科研財務(wù)助理效用評估研究

王力

【摘 要】 科研財務(wù)助理在服務(wù)科研任務(wù)、管理科研經(jīng)費中發(fā)揮著重要的作用。文章選取某研究所作為實例，通過發(fā)放調(diào)查問卷，梳理科研財務(wù)助理在科研經(jīng)費管理中發(fā)揮效用的影響因素。運用模糊綜合評價方法，計算分析得出科研財務(wù)助理在科研經(jīng)費過程管理、科研專業(yè)了解滲透、科研業(yè)務(wù)溝通服務(wù)等方面仍有較大提升空間，并提出了完善科研經(jīng)費管理機制、吸納科研專業(yè)背景人員、加強科研經(jīng)費政策指導(dǎo)和培訓(xùn)等措施建議，以期更好地服務(wù)于科研任務(wù)的開展，不斷促進科研單位科研經(jīng)費管理水平和能力的提升。

【關(guān)鍵詞】 科研財務(wù)助理; 科研經(jīng)費管理; 效用; 模糊綜合評價方法; 評估

【中圖分類號】 F810 ?【文獻標識碼】 A ?【文章編號】 1004-5937（2019）02-0122-04

2016年，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，旨在改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費使用和管理方式，實現(xiàn)簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。其中一項舉措為：項目承擔(dān)單位建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員在項目預(yù)算編制和調(diào)劑、經(jīng)費支出、財務(wù)決算和驗收等方面提供專業(yè)化服務(wù)[ 1 ]。在國家政策的引導(dǎo)下，科研單位積極落實松綁政策，配備科研財務(wù)助理，由專門人員從事科研項目經(jīng)費的預(yù)算編制、調(diào)劑、驗收等過程管理。上述舉措實施兩年來科研財務(wù)助理在科研項目承擔(dān)單位發(fā)揮的作用如何？

本文以某研究所為例，采用模糊綜合評價法，評估科研財務(wù)助理制度實施以來，單位科研財務(wù)助理對科研經(jīng)費管理政策貫徹落實及科研經(jīng)費過程管理水平提升等方面的作用，以期進一步提高科研項目經(jīng)費支出的效率和效益，提升科研單位科研經(jīng)費管理能力。

一、實例單位基本概況

實例單位研究所E是基礎(chǔ)研究與應(yīng)用發(fā)展研究有機結(jié)合的戰(zhàn)略高技術(shù)研究所，主要從事能源、動力和環(huán)境等領(lǐng)域研究。研究所E建立了宏觀與微觀兩級經(jīng)費管理層級。宏觀經(jīng)費管理以研究所管理支撐部門的財務(wù)部門為核心，科研管理部門、科研支撐部門、人事部門等機關(guān)職能部門為協(xié)同管理主體，統(tǒng)籌管理全所科研經(jīng)費;微觀經(jīng)費管理以各實驗室為主體，將科研項目團隊納入實驗室整體的資金管理之中，由實驗室統(tǒng)籌管理實驗室經(jīng)費。實驗室設(shè)置科研財務(wù)助理，作為研究所E宏觀與微觀經(jīng)費管理之間的橋梁，溝通反饋實驗室經(jīng)費管理、使用、需求情況。財務(wù)部門根據(jù)實驗室經(jīng)費使用情況及研究所發(fā)展狀況和需求，協(xié)同機關(guān)各職能部門統(tǒng)籌配置使用研究所科研經(jīng)費。

二、科研財務(wù)助理任務(wù)定位

研究所E于2016年開始執(zhí)行科研財務(wù)助理制度，明確科研財務(wù)助理的工作任務(wù)主要包括：（1）貫徹落實國家財經(jīng)法律法規(guī)，遵守科研項目經(jīng)費管理等制度規(guī)定;加強實驗室（中心）與財務(wù)處等職能部門溝通，切實發(fā)揮政策宣傳和橋梁紐帶作用。（2）負責(zé)科研項目申請經(jīng)費預(yù)算編制，按照科研項目預(yù)算統(tǒng)籌安排使用經(jīng)費，科研項目結(jié)題財務(wù)驗收經(jīng)費決算編制及科研項目經(jīng)費收支情況分析。（3）配合管理部門接受科研項目經(jīng)費專項審計、中期檢查、結(jié)題財務(wù)驗收等各項監(jiān)督檢查。（4）根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行及結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余考核要求，按照考核節(jié)點推進落實年度科研項目預(yù)算支出。

三、科研財務(wù)助理效用評估

科研財務(wù)助理經(jīng)過兩年的工作，在科研項目申請、執(zhí)行、驗收各個階段的全生命周期管理，宣傳并貫徹落實國家科研項目經(jīng)費管理政策制度，統(tǒng)籌規(guī)范管理研究部室科研項目經(jīng)費方面是否切實發(fā)揮作用，需要進行評估分析，從而更好地發(fā)揮科研財務(wù)助理的專用功能，促進科研機構(gòu)科研項目經(jīng)費使用效益的不斷提升。

本文根據(jù)科研財務(wù)助理工作任務(wù)定位，從科研經(jīng)費制度宣貫、過程管理、審計檢查和年度預(yù)算執(zhí)行四個方面設(shè)計調(diào)查問卷。調(diào)查問卷主要包括兩部分，第一部分為科研財務(wù)助理效用評估指標確定及其權(quán)重賦值，第二部分為研究所E科研財務(wù)助理發(fā)揮效用情況評價打分。調(diào)查對象為研究所E的實驗室、相關(guān)管理支撐部門人員，以及本系統(tǒng)內(nèi)曾經(jīng)在研究所E進行實地科研檢查的科研管理、財務(wù)管理專家。上述人員對研究所E的科研財務(wù)助理工作開展情況及科研服務(wù)狀況均有比較深入的了解，并且評估主體多元化，對相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域比較熟悉，能夠確保調(diào)查結(jié)果的客觀性和有效性。

調(diào)查問卷共計發(fā)放25份，回收21份，有效問卷20份。通過整理分析調(diào)查問卷，得出研究所E科研財務(wù)助理效用評估要素指標權(quán)重，經(jīng)過專家評價打分，計算得出研究所E科研財務(wù)助理發(fā)揮的效用等級。

（一）評價要素權(quán)重確定

根據(jù)調(diào)查問卷，科研財務(wù)助理經(jīng)費管理作用評估指標體系如表1所示[ 2 ]。

（二）評估因素隸屬度確定

因科研財務(wù)助理效用狀況評估因素多為定性，所以本文采用定性評價、定量打分方式，即由專家對某個被評價因素的隸屬度做出估計，然后取其平均值作為該因素的隸屬度。由于科研財務(wù)助理效用狀況評估因素體系的各層因素著眼于管理水平如何和管理措施好壞兩個角度，因此使用好壞來評定因素隸屬度[ 3 ]。確定評語等級論域V={差，較差，中，較好，好}。在統(tǒng)計表中分別用1（20分）、2（40分）、3（60分）、4（80分）、5（100分）來表示。

（三）建立因素等級矩陣

根據(jù)專家評分，對各評估指標隸屬度進行綜合分析，并歸一化處理得到評估因素評估矩陣[ 4 ]。

其中，R1為“科研經(jīng)費制度宣貫”指標的評估矩陣，R2為“科研經(jīng)費過程管理”指標的評估矩陣，R3為“科研經(jīng)費審計檢查”指標的評估矩陣，R4為“科研經(jīng)費年度預(yù)算執(zhí)行”指標的評估矩陣。

（四）一級模糊綜合評估

評估指標的權(quán)重如下：

其中，A為“科研財務(wù)助理效用”一級指標的權(quán)重，A1為“科研經(jīng)費制度宣貫”指標的權(quán)重，A2為“科研經(jīng)費過程管理”指標的權(quán)重，A3為“科研經(jīng)費審計檢查”指標的權(quán)重，A4為“科研經(jīng)費年度預(yù)算執(zhí)行”指標的權(quán)重。

“科研經(jīng)費制度宣貫”指標模糊綜合評估計算結(jié)果如下：

歸一化處理建立“科研財務(wù)助理效用”一級指標總評價矩陣B：

（五）二級模糊綜合評估

一級模糊綜合評估，反映單因素不同等級對評估因素的影響。由于涉及的要素較多，為了尋求諸多因素對評估結(jié)果的總體影響[ 5 ]，必須進行二級模糊綜合評估。

因此，二級模糊評估：歸一化處理結(jié)果：

（六）模糊綜合評估結(jié)果的處理

科研財務(wù)助理效用狀況按五個等級評價，所得結(jié)果按照百分制給分（見表2），可求得系統(tǒng)的總得分f。

根據(jù)評估級別的分數(shù)及歸一化處理的結(jié)果C值，計算系統(tǒng)的總得分為：

根據(jù)f分值判定實例研究所E科研財務(wù)助理效用狀況的級別為中。研究所E在實際的科研經(jīng)費管理過程中，科研財務(wù)助理除需要清晰掌握國家財經(jīng)政策法規(guī)、相關(guān)科研經(jīng)費管理辦法和財務(wù)管理知識外，還需具備相關(guān)研究領(lǐng)域?qū)I(yè)背景，并了解掌握實驗室科學(xué)研究內(nèi)容，把握科研活動進展，這樣的復(fù)合型人才需要經(jīng)過長期摸索歷練才能成長培養(yǎng)起來。目前科研財務(wù)助理的人員素質(zhì)遠遠無法滿足上述需要，在科研經(jīng)費的合規(guī)性管理方面效用尚可，但在科研項目經(jīng)費管理的效率性和效益性方面，仍有很大提升空間。

四、提升科研財務(wù)助理效用的措施建議

（一）完善科研經(jīng)費管理機制

采用總分結(jié)合、分級管理的方式，構(gòu)建相互銜接、職責(zé)清晰、聯(lián)動合作的科研經(jīng)費管理體系。以科研管理、經(jīng)費管理等職能管理部門為一級管理組織，以各科研課題項目歸屬的研究部室為二級管理組織，充分發(fā)揮科研財務(wù)助理作為一級、二級經(jīng)費管理層級之間的紐帶橋梁作用，上傳研究室科研經(jīng)費使用、管理、需求情況，下達國家科技計劃、行業(yè)企業(yè)合作信息，以及國家科研經(jīng)費管理政策制度，讓科研財務(wù)助理成為科研單位管理支撐部門與科研業(yè)務(wù)部門之間協(xié)作溝通的潤滑劑，成為科研經(jīng)費合規(guī)高效管理的助推器。

（二）吸納培養(yǎng)跨專業(yè)人員擔(dān)任科研財務(wù)助理

科研財務(wù)助理若想提升科研服務(wù)能力，提高科研經(jīng)費管理水平，需要同時具備科研任務(wù)涉及領(lǐng)域的專業(yè)知識和科研經(jīng)費管理的財務(wù)知識[ 6 ]。因此，應(yīng)吸納培養(yǎng)具有科研業(yè)務(wù)專業(yè)背景的跨專業(yè)人員擔(dān)任科研財務(wù)助理，并打通科研財務(wù)助理的職業(yè)上升通道，提供具有吸引力的職稱晉升晉級渠道，使科研財務(wù)助理成長為復(fù)合型人才，能夠在項目申請預(yù)算編制過程中有針對性地編制出目標相符、業(yè)務(wù)相關(guān)、經(jīng)濟合理的預(yù)算支出，在項目開展進程中科學(xué)合理判斷經(jīng)費支出所屬項目并有效統(tǒng)籌安排科研經(jīng)費，在項目結(jié)題中基于科研業(yè)務(wù)專業(yè)知識有理有據(jù)地提供財務(wù)驗收資料，切實把科研人員從繁瑣的日常科研經(jīng)費管理中解放出來。

（三）加強科研經(jīng)費政策的指導(dǎo)和培訓(xùn)

加強對科研財務(wù)助理的政策指導(dǎo)，定期組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國家有關(guān)科技政策、科研經(jīng)費管理制度以及內(nèi)部控制相關(guān)知識。結(jié)合科研單位內(nèi)部審計工作，將科研財務(wù)助理納入單位兼職內(nèi)審人員的隊伍，開展交叉互審。通過內(nèi)審檢查工作的實踐，交流溝通，分析問題，整改提高，為科研財務(wù)助理融會貫通國家科研項目經(jīng)費管理要求，并將國家有關(guān)要求輻射貫徹至各實驗室科研人員提供政策指導(dǎo)和實踐鍛煉。

五、結(jié)論

科研財務(wù)助理是將科研人員從繁瑣的日常科研經(jīng)費管理中解放出來的重要依托，2018年兩院院士大會中明確指出“不能讓無窮的報表和審批把科學(xué)家的精力耽誤了”?？蒲薪?jīng)費既要管得好，又要服務(wù)好科研任務(wù)，科研財務(wù)助理發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

本文采用模糊綜合評價方法對某研究所科研財務(wù)助理效用進行了評價，根據(jù)評估實例的評估結(jié)果，得出如下結(jié)論：

（1）科研財務(wù)助理是科研單位承上啟下、溝通協(xié)調(diào)的重要崗位。科研財務(wù)助理在科研經(jīng)費制度宣貫、過程管理、審計檢查、預(yù)算執(zhí)行等方面發(fā)揮的效用如何，直接影響科研經(jīng)費使用的規(guī)范合理性和效率效益性。（2）本文采用定性與定量相結(jié)合的模糊綜合評價方法對某研究所科研財務(wù)助理發(fā)揮效用的評估與研究所的實際情況相吻合。評估結(jié)果表明，科研財務(wù)助理在科研經(jīng)費過程管理、溝通協(xié)調(diào)管理要求與科研業(yè)務(wù)需求、科技研發(fā)專業(yè)了解滲透、科研服務(wù)能力等方面仍有較大改進提升空間。（3）科研單位應(yīng)構(gòu)建溝通順暢、聯(lián)動協(xié)作的科研經(jīng)費管理機制，為科研財務(wù)助理順利開展工作提供良好環(huán)境;應(yīng)積極培養(yǎng)吸納具有科研專業(yè)背景的復(fù)合型人員從事科研財務(wù)助理工作，并加強對其的培訓(xùn)指導(dǎo)和鍛煉，使其盡快成長為熟悉科研專業(yè)、精通經(jīng)費管理的多元化人才，更好地服務(wù)于單位科研任務(wù)的開展，不斷促進科研單位科研經(jīng)費管理水平和能力的提升。

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