促進(jìn)稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)思考與應(yīng)對策略

●程 輝

一、引言

互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展促使大數(shù)據(jù)的應(yīng)用和技術(shù)出現(xiàn)，谷歌是大數(shù)據(jù)應(yīng)用的源頭，于2000年前后率先建立了大型索引庫，索引庫容量約有十億網(wǎng)頁，搜索服務(wù)效果精確，搜索互聯(lián)網(wǎng)的效率成倍提升。

谷歌提出了一套以分布式為特征的全新技術(shù)體系，采取非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理解決搜索引擎面對海量數(shù)據(jù)存儲的問題，被公認(rèn)為是大數(shù)據(jù)技術(shù)的源頭。谷歌的創(chuàng)新，引發(fā)了電子商務(wù)、智能推薦等借鑒應(yīng)用，隨后擁有大量數(shù)據(jù)的金融、電信等行業(yè)也開始嘗試，均獲取應(yīng)有成效。2011年，隨著業(yè)界不斷加大場景使用，擴(kuò)展谷歌大數(shù)據(jù)技術(shù)體系，同時又有知名機(jī)構(gòu)麥肯錫、世界經(jīng)濟(jì)論壇對數(shù)據(jù)驅(qū)動創(chuàng)新作出實(shí)踐總結(jié)，一股大數(shù)據(jù)熱潮在世界各地興起。2012年，《大數(shù)據(jù)的研究和發(fā)展計劃》（Big Data Research and Development Initiative）在美國頒布，大數(shù)據(jù)應(yīng)用成為美國的國家戰(zhàn)略。我國對此也相當(dāng)重視，2015年，國務(wù)院正式印發(fā)《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動綱要》，從國家層面推動大數(shù)據(jù)的發(fā)展。為響應(yīng)國務(wù)院號召，國家稅務(wù)總局積極探索大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，實(shí)施了對稅改產(chǎn)生重大影響的金稅三期工程。金稅三期工程的內(nèi)容概括起來就是：“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)?！笨梢哉f金稅三期工程將大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用于稅收工作中，極大改善了稅務(wù)格局，取得了顯著成效。然而，我國稅收的整體數(shù)據(jù)技術(shù)水平仍處于大數(shù)據(jù)時代的初始階段，本文分析大數(shù)據(jù)在我國稅收應(yīng)用中存在的問題，并提出思考和建議。

二、大數(shù)據(jù)時代賦予稅務(wù)變革內(nèi)涵

隨著大數(shù)據(jù)的技術(shù)應(yīng)用深化，覆蓋率的不斷提高，大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展加速。稅收工作也不例外，大數(shù)據(jù)同樣為稅收工作帶來方法性變革，通過大數(shù)據(jù)的強(qiáng)力支撐，傳統(tǒng)稅收被大數(shù)據(jù)時代賦予了變革內(nèi)涵。

（一）大數(shù)據(jù)改變傳統(tǒng)稅收工作模式

傳統(tǒng)的稅收工作對象是納稅人、涉稅單位及相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，還有稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部干部和業(yè)務(wù)等。大數(shù)據(jù)時代的到來，擴(kuò)展了稅收工作面，實(shí)現(xiàn)了全覆蓋。大數(shù)據(jù)是全領(lǐng)域數(shù)據(jù)，無論是歷史數(shù)據(jù)，還是實(shí)時數(shù)據(jù)，甚至是第三方數(shù)據(jù)，應(yīng)有盡有，這就為稅務(wù)部門對各行各業(yè)開展跨時間跨區(qū)域綜合收集處理分析涉稅事項(xiàng)，提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持，再者通過強(qiáng)大的分析軟件處理分析結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，使量大而種類繁多的涉稅數(shù)據(jù)變得整齊劃一，精準(zhǔn)到位，大大節(jié)省了稅務(wù)人員的時間精力，降低了勞動成本，轉(zhuǎn)變了稅收工作的模式，提高了稅務(wù)人力資源效率。更多的時間將用于集中思維和工作方法的改進(jìn)措施，更多的人力從日常征管轉(zhuǎn)入評估或稽查，投入稅收工作的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅收向現(xiàn)代化發(fā)展。

（二）大數(shù)據(jù)技術(shù)促進(jìn)工作效率提高

目前傳統(tǒng)稅收工作業(yè)務(wù)中，由于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反饋難以做到實(shí)時，造成納稅申報和稅務(wù)稽查等涉稅工作存在滯后性，隨著大數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)的發(fā)展，涉稅工作的滯后性問題將迎刃而解，數(shù)據(jù)傳輸信息獲取加速，稅收工作效率將大大提高。雖然我國的“金稅工程”建設(shè)為稅務(wù)部門積累了海量的涉稅數(shù)據(jù)，但受到不完善的征管體制、不規(guī)范的采集標(biāo)準(zhǔn)、不先進(jìn)的應(yīng)用技術(shù)等因素制約，大量涉稅數(shù)據(jù)仍處于碎片式分布和“沉睡”狀態(tài)。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，稅務(wù)機(jī)關(guān)可搭建數(shù)據(jù)倉庫平臺，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段，喚醒“沉睡”的涉稅數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)的有用價值，將“靜態(tài)數(shù)據(jù)”變?yōu)椤皠討B(tài)信息”，為涉稅數(shù)據(jù)的進(jìn)一步分析處理提供支撐，加快我國稅務(wù)朝“智能稅務(wù)”和“智慧稅務(wù)”方向發(fā)展。

（三）大數(shù)據(jù)有效監(jiān)控稅源減少和稅收流失

大數(shù)據(jù)時代的到來，使得各組織和部門之間的邊界將逐步被弱化，外部數(shù)據(jù)的來源會愈加豐富，有利于大數(shù)據(jù)分析平臺和涉稅數(shù)據(jù)共享交換機(jī)制的建立，真正實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、海關(guān)、工商、銀行、公安等部門之間，乃至淘寶、京東等第三方涉稅信息部門之間高效的數(shù)據(jù)交換和共享，以便于稅務(wù)部門更高質(zhì)量地搜集和整理涉稅數(shù)據(jù)，更有效地對涉稅信息進(jìn)行分析和處理，更直觀地了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅負(fù)變化，從而有利于稅務(wù)部門深度挖掘涉稅信息的價值，獲取稅收風(fēng)險點(diǎn)，評估其風(fēng)險等級，科學(xué)制定稅收風(fēng)險管理策略，更好地監(jiān)控重點(diǎn)稅源，有效杜絕偷逃稅行為，減少稅收流失。

三、稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)展面臨的問題

（一）數(shù)據(jù)源不夠豐富，數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

目前，一是稅收數(shù)據(jù)的來源相對單一，通常只來自納稅人的申報、稅務(wù)當(dāng)局的日常管理和重點(diǎn)檢查，在第三方涉稅數(shù)據(jù)獲取上缺乏主動性，并且只是將碎片化的涉稅數(shù)據(jù)搜集過來。二是涉稅數(shù)據(jù)的收集方法相對較差。落后的采集方式，主要是利用儲存設(shè)施在有關(guān)部門進(jìn)行提取，無法滿足大數(shù)據(jù)時代稅收管理效率的要求，很大程度上也降低了數(shù)據(jù)質(zhì)量。三是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化不到位。數(shù)據(jù)初次錄入存在區(qū)域不同和部門不同，進(jìn)而影響傳輸和分析，二次處理造成錯誤出現(xiàn)。四是稅收數(shù)據(jù)的質(zhì)量有不一致和不準(zhǔn)確之處。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、定期數(shù)據(jù)評估系統(tǒng)和問責(zé)核查機(jī)制的缺失，不利于及時發(fā)現(xiàn)和有效糾正數(shù)據(jù)錯誤。數(shù)據(jù)質(zhì)量取決于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、便捷性和處理成本的高低。

（二）數(shù)據(jù)開放較低，獲取難度大

外部門數(shù)據(jù)公開性弱，第三方涉稅數(shù)據(jù)獲取難度大。為實(shí)現(xiàn)政府各部門間的信息渠道暢通，確保部門間數(shù)據(jù)共享和交換通過統(tǒng)一平臺進(jìn)行，政府部門實(shí)施信息系統(tǒng)工程，暢通部門數(shù)據(jù)共享，如實(shí)施了稅務(wù)的金稅工程、海關(guān)的金關(guān)工程、財政的金財工程等等，其他“金”字頭工程也在建設(shè)之中。以上“金”字頭工程數(shù)據(jù)共享和使用程度對稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)產(chǎn)生重大影響。但獲取第三方數(shù)據(jù)比實(shí)施 “金”字頭工程難度更大，銀行、證券公司、保險公司等金融機(jī)構(gòu)掌握的第三方數(shù)據(jù)，各金融機(jī)構(gòu)出于保密，一般是不會共享的，數(shù)據(jù)獲取難度很大。稅務(wù)部門對數(shù)據(jù)有需求時，一般采取個案處理的方式，這種數(shù)據(jù)收集方式阻擋了稅務(wù)大數(shù)據(jù)建設(shè)的步伐。

政府部門間的數(shù)據(jù)共享還未完全實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代化稅收工作需要獲取來自工商、財政、教育、司法、執(zhí)法等其他部門的相關(guān)信息。為實(shí)現(xiàn)政府各部門間的信息渠道暢通，我國開展了金稅、金關(guān)、金財?shù)日块T的信息系統(tǒng)工程，目的是通過統(tǒng)一平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)間數(shù)據(jù)共享和交換，但這些工程還處于建設(shè)中，尚需完善。此外，共享數(shù)據(jù)的范圍邊界和使用規(guī)則還在籌劃中。

（三）“數(shù)據(jù)孤島”眾多，整合難度大

稅務(wù)信息化建設(shè)存在不少問題。一是缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，以致信息化建設(shè)出現(xiàn)重復(fù)、盲目的問題。表現(xiàn)在系統(tǒng)多而不精，如稅控系統(tǒng)包括增值稅防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)系統(tǒng)，單功能系統(tǒng)有車購稅系統(tǒng)、督查內(nèi)審系統(tǒng)等。多系統(tǒng)造成了“信息孤島”，加大了數(shù)據(jù)整合難度。“金稅三期”目前實(shí)現(xiàn)了國地稅通用、全國稅務(wù)數(shù)據(jù)總局大集中，但省際數(shù)據(jù)之間不相通，只能通過總局間接獲取，影響了數(shù)據(jù)整合和效率提升。另外，考慮自行建立的尚未在全國大集中的數(shù)據(jù)，更加大了數(shù)據(jù)的整合難度。未在全國大集中的數(shù)據(jù)產(chǎn)生了許許多多不相通的“信息孤島”。整合不相通“信息孤島”是稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)展所面臨和迫切需要解決的首要問題。

（四）數(shù)據(jù)分析單一，處理能力弱

這方面表現(xiàn)在：一是大數(shù)據(jù)處理技術(shù)掌握不足，盡管現(xiàn)階段各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)搭建了許多涉稅數(shù)據(jù)綜合分析平臺，但仍局限于部分?jǐn)?shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ?，并未深挖成因、追根溯源，分析模式單一，分析自動化程度不高，結(jié)果依然不夠準(zhǔn)確。二是數(shù)據(jù)實(shí)時分析能力不足，目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)不是采取“流式處理”方式，而是以“批量處理”方式居多，數(shù)據(jù)實(shí)時處理能力與大數(shù)據(jù)要求相距較遠(yuǎn)，有待今后不斷加強(qiáng)。三是基本上沒有建立數(shù)據(jù)模型。在稅務(wù)工作中由于技術(shù)限制，大數(shù)據(jù)模型總體還未建立起來。更高層次的稅收數(shù)據(jù)模型如對接宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測模型等還在襁褓中。此外在方法上都是較低層級的，目前數(shù)據(jù)處理用的大都是均值、方差和回歸等。

（五）法律法規(guī)缺乏，產(chǎn)生盲區(qū)多

現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)是基于傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及交易模式制定的，無法適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”下產(chǎn)生的新興業(yè)態(tài)，產(chǎn)生稅收管理盲區(qū)，使電子商務(wù)尤其是跨境電商等業(yè)務(wù)長期游離于稅收監(jiān)管之外?！抖愂照魇展芾矸ā繁M管明確要求政府部門應(yīng)信息共享，但由于缺乏具體的實(shí)施辦法，很大程度上影響了稅務(wù)數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量。

（六）數(shù)據(jù)保護(hù)欠缺，安全有隱患

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)搜集到的涉稅數(shù)據(jù)，一般會涉及納稅人的商業(yè)秘密、個人隱私、會計賬務(wù)、資金流水等，雖然目前對稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)外網(wǎng)進(jìn)行了人工隔離，但計算機(jī)病毒和黑客無處不在，不能夠保證涉稅數(shù)據(jù)存儲環(huán)境的絕對安全。一旦這些涉稅數(shù)據(jù)遭受病毒、黑客的沖擊就會被泄露或刪除，給納稅人造成不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。而且，我國尚未構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)保護(hù)制度體系，網(wǎng)絡(luò)密碼管理和政府信息系統(tǒng)管理制度不健全，難以保障網(wǎng)絡(luò)信息安全。在電子數(shù)據(jù)保密制度中，沒有明確征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，作為數(shù)據(jù)提供方，納稅人就不可避免地承擔(dān)著被黑客襲擊和被泄露隱私等風(fēng)險。要明確個人數(shù)據(jù)是什么、個人隱私數(shù)據(jù)是什么，為我國大數(shù)據(jù)發(fā)展確立規(guī)范；虛擬世界的數(shù)據(jù)是否有保密和保護(hù)的義務(wù)，如何界定違法的邊界，這在《中華人民共和國保守國家秘密法》中還是空白，有待進(jìn)一步完善。

四、推動我國大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的對策思考

（一）加強(qiáng)宣傳教育，強(qiáng)化稅收管理大數(shù)據(jù)思維

加強(qiáng)宣傳教育，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)干部的大數(shù)據(jù)認(rèn)識，從傳統(tǒng)的小數(shù)據(jù)思維中解放出來，高度重視稅收大數(shù)據(jù)在轉(zhuǎn)變稅收管理方式、提高稅收現(xiàn)代化水平上的重要作用，要有開放共享、團(tuán)結(jié)協(xié)作的管理思維，需要稅務(wù)部門與社會多部門進(jìn)行協(xié)同合作、數(shù)據(jù)互換共享，實(shí)現(xiàn)真正意義上“以票管稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變。要有對納稅人參與度高度重視的管理思維。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人應(yīng)建立密切聯(lián)系，并通過納稅人的反饋，不斷推動稅收工作的創(chuàng)新與進(jìn)步。

（二）建立高效公開渠道，提高數(shù)據(jù)使用效能

數(shù)據(jù)公開體系是否健全，直接影響大數(shù)據(jù)分析。提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，必須在數(shù)據(jù)源上下工夫。信息交互是雙方的，擴(kuò)大稅收數(shù)據(jù)容量的關(guān)鍵是讓稅務(wù)數(shù)據(jù)走出去，從而把更多涉稅數(shù)據(jù)引進(jìn)來，促進(jìn)稅務(wù)大數(shù)據(jù)使用效能提高。建立數(shù)據(jù)公開體系，當(dāng)前從兩方面入手：一是探索對公開稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行立法保障。借鑒美國的稅務(wù)公開制度，從法律上厘清納稅人信息保護(hù)和稅收數(shù)據(jù)公開的邊界。二是制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)公開平臺。當(dāng)前稅務(wù)數(shù)據(jù)公開各地口徑都不相同，這就會帶來數(shù)據(jù)獲取的不便，還出現(xiàn)有的數(shù)據(jù)范圍比較窄小、數(shù)據(jù)不及時更新等現(xiàn)象，讓數(shù)據(jù)使用無法產(chǎn)生效能。因此，要使社會各界擁有一個權(quán)威、快捷、實(shí)用性高的稅收數(shù)據(jù)獲取渠道，建議在稅務(wù)總局官網(wǎng)統(tǒng)一設(shè)立“稅收數(shù)據(jù)”模塊，讓稅務(wù)數(shù)據(jù)走出去，方便社會獲取稅收數(shù)據(jù)。

（三）推動數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，促進(jìn)數(shù)據(jù)全面生成

數(shù)據(jù)分析結(jié)果要真正符合工作實(shí)際，務(wù)必從統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)入手，不斷提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、分量，減少數(shù)據(jù)分析成本，推動數(shù)據(jù)向規(guī)范化建設(shè)。首先，應(yīng)制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。從便于數(shù)據(jù)元管理的角度，通過建立關(guān)鍵數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，統(tǒng)一明確數(shù)據(jù)的含義和格式，保證數(shù)據(jù)分類的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。其次，下力加快數(shù)據(jù)管理流程的優(yōu)化進(jìn)程。對數(shù)據(jù)傳輸流程改造優(yōu)化，使數(shù)據(jù)傳輸中的系統(tǒng)自校能力得到增強(qiáng)。再者，強(qiáng)化稅務(wù)大數(shù)據(jù)庫建設(shè)。大數(shù)據(jù)分析成效依賴于稅務(wù)大數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的全面生成。因此，要在全國建立一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源平臺，有利于各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面整合，確保數(shù)據(jù)全面生成。完善全國共治平臺數(shù)據(jù)環(huán)境建設(shè)，充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)先進(jìn)采集技術(shù)網(wǎng)絡(luò)爬蟲工具，獲取更完整的跨部門以及互聯(lián)網(wǎng)等涉稅信息。

（四）拓展數(shù)據(jù)分析方法，優(yōu)化數(shù)據(jù)系統(tǒng)架構(gòu)

不斷拓展分析方法，盡快完善分析模型，讓挖掘數(shù)據(jù)范圍更廣、使用更廣。首先，積極創(chuàng)新數(shù)據(jù)模型，數(shù)據(jù)模型的建立、推廣，實(shí)現(xiàn)了針對性預(yù)測和風(fēng)險管理，提升了宏觀分析服務(wù)的能力。其次，豐富分析形式，提升分析價值。借助機(jī)器學(xué)習(xí)方法，運(yùn)用云計算工具，采用流式處理法計算分析“大數(shù)據(jù)”，整合現(xiàn)有資源。利用云計算中“高可用”“沙箱”手段，借力決策樹、隨機(jī)森林等復(fù)雜數(shù)據(jù)分析方法對大數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，增強(qiáng)處理能力，適應(yīng)大數(shù)據(jù)復(fù)雜分析需求。再次，提升處理響應(yīng)的作業(yè)速度。要系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計優(yōu)化，對計算分析的處理、測試的標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)作出研究和實(shí)施的具體步驟，與此同時還要運(yùn)用分布式并行處理技術(shù)對倉庫進(jìn)行大幅擴(kuò)容，徹底減輕數(shù)據(jù)倉庫存放壓力。運(yùn)用人工智能技術(shù)，有效提高分析應(yīng)用能力。以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以Hadoop分布式架構(gòu)為體系，結(jié)合人工智能技術(shù)可以搭建一個涉稅數(shù)據(jù)智能分析應(yīng)用平臺，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的組織、加工、計算、輸出等過程的全自動化，促進(jìn)稅收管理從信息化到智能化的轉(zhuǎn)變。

（五）完善相關(guān)法律制度，強(qiáng)化法治保障

進(jìn)一步完善相關(guān)法律制度，建議應(yīng)從國家頂層設(shè)計，強(qiáng)化法治保障。第一，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代稅收管理的需要，明確電子身份認(rèn)證方式、認(rèn)證的具體內(nèi)容、違反規(guī)定的法律責(zé)任等，使電子政務(wù)法律法規(guī)更加切合稅收實(shí)際。第二，在法律法規(guī)中增加政府信息公開及信息保護(hù)等條款。為有效落實(shí)信息共享制度，進(jìn)一步明確涉稅數(shù)據(jù)安全管理標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施配套辦法及懲戒措施；為保障涉稅數(shù)據(jù)有效獲取，明確第三方信息報送義務(wù)及保障制度。進(jìn)一步明確保護(hù)納稅人相關(guān)權(quán)利，如隱私權(quán)保護(hù)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)的密碼保護(hù)、數(shù)據(jù)使用范圍、數(shù)據(jù)的采集應(yīng)用、數(shù)據(jù)安全與交換等內(nèi)容也必須有具體規(guī)范。第三，盡快修訂《稅收征收管理法》，對新型經(jīng)營主體、范圍和交易模式作出完善規(guī)定，完善電子繳稅法律制度，以適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下針對新業(yè)態(tài)開展稅務(wù)管理的需要。

（六）構(gòu)建大數(shù)據(jù)安保體系，從根源上減少安全隱患

一是提升信息安全程度。對納稅人的各類信息采取數(shù)字簽名、虛擬專用網(wǎng)絡(luò)（VPN）等安全技術(shù)進(jìn)行加密處理。二是及時更新木馬病毒庫。隔離內(nèi)外網(wǎng)，建設(shè)稅務(wù)安全系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)，稅務(wù)人員在日常辦公過程中遵守信息安全管理制度，注重網(wǎng)絡(luò)操作規(guī)范。三是建立數(shù)據(jù)管理機(jī)制。開展數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，全程監(jiān)控數(shù)據(jù)質(zhì)量，建立倒查機(jī)制強(qiáng)化問責(zé)。同時，還要加大硬件、資金的投入，做好網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和應(yīng)選技術(shù)能力過硬、有良好聲譽(yù)的網(wǎng)絡(luò)安全軟件，構(gòu)建大數(shù)據(jù)安保體系，從根源上減少安全隱患。

（七）加大宣傳培訓(xùn)力度，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才

要大力宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)對稅收的重要性，使稅收工作人員在工作中能用大數(shù)據(jù)思維去應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。加大對大數(shù)據(jù)技術(shù)的培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員熟練掌握應(yīng)用大數(shù)據(jù)的技術(shù)技能。稅收大數(shù)據(jù)的發(fā)展，需要大量的大數(shù)據(jù)應(yīng)用人才。從現(xiàn)在起應(yīng)將大數(shù)據(jù)專業(yè)技術(shù)人才培訓(xùn)納入日常工作，從而為稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用發(fā)展打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

五、稅收領(lǐng)域大數(shù)據(jù)應(yīng)用的展望

大數(shù)據(jù)應(yīng)用發(fā)展為稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)帶來了全新突破，提供了更為有力的業(yè)務(wù)創(chuàng)新手段。展望未來，我國稅收領(lǐng)域大數(shù)據(jù)應(yīng)用主要有以下幾個方面：

（一）增強(qiáng)管理能力，精準(zhǔn)稅收服務(wù)

一是做好挖掘海量稅收數(shù)據(jù)的工作。如何做到對納稅人的涉稅風(fēng)險準(zhǔn)確查找、預(yù)測和判別，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)通過對數(shù)據(jù)的橫向?qū)Ρ取v史分析是重要一環(huán)?？蓪{稅人進(jìn)行聚類分析，將納稅人開票申報及公開數(shù)據(jù)匯聚起來，就能繪出納稅人輪廓和需求，從而讓后續(xù)服務(wù)不再盲目。二是做好利用數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢的工作。確保稅收服務(wù)時效性的提高，應(yīng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢。比如要提高稅務(wù)前臺的人工處理能力，就可以緊緊抓住歷史數(shù)據(jù)這一基礎(chǔ)，通過神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對歷史數(shù)據(jù)分析處理，以歷史數(shù)據(jù)預(yù)測當(dāng)期數(shù)據(jù)，對當(dāng)前風(fēng)險作出快速識別、監(jiān)控和預(yù)警，形成后臺數(shù)據(jù)，替代低效率的前臺人工處理，增強(qiáng)前臺處理能力。三是做好數(shù)據(jù)個性化需求服務(wù)的工作。要使納稅人的稅收服務(wù)實(shí)現(xiàn)個性化、精準(zhǔn)化，必須借力大數(shù)據(jù)技術(shù)，從數(shù)據(jù)分析中找出納稅人的個性化需求。不少商貿(mào)業(yè)納稅人存在虛開虛抵等稅收風(fēng)險，稅務(wù)部門通過對納稅人各個時期的經(jīng)營情況數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報數(shù)據(jù)和往來取得各類發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合處理，查找發(fā)現(xiàn)其潛在的來自問題企業(yè)的發(fā)票抵扣風(fēng)險，提前向商貿(mào)業(yè)納稅人作出提示提醒，如此稅務(wù)部門為其提供的稅收服務(wù)一定是個性化、精準(zhǔn)化的。

（二）提高執(zhí)行能力，搭建高效組織

目前我國稅收數(shù)據(jù)環(huán)境欠佳，各級稅務(wù)機(jī)構(gòu)的人力資源和工作職責(zé)缺乏科學(xué)安排，嚴(yán)重影響了執(zhí)行能力和組織體系高效運(yùn)行。為此今后可依托大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，對組織體系和人力資源適當(dāng)優(yōu)化?？偩只蚴【址矫妫苫鶎犹幚淼目蓴?shù)據(jù)化事項(xiàng)、日常數(shù)據(jù)管理事項(xiàng)改由總局或省局承擔(dān)，無法數(shù)據(jù)化處理的事項(xiàng)仍由市及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行，畢竟有的數(shù)據(jù)化處理需當(dāng)面溝通，由總局或省局承擔(dān)不現(xiàn)實(shí)。進(jìn)一步增強(qiáng)總局或省局的風(fēng)險識別和評估職能，減弱市及以下稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險識別和評估職能，有利于實(shí)現(xiàn)組織體系優(yōu)化，推動組織結(jié)構(gòu)扁平化。提高組織的執(zhí)行能力，利用大數(shù)據(jù)服務(wù)于績效管理。選取績效管理實(shí)時性指標(biāo)提高時效，在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下是可以做到實(shí)時評價的；還可將各指標(biāo)占總體權(quán)重的決定權(quán)交由大數(shù)據(jù)技術(shù)，運(yùn)用模糊、層次等技術(shù)分析調(diào)整權(quán)重，績效評價比固定的指標(biāo)權(quán)重評價更加符合實(shí)際，且評價更加準(zhǔn)確和客觀。

（三）增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)研判，科學(xué)制定政策

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，決策層能實(shí)時針對納稅人的反應(yīng)，提前開展政策效果評估，提高政策精準(zhǔn)程度，以此提高政策制定的科學(xué)化水平。稅制改革影響深遠(yuǎn)，每次改革前都必須作出縝密的研究和判斷。大數(shù)據(jù)預(yù)測分析的對象是整個群體，貼近實(shí)際，預(yù)測參考價值高，更為準(zhǔn)確。大數(shù)據(jù)信息時效性強(qiáng)、靈敏度高，收集、挖掘和分析大數(shù)據(jù)，變“經(jīng)驗(yàn)”為“數(shù)據(jù)”，強(qiáng)化綜合歸納，使得決策層對復(fù)雜變化趨勢形成完整的認(rèn)識，確保分析過程高效有序，更加科學(xué)、前瞻地制定相關(guān)稅收政策和征管措施。

六、結(jié)束語

大數(shù)據(jù)時代為稅務(wù)信息的存儲和整合帶來了便利，提高了稅務(wù)工作效率，推動了我國稅務(wù)工作的信息化發(fā)展，對稅收工作提出了更高的質(zhì)量要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有海量的數(shù)據(jù)資源，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，目前還處于起步階段，想要真正提升稅務(wù)管理服務(wù)實(shí)效，必須緊緊依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，借助數(shù)據(jù)分析的力量，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防與控制效果，必須完善法律強(qiáng)化安保，培養(yǎng)大批高端人才，充分發(fā)揮出大數(shù)據(jù)時代的優(yōu)勢，并有效應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，從而推動稅務(wù)大數(shù)據(jù)應(yīng)用邁向新臺階。■