商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革與探索

劉慧英

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，商業(yè)銀行作為金融行業(yè)中的重要金融機(jī)構(gòu)，勢(shì)必需要對(duì)傳統(tǒng)的作業(yè)模式和運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)行創(chuàng)新性的改革。同時(shí)，金融市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，因此商業(yè)銀行若要脫穎而出，需要對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行改革和創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)管理方式的弊端和漏洞，積極探索新的方法和途徑。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在于合理整合商業(yè)銀行的各項(xiàng)資金并實(shí)現(xiàn)其自身的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，有利于提升商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念陳舊落后

大多數(shù)的商業(yè)銀行目前仍然將利潤(rùn)最大化的盈利目標(biāo)作為其首要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，然而在金融市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的今天，此目標(biāo)顯然不具有長(zhǎng)期戰(zhàn)略視野和高度。商業(yè)銀行過(guò)度追求短期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)會(huì)導(dǎo)致其缺乏戰(zhàn)略發(fā)展的意識(shí)，局限在短期的收益而忽視了商業(yè)銀行持續(xù)成長(zhǎng)理念。同時(shí)，很多商業(yè)銀行缺乏成本管理意識(shí)，并未建立現(xiàn)代化的全面成本管理體系，無(wú)法做到壓縮成本，不能對(duì)成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)的監(jiān)控，薄弱的成本管理理念導(dǎo)致對(duì)成本只能進(jìn)行事后分析，而不能從源頭跟蹤成本。目前商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念陳舊最重要的一點(diǎn)是未實(shí)施全面預(yù)算管理，導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏發(fā)展目標(biāo)、合理的績(jī)效考核指標(biāo)以及導(dǎo)致資源配置的混亂。陳舊落后的財(cái)務(wù)管理理念會(huì)在很大程度上限制商業(yè)銀行的發(fā)展，因此首先應(yīng)該突破思維上的阻礙和發(fā)展理念的瓶頸。

2.商業(yè)銀行管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)

商業(yè)銀行的很多業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)能力極其強(qiáng)的管理人員支撐，不僅需要扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)，更需要豐富的業(yè)務(wù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。然而現(xiàn)實(shí)中，很多商業(yè)銀行管理人員的配備存在著關(guān)系戶以及內(nèi)部人員壟斷的情況，直接導(dǎo)致人員素質(zhì)不合格、業(yè)務(wù)能力不達(dá)標(biāo)等現(xiàn)象，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展極其不利。同時(shí)，即使是通過(guò)正規(guī)途徑招聘進(jìn)來(lái)的財(cái)務(wù)管理人員，很多人也存在著意識(shí)的缺乏和管理理念的薄弱等問(wèn)題，不能及時(shí)跟進(jìn)商業(yè)銀行創(chuàng)新發(fā)展的步伐，存在思維滯后、行動(dòng)緩慢、執(zhí)行力不足等一系列的問(wèn)題，這些都是影響商業(yè)銀行改革的定時(shí)炸彈。人力資源管理是財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)際上是人才的競(jìng)爭(zhēng)、實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)，因此商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)人力才的儲(chǔ)備和培養(yǎng)。

3.商業(yè)銀行未更新財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

在信息化極度發(fā)達(dá)的今天，信息技術(shù)已經(jīng)融入到社會(huì)生活的方方面面。可能是考慮到成本因素以及慣性，很多商業(yè)銀行對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的作用不夠重視，認(rèn)為其只是對(duì)收支進(jìn)行核算，以及對(duì)日常經(jīng)營(yíng)進(jìn)行記錄的簡(jiǎn)單系統(tǒng)，這種理念便限制著商業(yè)銀行使用并更新其財(cái)務(wù)系統(tǒng)?？茖W(xué)高效的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以在很大程度上節(jié)約時(shí)間和成本，能夠代替人工進(jìn)行一些復(fù)雜性的計(jì)算和操作，能夠簡(jiǎn)化工作流程并且保持?jǐn)?shù)據(jù)更加精準(zhǔn)真實(shí)。然而目前商業(yè)銀行的系統(tǒng)更新緩慢，容易出現(xiàn)差錯(cuò)，而一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤將很難彌補(bǔ)，甚至?xí)?duì)管理層的決策造成影響，因此財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的更新?lián)Q代也是迫在眉睫。

4.商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理

商業(yè)銀行在經(jīng)歷過(guò)中央銀行多次降息之后，便存在著十分嚴(yán)重的高負(fù)債現(xiàn)象，同時(shí)商業(yè)銀行的信貸逐漸疲軟，這些情況均導(dǎo)致了商業(yè)銀行的利差逐漸變小，并且惡化的速度持續(xù)上升。因此很多商業(yè)銀行都存在著資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理的情況。這種現(xiàn)象表明，目前商業(yè)銀行的盈利模式不符合大的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，應(yīng)該著重考慮制定新的定價(jià)模式，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行重新規(guī)劃，以應(yīng)對(duì)容易出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行需要維持一定水平的財(cái)務(wù)杠桿，但是必須控制在合理的范圍之類，否則很容易引發(fā)債務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行破產(chǎn)。所以商業(yè)銀行必須重視其逐漸增加的負(fù)債，預(yù)防其資金鏈發(fā)生斷裂，找到關(guān)鍵控制點(diǎn)，是目前其發(fā)展的重中之重。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理改革的具體對(duì)策

1.更新財(cái)務(wù)管理觀念，建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系

商業(yè)銀行管理層首先應(yīng)該堅(jiān)定改革財(cái)務(wù)管理的信念，并將這一目標(biāo)傳達(dá)至各層級(jí)，監(jiān)督各個(gè)相關(guān)人員對(duì)創(chuàng)新理念的接受和汲取，摒棄過(guò)去傳統(tǒng)陳舊的發(fā)展理念，站在戰(zhàn)略的高度去審視發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)該建立全面成本管理和全面預(yù)算管理，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)傳統(tǒng)的利潤(rùn)目標(biāo)，同時(shí)還能夠建立長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌各方資源，實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。同時(shí)商業(yè)銀行還需要建立風(fēng)險(xiǎn)控制體系，對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到事前、事中、事后的動(dòng)態(tài)跟蹤，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，及時(shí)解決出現(xiàn)的異常和問(wèn)題，能夠高效地促進(jìn)其發(fā)展。只有商業(yè)銀行進(jìn)行新理念的貫徹，才能實(shí)現(xiàn)真正的發(fā)展。

2.深化落實(shí)培訓(xùn)教育，提升財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)對(duì)促進(jìn)商業(yè)銀行實(shí)施財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新改革的重要作用不言而喻。然而目前重中之重是提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平和實(shí)際操作的能力。首先商業(yè)銀行應(yīng)該從招聘的源頭嚴(yán)格把關(guān)，杜絕嚴(yán)重的“關(guān)系戶”現(xiàn)象，做到招聘的高質(zhì)量高水平，保持公正、公開、公平的態(tài)度，這樣才可以吸納真正優(yōu)秀的人才。同時(shí)對(duì)己有的財(cái)務(wù)管理人員做好后續(xù)的培訓(xùn)工作，定期開展教育講壇、專家講座、能力培訓(xùn)等各項(xiàng)后續(xù)項(xiàng)目對(duì)員工進(jìn)行后續(xù)教育，并且制定嚴(yán)格的考核標(biāo)準(zhǔn)，確保員工能夠達(dá)到培訓(xùn)的目標(biāo)。培訓(xùn)的內(nèi)容需要涉及很多方面，不僅要包括最新的金融政策，還需要對(duì)其管理能力進(jìn)行培訓(xùn)，同時(shí)還要對(duì)新信息軟件的運(yùn)用進(jìn)行強(qiáng)化。商業(yè)銀行想要提升其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，必須創(chuàng)新改革人力資源管理。

3.更新財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，融入大數(shù)據(jù)時(shí)代

大數(shù)據(jù)信息化時(shí)代要求各行各業(yè)摒棄傳統(tǒng)手工做賬、人力操作等傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，商業(yè)銀行想要提升自身效率、促進(jìn)其高效運(yùn)作、確保數(shù)據(jù)精準(zhǔn)無(wú)誤、節(jié)約時(shí)間成本等，就必須更新其財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，新型的系統(tǒng)才能匹配商業(yè)銀行的發(fā)展速度，才能夠支撐商業(yè)銀行的高速發(fā)展，才能夠提升其競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

4.重塑資產(chǎn)負(fù)債表，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注其反映財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)，對(duì)負(fù)債端資金的變化實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管，盡量將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的接受范圍之內(nèi)，避免由于過(guò)高的財(cái)務(wù)杠桿導(dǎo)致商業(yè)銀行資不抵債。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其收益就是在借貸之間產(chǎn)生，一旦這個(gè)鏈條中的負(fù)債端發(fā)生了突變，那么對(duì)商業(yè)銀行的打擊是致命的。因此商業(yè)銀行需要關(guān)注其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，一旦不合理，立刻進(jìn)行調(diào)整和重塑，保證其在合理的運(yùn)營(yíng)范圍內(nèi)波動(dòng)。

三、總結(jié)

金融行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，商業(yè)銀行若想要脫穎而出，提升自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)管理改革和創(chuàng)新，這不僅是大環(huán)境所驅(qū)，更是商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的長(zhǎng)久之計(jì)。只要商業(yè)銀行堅(jiān)定不移地實(shí)施財(cái)務(wù)管理改革，把握改革的重點(diǎn)策略，并控制風(fēng)險(xiǎn)，一定能夠成功地提升自身實(shí)力，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性地發(fā)展。