淺析建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問(wèn)題與對(duì)策

付學(xué)敏

建筑施工企業(yè)是典型的資金密集型企業(yè)，近年來(lái)，建筑施工企業(yè)隨著其行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，資金需求量大，項(xiàng)目周期長(zhǎng)，資金緊張的矛盾日益突出，企業(yè)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，管理的成敗不僅是衡量財(cái)務(wù)管理工作水平的重要標(biāo)準(zhǔn)，而且會(huì)對(duì)企業(yè)的生存發(fā)展產(chǎn)生重大影響。因此，建筑施工企業(yè)必須重視資金管理工作，合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

一、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

建筑施工企業(yè)大多只重視業(yè)務(wù)拓展，欠缺資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，建筑施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了搶奪市場(chǎng)份額，建筑施工企業(yè)往往對(duì)于項(xiàng)目自身和業(yè)主單位的建設(shè)資金來(lái)源、資信情況等事前摸查不到位，調(diào)查不充分，就盲目進(jìn)行投標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)也常常是敷衍了事，給企業(yè)帶來(lái)了很大的風(fēng)險(xiǎn)和不穩(wěn)定因素。第二，對(duì)于本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、資金狀況缺乏客觀認(rèn)識(shí)，盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)，承接超過(guò)企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力數(shù)量的施工項(xiàng)目，使資金周轉(zhuǎn)處于異常緊張的境地，嚴(yán)重影響了各項(xiàng)目的施工進(jìn)度，工程進(jìn)度款的回收也無(wú)法得到保證，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的資金鏈存在斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)對(duì)資金管理不夠重視，在制定相關(guān)部門(mén)的考核指標(biāo)時(shí)多注重收入、利潤(rùn)總額等經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)而忽視資金計(jì)劃的完成率、應(yīng)收賬款回收率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核。

（二）資金使用效率低下

建筑施工企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，而資金分散、兩金占用資金額度大等資金使用效率低下的問(wèn)題已成為制約其發(fā)展的瓶頸。一是建筑施工企業(yè)項(xiàng)目多，且多為外地施工，常常因管理需要按項(xiàng)目設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，并單獨(dú)開(kāi)設(shè)銀存賬戶。而多頭開(kāi)戶現(xiàn)象的出現(xiàn)會(huì)導(dǎo)致許多問(wèn)題，首先，有限的資金被分散到眾多賬戶中，項(xiàng)目建設(shè)資金難以集中使用，容易造成資金閑置。其次，加大了企業(yè)總部對(duì)下屬公司資金管理的難度，不利于資金的統(tǒng)一調(diào)配。再次，整個(gè)企業(yè)的融資需求增大，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率和資金成本居高不下。二是建筑施工企業(yè)普遍存在“兩金”占資較高的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。如投標(biāo)前對(duì)項(xiàng)目資金收回的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，工程進(jìn)度款無(wú)法按期收回，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬；施工計(jì)劃安排不合理，造成存貨積壓；由于雙方存在利益矛盾，完工項(xiàng)目結(jié)算工作久拖不決，這些都將引起“兩金”占用過(guò)高的問(wèn)題。如果再加上企業(yè)內(nèi)部管理又不到位，出現(xiàn)工期延誤、質(zhì)量存在缺陷，引起業(yè)主索賠，質(zhì)保金無(wú)法足額退回等問(wèn)題，那無(wú)疑是雪上加霜，企業(yè)的現(xiàn)金流就會(huì)更加捉襟見(jiàn)肘。

（三）資金監(jiān)管難度大

建筑施工企業(yè)由于項(xiàng)目多且分散，資金監(jiān)控與管理本身就比較難，再加上資金管理制度不健全，無(wú)章可循；財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對(duì)資金管理缺乏專業(yè)指導(dǎo)能力；資金預(yù)算流于形式，未嚴(yán)格按預(yù)算使用資金，發(fā)生拆東墻補(bǔ)西墻，挪用項(xiàng)目資金等情況仍然存在，這些都在一定程度上給整個(gè)企業(yè)的資金監(jiān)管帶來(lái)一定的難度，從而大大增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、優(yōu)化建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的措施

（一）轉(zhuǎn)變固有觀念，增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。

建筑施工企業(yè)首先要認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，轉(zhuǎn)變重經(jīng)濟(jì)效益，輕現(xiàn)金流的固有思想。其次，要強(qiáng)化對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目的審查，認(rèn)真研判項(xiàng)目主體、資金來(lái)源、支付條件及業(yè)主單位的履約能力等，并結(jié)合企業(yè)自身的資金情況，作好資金測(cè)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后再作出選擇。當(dāng)企業(yè)的支付能力有限、現(xiàn)金流不足的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)選擇一些風(fēng)險(xiǎn)低、回款條件好的項(xiàng)目，以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。需要注意的是，企業(yè)不能認(rèn)為資金測(cè)算僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，它需要很多的部門(mén)共同參與，其他部門(mén)的參與度也會(huì)影響到項(xiàng)目的選擇的結(jié)果。最后，企業(yè)對(duì)相關(guān)部門(mén)的考核應(yīng)加入資金計(jì)劃偏差率、應(yīng)收賬款回收率等指標(biāo)的考核，以增強(qiáng)其資金管理的意識(shí)，提高其資金管理的積極性。

（二）強(qiáng)化管理措施，提高資金使用效率

針對(duì)項(xiàng)目分散，開(kāi)戶較多，資金難以集中的情況，企業(yè)總部應(yīng)建立統(tǒng)一的資金管理結(jié)算中心，作為專門(mén)進(jìn)行資金管理的部門(mén)。資金管理結(jié)算中心可以通過(guò)銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)對(duì)分散賬戶的資金進(jìn)行集中管理，將各下屬公司納入該系統(tǒng)的成員單位，對(duì)各賬戶設(shè)定目標(biāo)余額和時(shí)間頻率，系統(tǒng)定時(shí)將各個(gè)分散賬戶超過(guò)目標(biāo)余額的資金自動(dòng)歸集到總部指定的賬戶中，由其統(tǒng)一進(jìn)行管理和調(diào)配。各下屬公司需按月提交資金需求計(jì)劃，待資金管理結(jié)算中心進(jìn)行資金平衡后，制定統(tǒng)一的資金計(jì)劃，報(bào)經(jīng)營(yíng)層審批后，按計(jì)劃撥付給下屬公司。計(jì)劃外資金的支付，必須重新報(bào)經(jīng)營(yíng)層審批后方可執(zhí)行。同時(shí)，每月還要嚴(yán)格對(duì)資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，從而對(duì)企業(yè)資金的使用效率進(jìn)行整體評(píng)價(jià)，并及時(shí)作出調(diào)配。雖然資金收歸總部，但資金的所有權(quán)仍然歸各下屬公司所有，只是通過(guò)實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，達(dá)到降低負(fù)債總額，減少資金成本，提高資金使用效率的目的。

針對(duì)“兩金”占資較高的問(wèn)題，第一，企業(yè)應(yīng)作好項(xiàng)目前期的可行性研究，選擇風(fēng)險(xiǎn)低、回款有保障的項(xiàng)目。第二，要加強(qiáng)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理，合理安排施工進(jìn)度，保證工程質(zhì)量。第三，要作好施工計(jì)劃，科學(xué)控制存貨，減少存貨的資金占用。第四，在簽訂合同時(shí)，要利用有利條件簽訂更能體現(xiàn)公平的條款。同時(shí)，要重視工程進(jìn)度款結(jié)算資料的編制，必要時(shí)可通過(guò)司法途徑來(lái)解決。第五，對(duì)應(yīng)收賬款等債權(quán)要定期對(duì)賬，建立催收責(zé)任制度，按照“誰(shuí)放賬，誰(shuí)清收”的原則，考核催收責(zé)任效果，有效降低壞賬損失的發(fā)生。第六，要科學(xué)制定降“兩金”目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，將非正常占用的“兩金”余額納入企業(yè)的考核體系與績(jī)效兌現(xiàn)掛鉤，從而調(diào)動(dòng)責(zé)任人降“兩金”工作的主觀能動(dòng)性，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任感。

（三）增加管理手段，提升資金監(jiān)管力度

資金的合規(guī)、高效使用離不開(kāi)監(jiān)管的作用。要加強(qiáng)監(jiān)管力度，主要從以下五個(gè)方面著手：一是要建立健全企業(yè)的各項(xiàng)資金管理制度，為資金監(jiān)管提供有效的制度保障；二是要建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)立預(yù)警管理指標(biāo)，提前研究應(yīng)對(duì)措施，降低實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率；三是制定科學(xué)合理的資金收付計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果定期進(jìn)行考核分析；四是要嚴(yán)格執(zhí)行資金劃撥審批流程，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，嚴(yán)把資金的出入關(guān)口；五是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的教育和培訓(xùn)工作，提高其專業(yè)能力，進(jìn)而在資金管理過(guò)程中發(fā)揮更加積極的作用。

三、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的形勢(shì)下，結(jié)合自身的實(shí)際情況，做好資金管控是每個(gè)建筑施工企業(yè)刻不容緩的事情。因此，本文從提高風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)、增強(qiáng)資金使用效率、加強(qiáng)資金監(jiān)管幾個(gè)方面入手，提出優(yōu)化資金管理的措施，以期幫助建筑施工企業(yè)不斷提高資金管理的水平，科學(xué)合理的使用和管理資金。