煤化工企業(yè)全面預(yù)算管理的探討

樊小俠

引言

在煤化工企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作是非常重要的，它可以有效促進(jìn)企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展，全面預(yù)算管理在煤化工企業(yè)中擁有無法取代的地位。若煤化工企業(yè)要在日趨激烈的市場競爭中占據(jù)重要地位，就需要不斷強(qiáng)化對全面預(yù)算管理的建設(shè)，提高工人的生產(chǎn)效率，把企業(yè)的管理水平不斷提高。

一、煤化工企業(yè)全面預(yù)算管理的作用

實施全面預(yù)算管理，可以有效推動煤化工企業(yè)增強(qiáng)其市場競爭力。從目前的發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國煤化工企業(yè)的總體發(fā)展趨勢不容樂觀，部分煤化工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益很低。只有結(jié)合實際，加強(qiáng)對企業(yè)的全面預(yù)算管理工作的落實，才能對企業(yè)內(nèi)部的成本費(fèi)用實施科學(xué)的統(tǒng)籌，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的持續(xù)增長。其次，在管理的環(huán)節(jié)中要對企業(yè)內(nèi)部的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，保障其能夠發(fā)揮最大效用，不斷提升企業(yè)的市場競爭地位。企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作，可以減少經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的機(jī)率。企業(yè)通過制定科學(xué)的融資策略，能夠有效預(yù)防資源的浪費(fèi)，規(guī)避了企業(yè)產(chǎn)生的一系列不必要的損失。實施全面預(yù)算管理，可以讓企業(yè)管理人員充分了解企業(yè)的運(yùn)營情況，提前預(yù)測可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，有效提升企業(yè)管理人員的風(fēng)險管理水平。

二、煤化工企業(yè)全面預(yù)算管理中的問題

（一）全面預(yù)算管理機(jī)制較不健全

煤化工企業(yè)開展全面預(yù)算管理工作的起步較晚，相關(guān)制度不夠健全，執(zhí)行、監(jiān)督與考核方面存在很多問題，管理水平較為落后。盡管目前部分企業(yè)已經(jīng)開展了全面預(yù)算管理工作，但預(yù)算范圍存在局限性，使得管理工作無法落實到企業(yè)中的各個領(lǐng)域。企業(yè)缺乏健全的預(yù)算管理機(jī)制，導(dǎo)致其內(nèi)部在開展?fàn)I業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算等工作時，與企業(yè)預(yù)算管理體系產(chǎn)生脫節(jié)，在實施全面預(yù)算管理的環(huán)節(jié)中難以發(fā)揮效用，使得企業(yè)難以完成相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）缺乏全面預(yù)算考核監(jiān)督機(jī)制

煤化工企業(yè)大部分是我國國有企業(yè)，企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)不健全，部分煤化工企業(yè)沒有對考核、監(jiān)督制度引起足夠的重視。在實際預(yù)算管理考核工作中，被考核的對象只重視管理環(huán)節(jié)中客觀因素，對于預(yù)算執(zhí)行狀況的其他因素影響沒有詳細(xì)認(rèn)識。部分考核人員在進(jìn)行考核的環(huán)節(jié)中受個人情感因素的影響，導(dǎo)致管理過程中缺乏公平公正的獎懲制度，使得考核工作僅僅停留在表面。

（三）信息化建設(shè)較為落后

部分煤化工企業(yè)的信息化建設(shè)力度不夠，使企業(yè)內(nèi)部信息無法得到快速傳遞。管理人員和預(yù)算執(zhí)行部門的信息不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作的效果不佳，造成“信息孤島”現(xiàn)象。目前，全面預(yù)算管理的作用日趨顯著，煤化工企業(yè)在開展預(yù)算管理工作的過程中，單單依靠傳統(tǒng)的辦公模式，將難以保障預(yù)算的時效性和真實性。加上編制的周期長，數(shù)據(jù)分析的難度不斷加大，相關(guān)報表的邏輯順序非常混亂且沒有規(guī)律，企業(yè)管理部門沒有建設(shè)完善的數(shù)據(jù)資源共享平臺，造成企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)相關(guān)信息無法及時、準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)換。

三、煤化工企業(yè)實施全面預(yù)算管理對策

（一）加強(qiáng)全面預(yù)算編制工作

1.科學(xué)界定預(yù)算責(zé)任

目前，我國部分煤化工企業(yè)擁有很多的子公司，使得企業(yè)內(nèi)部的管理工作難度系數(shù)直線上升，企業(yè)的管理機(jī)制缺乏靈活性。因此，煤化工企業(yè)有必要劃分其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施“多級預(yù)算，兩級管理”的管理策略，使得各級預(yù)算部門可以不斷滿足市場中的各項需求。同時，煤化工企業(yè)的子公司需要科學(xué)劃分員工的職責(zé)歸屬，讓他們具備一定的預(yù)算權(quán)利，針對不同的職責(zé)歸屬要配置不同的編制權(quán)限，推動全面預(yù)算管理工作得到更好的落實。

2.合理編制預(yù)算

全面預(yù)算工作關(guān)系到了企業(yè)內(nèi)部管理的各個方面，管理人員在實施預(yù)算時要積極地參與到全面管理的工作中，不斷完善成本責(zé)任中心的預(yù)算編制，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)與銷售水平的提升，增強(qiáng)對市場銷售狀況的了解，擴(kuò)大全面預(yù)算編制的應(yīng)用范圍。同時，企業(yè)需要完善信息反饋控制制度。在實施全面預(yù)算管理的過程中，嚴(yán)格遵守“多級預(yù)算、兩級管理”的制度，建設(shè)多個層次的預(yù)算管理跟蹤體系，開展周報、月報與年報工作。報告中，相關(guān)管理部門要進(jìn)行實施追蹤與監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要立刻向企業(yè)管理人員及相關(guān)部門報告。

（二）強(qiáng)化考核與監(jiān)督

煤化工企業(yè)要不斷健全考核與監(jiān)督體系，合理解決上級與下級之間信息不對稱的問題，解決企業(yè)內(nèi)各個部門在開展全面預(yù)算管理工作的環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的一系列問題。企業(yè)需要建立風(fēng)險抵押金制度，鼓勵企業(yè)內(nèi)預(yù)算部門的員工貫徹落實相關(guān)制度。同時，企業(yè)還需要制定相應(yīng)的考核體系，針對在預(yù)算管理過程中表現(xiàn)良好的員工給予相應(yīng)的精神與物質(zhì)獎勵，促進(jìn)其工作積極性的提高；針對表現(xiàn)較差的員工，要進(jìn)行一定的懲罰，從而防止類似現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（三）加強(qiáng)信息化建設(shè)

1.合理運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

在實施全面預(yù)算管理的過程中，煤化工企業(yè)要加大信息化建設(shè)力度，合理運(yùn)用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將信息數(shù)據(jù)作為核心，與其它部門的管理數(shù)據(jù)相融合，不斷健全信息管理系統(tǒng)，保障企業(yè)內(nèi)的財務(wù)信息以及其它信息的時效性與準(zhǔn)確性，規(guī)避信息孤島等問題的出現(xiàn)。針對企業(yè)的資金流與信息流，要進(jìn)行科學(xué)整合，促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理質(zhì)量的提高。

2.構(gòu)建信息共享體系

企業(yè)在開展全面預(yù)算管理工作的環(huán)節(jié)中，需要構(gòu)建數(shù)據(jù)信息共享體系，按時更新預(yù)算調(diào)整的動態(tài)。由于不同的預(yù)算表數(shù)據(jù)之間有很大的關(guān)系，提高對預(yù)算調(diào)整的效率，就要運(yùn)用固定數(shù)據(jù)關(guān)系對預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行合理調(diào)整，使管理者能夠及時了解到相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況。方便了信息使用者對數(shù)據(jù)的查找，運(yùn)用計算機(jī)構(gòu)建信息共享體系，讓相關(guān)人員處理數(shù)據(jù)的效率變高、分析數(shù)據(jù)的能力得以提升，促進(jìn)企業(yè)人員能夠準(zhǔn)確地整理出各項預(yù)算表，分析預(yù)算目標(biāo)的完成情況，規(guī)避手工預(yù)算編制環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的失誤，降低管理工作的難度系數(shù)。

（四）設(shè)計合理的預(yù)算考核指標(biāo)

企業(yè)中的預(yù)算工作的考核指標(biāo)分為財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)。煤化工企業(yè)使用的財務(wù)指標(biāo)主要有EVA、現(xiàn)金流量、投資報酬盈利能力等。煤化工企業(yè)的非財務(wù)指標(biāo)是能體現(xiàn)客戶和供應(yīng)商關(guān)系的指標(biāo)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程等。為了促進(jìn)全面預(yù)算管理效果的提升，要合理設(shè)計預(yù)算考核指標(biāo)，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。與此同時，不斷加強(qiáng)關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI）的運(yùn)用，實時監(jiān)督和控制全面預(yù)算管理工作，創(chuàng)建預(yù)警機(jī)制，但數(shù)據(jù)觸發(fā)預(yù)警時，有關(guān)部門的員工要制定科學(xué)、合理的應(yīng)對措施，一旦發(fā)現(xiàn)問題就要及時采取應(yīng)對方案。

四、結(jié)束語

總而言之，煤化工企業(yè)開展全面預(yù)算管理建設(shè)工作是大勢所趨勢。只有健全管理機(jī)制、優(yōu)化資源配置，才能有效提高管理人員的工作效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的地位。因此，在實際管理的環(huán)節(jié)中，企業(yè)要不斷強(qiáng)化其信息化的建設(shè)，完善相應(yīng)的信息管理機(jī)制，科學(xué)、合理地開展預(yù)算編制工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的力度，推動企業(yè)朝更好的方向發(fā)展。