基于價值創(chuàng)造的礦山財務(wù)共享中心建設(shè)實(shí)踐

黃旭東

(安徽馬鋼礦業(yè)資源集團(tuán)有限公司 安徽馬鞍山 243000)

1 礦山財務(wù)共享中心的建設(shè)背景

共享服務(wù)中心作為一種運(yùn)營管理模式，自誕生以來，迅速在全球擴(kuò)展，目前已經(jīng)形成全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中的一股潮流。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、監(jiān)管政策的趨同以及信息化的快速發(fā)展，越來越多的中國企業(yè)開始關(guān)注、規(guī)劃和實(shí)施財務(wù)共享。

馬鋼礦業(yè)公司實(shí)施財務(wù)共享中心建設(shè)主要有以下幾點(diǎn)背景：

當(dāng)前國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速逐漸放緩，對鋼鐵企業(yè)的影響是顯著的，鋼鐵企業(yè)必須主動改變，提高管理水平，提升企業(yè)競爭力，努力創(chuàng)造價值。馬鋼集團(tuán)面對這樣的形勢，在管理上提出了更高的要求，明確了向管理要效率的需求，推動了相關(guān)的管理變革，財務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目是重要組成部分。集團(tuán)公司的共享建設(shè)已經(jīng)搭建了一個大框架，但需要分步實(shí)施，逐步融合。礦業(yè)公司是集團(tuán)板塊戰(zhàn)略中資源板塊的重要載體，也是集團(tuán)具體一定歷史和規(guī)模的重要子公司，是作為財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的理想試點(diǎn)單位。

礦山特殊的行業(yè)屬性和業(yè)務(wù)現(xiàn)狀具備共享建設(shè)的前提條件。一般而言，實(shí)施財務(wù)共享中心需要滿足一些條件。馬鋼礦業(yè)公司目前下屬5家分子公司，以開采鐵礦石資源為主，主營產(chǎn)品都是鐵精粉，業(yè)務(wù)范圍高度相同，且執(zhí)行統(tǒng)一的管理制度以及會計(jì)制度和會計(jì)核算方法。已經(jīng)具備一定的規(guī)模、經(jīng)營領(lǐng)域集中、分支機(jī)構(gòu)有統(tǒng)一財務(wù)政策和流程、總部有集中財務(wù)管控需求等，完全具備推行財務(wù)共享服務(wù)中心推行的先決條件。

2 礦山財務(wù)共享中心建設(shè)實(shí)踐

馬鋼礦業(yè)公司的財務(wù)共享中心建設(shè)歷經(jīng)前期調(diào)研、高藍(lán)設(shè)計(jì)、實(shí)施建設(shè)、試運(yùn)行，到2018年已經(jīng)正式上線。財務(wù)管理工作已有了新的局面，與過去的相比，形成了許多管理上的創(chuàng)新和變化。

2.1 建立規(guī)范統(tǒng)一的流程，形成業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化

礦業(yè)公司的財務(wù)共享建設(shè)通過流程梳理和優(yōu)化，圍繞應(yīng)付核算、應(yīng)收核算、收入核算、費(fèi)用核算、資產(chǎn)核算、成本核算等進(jìn)行業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。最終形成7個領(lǐng)域，總共明確了36個明細(xì)核算業(yè)務(wù)流程。7個領(lǐng)域主要為：費(fèi)用管控流程、資金管理流程、收入核算流程、應(yīng)付核算流程、成本核算流程、固定資產(chǎn)核算流程、會計(jì)核算流程。

礦業(yè)公司的財務(wù)共享建設(shè)通過進(jìn)行流程梳理和優(yōu)化，消除子公司業(yè)務(wù)處理存在的差異，達(dá)到財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)化。具體的在以下方面做到了標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一：1.報銷制度的統(tǒng)一；2.會計(jì)核算方法的統(tǒng)一；3.會計(jì)科目核算口徑的統(tǒng)一；4.財務(wù)報表口徑的統(tǒng)一；5.流程標(biāo)準(zhǔn)化；6.操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化；7.崗位職能標(biāo)準(zhǔn)化。這就改變了目前各子公司的諸如費(fèi)用報銷方式，業(yè)務(wù)流程，報賬要求等，比如將南山礦的成本核算模式由以前的二級核算變?yōu)榕c各礦山統(tǒng)一的一級核算，將原來分散在各子公司財務(wù)部門處理的會計(jì)核算業(yè)務(wù)集中至財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行處理。

2.2 組建新的組織架構(gòu)和人員配置

通過對馬鋼礦業(yè)公司財務(wù)管理職能的分析，確定財務(wù)共享服務(wù)中心的職能定位。礦業(yè)公司財務(wù)共享服務(wù)中心將財務(wù)管理和會計(jì)的業(yè)務(wù)執(zhí)行層納入管理，同時發(fā)揮作為財務(wù)數(shù)據(jù)中心的作用。通過實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)，將礦業(yè)公司的財務(wù)系統(tǒng)劃分為總部戰(zhàn)略財務(wù)、成員單位業(yè)務(wù)財務(wù)、財務(wù)共享中心3個清晰的財務(wù)職能體系：

總部的戰(zhàn)略財務(wù)發(fā)揮預(yù)算管理職能，建立全面預(yù)算管理機(jī)制；通過成本管理，建立成本管理體系，開展成本分析與考核工作，負(fù)責(zé)公司成本戰(zhàn)略的落地；通過資金管理，滿足公司當(dāng)前及未來的資金需求，降低企業(yè)資金成本；通過稅務(wù)管理，在經(jīng)營及投資活動中進(jìn)行稅務(wù)籌劃，及時了解和掌握稅收政策，研判對企業(yè)的影響，降低稅收風(fēng)險。通過會計(jì)政策與報表合規(guī)性管理，確定企業(yè)會計(jì)政策，并與集團(tuán)財務(wù)部保持一致，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)會計(jì)政策，保證各分子公司會計(jì)報表的合規(guī)性。

財務(wù)共享服務(wù)中心承擔(dān)了傳統(tǒng)的財務(wù)會計(jì)的所有基礎(chǔ)性工作。在財務(wù)核算、資金方面、成本管理、財務(wù)數(shù)據(jù)中心的管理上承擔(dān)基礎(chǔ)工作，為業(yè)務(wù)財務(wù)和戰(zhàn)略財務(wù)提供數(shù)據(jù)支持。

成員單位業(yè)務(wù)財務(wù)是財務(wù)職能中的控制層，將他們設(shè)置在各分子礦山公司，讓他們深入礦山的生產(chǎn)一線中去，分析生產(chǎn)業(yè)務(wù)一線的財務(wù)支持需求，全面滲透經(jīng)營過程，提升經(jīng)營能力；通過他們將財務(wù)共享服務(wù)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛行У呢攧?wù)信息，并及時將財務(wù)信息傳遞給各分子公司的領(lǐng)導(dǎo)們做決策。通過業(yè)務(wù)財務(wù)促進(jìn)公司戰(zhàn)略和政策向業(yè)務(wù)單元推進(jìn)和落實(shí)。業(yè)務(wù)財務(wù)協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)運(yùn)行，承擔(dān)本地有關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)報表合規(guī)性、現(xiàn)金流平衡等職能。

在礦業(yè)公司財務(wù)共享服務(wù)中心的人員配置上，主要利用各礦山分子公司現(xiàn)有財務(wù)人員，采用轉(zhuǎn)崗與招聘相結(jié)合的措施，做到技能與崗位的匹配，確保原有財務(wù)工作和新的共享服務(wù)工作能夠協(xié)作展開，平穩(wěn)運(yùn)行。并且開展了集中培訓(xùn)與長期培訓(xùn)，持續(xù)進(jìn)行能力提升。

2.3 上線全新的共享服務(wù)信息系統(tǒng)

礦業(yè)公司財務(wù)共享中心的建設(shè)離不開信息系統(tǒng)的支撐，主要上線了金蝶EAS共享平臺系統(tǒng)、金蝶EAS客戶端，并且上線了全新的影像傳輸系統(tǒng)。財務(wù)共享服務(wù)中心打破財務(wù)組織隔離界限，實(shí)現(xiàn)礦業(yè)公司各礦山分子公司業(yè)務(wù)在同一平臺、不同業(yè)務(wù)類型的專業(yè)化分工處理。

共享服務(wù)平臺用于接收共享服務(wù)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域產(chǎn)生的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)分配規(guī)則自動推送給業(yè)務(wù)人員處理，并提供服務(wù)監(jiān)控方便管理人員了解任務(wù)處理分布狀況、業(yè)務(wù)人員的任務(wù)處理質(zhì)量和及時率。

在金蝶EAS共享服務(wù)平臺下，財務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了集中批量處理，通過共享平臺提交的業(yè)務(wù)，如付款支付，可以自動在賬務(wù)系統(tǒng)中生成憑證；以前需要進(jìn)行大量人工處理的費(fèi)用分配，手工做賬，現(xiàn)在可以通過表單設(shè)計(jì)及規(guī)則設(shè)計(jì)，自動生成記賬憑證，節(jié)省了大量的人工操作。

利用影像系統(tǒng)，支持上傳影像、查看影像以及退回重掃；打破了地域界限和物理界限，使得以前保存在記賬憑證后面的原始單據(jù)附件變?yōu)橛跋窳髟诰€上流轉(zhuǎn)，方便資料的調(diào)閱及審核，創(chuàng)新了財務(wù)檔案的保存方式。

3 財務(wù)共享服務(wù)中心的價值創(chuàng)造

3.1 提升管理質(zhì)量及效率

通過財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，幫助礦業(yè)公司建立的標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，各礦山分子公司執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，有利于提高管理水平及效率，加速企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，降低運(yùn)營成本。例如將礦山的成本核算由以往的二級核算變?yōu)橐患壓怂悖梢葬尫糯罅康能囬g核算員的人力資源。

通過財務(wù)共享中心，不但可以及時處理各分子公司的業(yè)務(wù)需求，更能實(shí)時掌握業(yè)務(wù)信息，了解生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

3.2 促進(jìn)財務(wù)轉(zhuǎn)型

財務(wù)發(fā)揮的是管理職能，它是為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供服務(wù)的。財務(wù)不僅僅承擔(dān)企業(yè)的會計(jì)核算工作，而是需要從各個維度分析企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，提出管理方案，創(chuàng)造更大的價值。傳統(tǒng)的財務(wù)部門需要進(jìn)行轉(zhuǎn)型，從大量重復(fù)的基礎(chǔ)核算業(yè)務(wù)中釋放出來，進(jìn)而投入到經(jīng)營及戰(zhàn)略決策中去。財務(wù)共享中心正是為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供了基礎(chǔ)。

財務(wù)共享中心提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。財務(wù)工作可以產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，共享服務(wù)通過標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的出來，保證了數(shù)據(jù)從源頭開始的邏輯規(guī)則，能夠輕松的與其他數(shù)據(jù)對接、組合、整合，為企業(yè)留下了寶貴的數(shù)據(jù)庫，為后期企業(yè)利用大數(shù)據(jù)資源進(jìn)行分析提供了可能。

2.3 促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大的潛力

財務(wù)共享中心通過標(biāo)準(zhǔn)化專業(yè)化的運(yùn)營，建立高效的流程運(yùn)行能力，在節(jié)約成本的同時保障公司戰(zhàn)略的執(zhí)行。共享服務(wù)中心可以為企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單位和外部客戶提供足夠需要的后臺支持，如共享中心為所有礦山分子公司提供會計(jì)核算及會計(jì)報表的編制服務(wù)，而各礦山的業(yè)務(wù)財務(wù)部門可以專注于本礦山的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制承包考核、生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)、工程項(xiàng)目管理服務(wù)等業(yè)務(wù)。礦業(yè)公司總部的財務(wù)部可以專注于經(jīng)營性礦山的工作，開展市場行情分析，例如鐵礦石市場的研究，包括關(guān)注期貨等資本市場的動態(tài)；以及外部礦山潛在投資機(jī)會的研究。

財務(wù)共享中心也能為其他業(yè)務(wù)部門提供支持，如開展行業(yè)對標(biāo)挖潛、合理安排生產(chǎn)組織、開展項(xiàng)目投資分析等工作，為企業(yè)提供強(qiáng)大的分析和決策服務(wù)，以及豐富的決策相關(guān)信息，促進(jìn)企業(yè)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)綜合競爭力。