33問答疑手把手教你辦個稅抵扣

央視

繼2018年10月1日率先釋放“起征點上調(diào)”減稅紅利后，備受關注的《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》12月22日正式出爐，這標志著我國綜合與分類相結(jié)合的個稅改革邁出關鍵一步。

子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人——關系億萬百姓的6項個稅專項附加扣除政策究竟怎么扣？扣多少？和之前的征求意見稿有什么不同呢？

此次公布的暫行辦法與不久前公開征求意見版本相比，在專項附加扣除范圍、標準等方面做了調(diào)整。

在子女教育專項扣除方面，納稅人子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。與征求意見稿相比，追加列入了“技工教育”一項，這也意味著學歷教育的各個階段和類型都覆蓋到了。

房貸較重，個稅來減，納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，暫行辦法明確了“首套住房貸款”定義，即購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款?？砂疵吭?000元標準定額扣除，扣除期限最長可達20年。

在大病醫(yī)療方面，納稅人扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。這比征求意見稿時多了20000元額度，并且可以選擇由本人或配偶一方扣除，未成年子女大病也可以從父母納稅額度里進行抵扣。

6項專項附加扣除的增加，對納稅人而言，意味著個稅負擔進一步降低。即便每個人的具體扣除水平有差異，但可以肯定的是，增加專項附加扣除后，總的扣除水平將明顯高于5000元。

作為一個上班族，如何通過申領表格、填報來履行自己的告知義務？相關表格有哪些內(nèi)容？如何填寫？不愿意讓單位知道某些隱私的人怎么辦？享受相關扣除需要保存好哪些資料？每月預繳稅款又該如何計算？

辦稅流程與計算

1.我有扣除項，如何讓稅務部門知曉？

答：通過填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》。

2.個人有幾種辦理途徑？

答：兩種，一是由單位代扣；二是自行申報辦理。

3.《個人所得稅專項附加扣除信息表》包含什么信息？

答：納稅人填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，內(nèi)容包括姓名、身份證號等個人基本信息，收入情況、三險一金、累計專項附加扣除等。

4.如何獲取紙質(zhì)《個人所得稅專項附加扣除信息表》？

答：有3種方式：1、可就近到任一辦稅服務廳，領取已經(jīng)印制好的信息表格；2、在單位領??；3、可登錄稅務總局或各省、市稅務機關官網(wǎng)，下載表格電子版，并自行打印出來。

5.紙質(zhì)填表比較麻煩，如何直接填寫電子版？

答：可向單位索要，或者在國家稅務總局官網(wǎng)、個人所得稅APP端填寫。

6.我選擇單位代扣，填寫好表格后，是否需要其他流程？

答：填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，同時將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>

7.計稅以年為單位綜合，工薪族每月如何繳個稅？

答：采用累計扣稅法，公式為：累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

舉例來說，某職員2015年入職，2019年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前3個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：

1月份：（30000-5000-4500-2000）×3%=555元

2月份：（30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元

3月份：（30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元

8.工薪族每月預扣預繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款？

答：對于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時，預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報、匯算清繳。

9.個人不愿意單位掌握相關隱私信息，怎么辦？

答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

10.個人沒有固定的任職單位，沒有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎么辦？

答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

11.生病不愿讓單位知道，怎么辦？

答：沒關系，《個人所得稅專項附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項，因此單位不會掌握相關信息。納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務機關辦理匯算清繳申報時扣除。

12.如果A從2019年1月起支付房租租金，但3月才將相關信息報送單位，1月、2月房租租金能否補扣？

答：可以。在一個納稅年度內(nèi)，如果沒有及時將扣除信息報送任職受雇單位，以致在預扣時未享受扣除或未足額享受扣除的，可以在當年剩余月份內(nèi)向單位申請補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日期間，向匯繳地的主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

專項扣除

13.孩子在國內(nèi)幼兒園上學，需要保存哪些資料？

答：不需要特別留存資料。

14.孩子上學放寒暑假，能否享受連續(xù)扣除？

答：可以。

15.孩子因病休學，但學籍繼續(xù)保留期間，能否享受扣除？

答：可以。

16.孩子在境外上學，能否享受扣除？

答：可以。

17.孩子已滿3歲，由于身體或其他原因沒上幼兒園，能否享受扣除？

答：可以。

18.子女在國內(nèi)上學，需要留存憑證嗎？

答：不需要。

19.孩子在境外上學，需要保存哪些資料？

答：境外學校錄取通知書以及留學簽證等相關教育資料。

20.享受大病醫(yī)療支出扣除，需要哪些憑證？

答：患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件，或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費用清單等。

21.大病醫(yī)療支出能否按月享受扣除？

答：不可以，大病醫(yī)療支出按年享受扣除。

22.2019年生病支付的大病醫(yī)療費用何時可以辦理？

答：2020年。

23.2019年1月1日起，A開始償還首套房房貸，25年還清，25年內(nèi)都能享受扣除嗎？

答：不能，扣除期最長不超過240個月。

24.享受房貸利息扣除，需要保存哪些資料？

答：留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

25.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除？

答：婚后可選擇一套，由購買方扣除1000元/月，也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。

26.商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款是否都能扣除？

答：可以。

27.如何定義首套住房貸款？

答：可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進行咨詢。

28.要享受房租扣除，需要保存哪些資料？

答：住房租賃合同或協(xié)議等。

29.在北京工作并且有房，為便利上班租房，能否抵扣房租？

答：不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房，才可以享受扣除。

30.獨生子女，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證？

答：不需要。

31.兄弟三人，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證？

答：需簽訂書面分攤協(xié)議。

32.兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分攤扣除額度可否為1200元、400元、400元？

答：不可以，每人分攤的額度不能超過每月1000元。

33.繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證？

答：相關職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，技能人員、專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書等。