有關(guān)我國(guó)財(cái)政稅收中的成本因素的分析

【摘要】財(cái)政稅收工作是財(cái)政部門主要的工作之一，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)政稅收工作也變得更加繁重。由于各種因素的影響，我國(guó)的財(cái)政稅收成本一直居高不下，成本問(wèn)題成為困擾財(cái)政部門的主要難題之一。因此，降低財(cái)政稅收成本，進(jìn)一步提高財(cái)政稅收的工作效率，實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)效益是我們目前必須要盡快解決的難題。

【關(guān)鍵詞】我國(guó)財(cái)政稅收? 成本因素? 對(duì)策

我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，雖然，在很多地方的發(fā)展成績(jī)上非常值得肯定，但是，想要在今后的工作中取得更好的成績(jī)，就必須要在多個(gè)層面上積極努力，其中，財(cái)政稅收方面就尤為重要，所以要不斷提高財(cái)政稅收的綜合水平，同時(shí)能夠在成本因素的控制過(guò)程中，不斷地創(chuàng)造出更高的價(jià)值，從而在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，能夠取得較好的成績(jī)。

一、分析我國(guó)財(cái)政稅收成本的影響因素

（一）相關(guān)部門的成本意識(shí)較為淡薄

我國(guó)的很多財(cái)政部門的工作人員危機(jī)意識(shí)薄弱，部分工作人員在面對(duì)國(guó)家的巨額撥款和稅務(wù)收入時(shí)，卻經(jīng)常性的認(rèn)為國(guó)家不缺錢，在這種思想觀念的推動(dòng)下，在進(jìn)行稅收實(shí)際工作時(shí)，這些工作人員沒(méi)有形成一定的成本控制意識(shí)，也就導(dǎo)致了成本觀念淡薄。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的不斷完善，我國(guó)的很多項(xiàng)目都是需要巨額的資金來(lái)支撐的，在財(cái)政部門的工作人員收到國(guó)家劃撥的巨款時(shí)，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這些款項(xiàng)的重要性。從目前的實(shí)際情況來(lái)看，在逐級(jí)發(fā)放到各級(jí)的財(cái)政部門時(shí)，也存在一些財(cái)政部門惡意的扣押，導(dǎo)致一些項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。除此之外，一些財(cái)政部門的稅收工作人員在進(jìn)行工作時(shí)存在很大程度的浪費(fèi)現(xiàn)象，這也造成了不小的財(cái)政開支，一些部門的工作人員在進(jìn)行工作時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)不按照規(guī)則制度辦事的情況，導(dǎo)致了資金的分配不合理，很多的資金并沒(méi)有真正的發(fā)揮價(jià)值，由于這些情況的存在，也極易出現(xiàn)貪污腐敗的情況，從而也就降低了財(cái)政資金的使用效率。

（二）稅收環(huán)境因素

稅收環(huán)境因素也是影響稅收水平的關(guān)鍵因素之一，具體分析如下：第一，納稅人稅收意識(shí)淡薄，一線稅務(wù)征收人員的工作難度較大，同時(shí)稅務(wù)稽查人員的監(jiān)管工作量大，造成稅收成本的增加;第二，稅收的法制化程度較低，不利于稅收工作的開展，稅收制度不明確，常造成稅收環(huán)境的惡化及偷稅漏稅和法外納稅等情況的出現(xiàn)，雙方的分歧不利于提升工作效率，從而增加稅收成本;第三，社會(huì)各界的配合程度同樣影響著稅收成本，稅收工作涉及社會(huì)發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域，如果得不到有效的配合，勢(shì)必會(huì)造成稅收成本的增加。

二、降低我國(guó)財(cái)政稅收成本措施分析

（一）增強(qiáng)全員的稅收成本意識(shí)

根據(jù)關(guān)研究表明，對(duì)稅法知識(shí)的了解和稅收遵從程度高度相關(guān)。為了提高納稅人自覺(jué)納稅的意識(shí)，相關(guān)部門可以開展多種多樣的稅收宣傳，不僅應(yīng)當(dāng)積極把握在一年一度的“稅收宣傳月”，還應(yīng)該將稅法宣傳和教育工作常規(guī)化。在各級(jí)財(cái)政稅收部門還要積極的開展內(nèi)部宣傳教育，增強(qiáng)部門人員的稅收成本意識(shí)。提高稅收服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和服務(wù)意識(shí)，進(jìn)而在整體上提高稅收工作的效率。同時(shí)還要完善相關(guān)制度建設(shè)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法程序，做好充分的稅收預(yù)算和分析。另外，可以將稅收成本作為衡量稅務(wù)工作人員業(yè)績(jī)好壞的重要指標(biāo)，通過(guò)工作人員加強(qiáng)管理，合理的配置資源，實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，這樣才能從根本降低稅收成本，提高稅務(wù)效率。

（二）優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策

我國(guó)正處于現(xiàn)代化發(fā)展過(guò)程中一個(gè)非常重要的階段，為了更好地改善國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)、生活環(huán)境，也為了促進(jìn)各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)的全面進(jìn)步，建議在財(cái)政稅收的成本控制過(guò)程中，積極地優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，這樣就可以在后續(xù)工作的落實(shí)過(guò)程中，進(jìn)行更好的把控。實(shí)現(xiàn)更寬松的稅基、簡(jiǎn)單的稅收種類、完善稅率結(jié)構(gòu)，是減少稅收成本的主要方向。然而目前的稅收制度仍然存在許多缺陷。因此，合理的稅制結(jié)構(gòu)、簡(jiǎn)潔而明確的稅收制度，不僅可以明確納稅人的義務(wù)，還可以減少時(shí)間的成本，納稅人在繳納稅收和其他各種費(fèi)用時(shí)，可以更加方便快捷。而且在某種程度上還起到了增加稅收的效果，稅收政策標(biāo)的準(zhǔn)化能夠提高稅收的效率，減少了不必要的成本，降低稅收成本。從這一點(diǎn)來(lái)看，稅收政策的完善，是非常必要的手段，這直接關(guān)系到財(cái)政稅收的未來(lái)發(fā)展，對(duì)國(guó)家的綜合國(guó)力提升，將會(huì)產(chǎn)生很大的作用。

（三）優(yōu)化稅務(wù)機(jī)構(gòu)，減員增效

各級(jí)部門根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)實(shí)際情況，根據(jù)從“精簡(jiǎn)”到“高效”角度出發(fā)，結(jié)合當(dāng)?shù)氐亩愘M(fèi)征管機(jī)構(gòu)，從而降低征收成本。稅務(wù)部門精簡(jiǎn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，將國(guó)地稅調(diào)整為同一個(gè)辦稅服務(wù)廳，使納稅人在一個(gè)地方就可以完成納稅程序，既減少納稅人的納稅成本，還可以降低稅務(wù)部門的行政成本。

（四）提升財(cái)政稅收工作人員能力

在財(cái)政部門的稅收工作人員在進(jìn)行日常的工作過(guò)程中，要想有效的提升財(cái)政稅收工作的進(jìn)度和效率，就必須要提升財(cái)政稅收工作人員的工作能力。在進(jìn)行稅收工作時(shí)，稅收工作人員不僅要具備足夠的成本控制意識(shí)，還要對(duì)財(cái)政稅收工作的方法進(jìn)行創(chuàng)新，積極的采用先進(jìn)的方法對(duì)財(cái)政稅收進(jìn)行管理，不斷的采用創(chuàng)新的方法來(lái)提升財(cái)政稅收工作的效率。為了有效地提升稅收人員的工作能力，財(cái)政部門可以對(duì)稅收工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，將稅收的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的講解，并且培養(yǎng)稅收工作人員的成本意識(shí)，將一些稅收成本控制的新理念和新技術(shù)等進(jìn)行講解。同時(shí)，可以制定一些財(cái)政稅收成本控制的辦法，對(duì)于一些成本控制度比較良好的工作人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)超出成本的工作人員按照相應(yīng)的超出程度進(jìn)行處罰。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，財(cái)政和稅收效率影響著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是，不斷增加的稅收成本將嚴(yán)重影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)和健康發(fā)展。目前我國(guó)的稅收成本高是由許多因素引起的。因此為了解決稅收成本高的問(wèn)題，需要通過(guò)多方面的努力來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題，進(jìn)而為取得更大的經(jīng)濟(jì)效益提供基礎(chǔ)性保障。在我國(guó)，財(cái)政稅收是政府宏觀調(diào)控、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支柱，是影響我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的一個(gè)重要的元素。因此，要不斷進(jìn)行成本、財(cái)政和稅收工作的調(diào)整，以促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：陳菁（1986-），女，河北保定人，北京交通大學(xué)在職碩士，單位：國(guó)網(wǎng)北京市電力公司大興供電公司，研究方向：財(cái)政稅收。