家的鋼鐵和鋁制品都征收進(jìn)口關(guān)稅。這個(gè)舉措引發(fā)了歐盟在內(nèi)眾多國(guó)家的不滿。美國(guó)公然踐踏國(guó)際貿(mào)易規(guī)則，短期內(nèi)或許有利于其國(guó)內(nèi)統(tǒng)治，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，必將進(jìn)一步損害其自身形象和當(dāng)前貿(mào)易體系的權(quán)威，為中國(guó)領(lǐng)導(dǎo)重塑全球貿(mào)易體系創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。因此，建議以推進(jìn)“一帶一路”戰(zhàn)略為契機(jī)，加快國(guó)與國(guó)之間互免關(guān)稅的自由貿(mào)易區(qū)（FTA）談判，分化瓦解美國(guó)對(duì)部分“豁免關(guān)稅”國(guó)家的拉攏，繼續(xù)推動(dòng)關(guān)稅協(xié)議多邊談判，優(yōu)化WTO貿(mào)易體系規(guī)則，加強(qiáng)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的約束和發(fā)展中國(guó)家的保護(hù)，團(tuán)結(jié)歐盟、非洲等國(guó)家，共同建設(shè)一個(gè)更加公平公正的全球貿(mào)易體系，引領(lǐng)全球經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。