企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題研究

陳紅啟

摘要：全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢不斷增強(qiáng)的大背景下，企業(yè)面臨的市場競爭形勢日益嚴(yán)峻，而財(cái)務(wù)管理是影響企業(yè)綜合競爭力的重要因素，如何有效的提升財(cái)務(wù)管理水平，是當(dāng)前大部分中小企業(yè)面臨的重要課題。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動中一項(xiàng)重要的內(nèi)容，稅收籌劃的有效利用已經(jīng)成為了影響企業(yè)改革和目標(biāo)管理是否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵指標(biāo)。因此，在現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動中，對稅收籌劃的關(guān)注程度不斷提升。因此，本文對企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃問題進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理；稅收籌劃；問題研究

稅收籌劃是我國一項(xiàng)重要的政策，對于各企業(yè)來說，在財(cái)務(wù)管理活動中合理的運(yùn)用稅收籌劃，可以增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力和償債能力，也有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營水平的提升，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

1稅收籌劃概述

稅收籌劃按企業(yè)作為納稅的義務(wù)人根據(jù)稅法的規(guī)定，進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)活動中做好的安排，而盡可能的節(jié)省稅費(fèi)的支出，幫助企業(yè)獲得更大的投資收益。稅收籌劃在實(shí)際經(jīng)營中的內(nèi)容涉及范圍較廣，并且工作的流程也較為復(fù)雜和需要細(xì)致的規(guī)劃，而學(xué)會做好對企業(yè)稅收財(cái)務(wù)中的探討和研究能夠較大程度的幫助企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理。做好企業(yè)的稅收籌劃的主要目的是幫助降低企業(yè)經(jīng)營中的稅費(fèi)，盡可能的根據(jù)企業(yè)經(jīng)營中的項(xiàng)目扣除相應(yīng)的金額。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)自身的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)時(shí)，主要會受到來自內(nèi)部的制約還有外部環(huán)境的而約束，讓如何讓企業(yè)充分考慮自身的納稅成本，讓企業(yè)的成本和收益保持在較佳的平衡水平下，是企業(yè)在發(fā)展中應(yīng)當(dāng)注重的。稅收籌劃作為現(xiàn)在企業(yè)管理中的重要參考對象，將會對企業(yè)造成不同程度的影響，如果運(yùn)用得到，那么稅收籌劃將會直接提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響力，企業(yè)的競爭力也會相應(yīng)的得到較大的提升。

2稅收與財(cái)務(wù)管理的關(guān)聯(lián)

2.1稅收在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容上具有相關(guān)性

在一個(gè)企業(yè)發(fā)展的歷程上來講對于我國社會經(jīng)濟(jì)的價(jià)值導(dǎo)向有著重要的實(shí)際內(nèi)容，在企業(yè)家們進(jìn)行籌集資金的過程中，不同的籌資方式和融資渠道不一樣，這就造成了稅收制度的不平衡性，融資方式方法的形態(tài)的差異性，推動了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以。企業(yè)家在整個(gè)籌資的過程里，要慎重對待，在企業(yè)家里進(jìn)行一個(gè)融資的過程中要進(jìn)行社會的差異性和有序性，要求投資的利息最大化，推動社會結(jié)構(gòu)健康發(fā)展，在整個(gè)稅收的過程中，他不但影響著企業(yè)發(fā)展的一個(gè)經(jīng)營情況，而且還會推動著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)家們的根本利益，總之，稅收在整個(gè)社會發(fā)展情況來看是貫穿于整個(gè)社會的一個(gè)有力保證。

2.2稅收和財(cái)務(wù)管理具有互動效果

在一個(gè)企業(yè)中，稅收籌劃是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)有機(jī)體，與財(cái)務(wù)管理具有很大的聯(lián)系，他不但具有社會發(fā)展的有序性推動了社會整體化發(fā)展，有力的帶動了經(jīng)濟(jì)，為提高稅收改革和社會現(xiàn)代化的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的管理與開發(fā)，各個(gè)環(huán)節(jié)的開發(fā)與治理推動社會發(fā)展最大利益目標(biāo)，和管理最終環(huán)節(jié)都可以出現(xiàn)稅收的改革。所以，稅收籌劃和企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面具也有一定的互動性，在整個(gè)財(cái)務(wù)稅收方面只要進(jìn)行競爭化管理模式體制之下，它就會有利于社會的發(fā)展水平，所以，稅收籌劃是推動企業(yè)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的一個(gè)重要因素，要建立社會和諧化專業(yè)技術(shù)水平不斷提高財(cái)務(wù)人員的各種素質(zhì)推動社會科學(xué)化，進(jìn)行資源的統(tǒng)籌兼顧有效的利用維護(hù)社會發(fā)展?fàn)顩r，推動財(cái)務(wù)管理制度在稅收籌劃下合理化發(fā)展。

3企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作的研究是一個(gè)很有意義的問題，很多時(shí)候需要更多的考慮，在工作開展的過程中企業(yè)的內(nèi)部管理制度也在慢慢完善。稅收籌劃的價(jià)值是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效益的方式之一，完善稅收籌劃的管理體系，提高企業(yè)的市場競爭力，在稅收籌劃的工作中要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)效益的考慮，全方位的分析籌劃十分必要，可以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作順利開展。在企業(yè)的稅收籌劃工作中會受到很多問題的影響，這些問題主要還是體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)和稅務(wù)管理的實(shí)施上，缺少一個(gè)完整的體系管理。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中對稅收籌劃的問題不夠重視，不利于企業(yè)在稅務(wù)管理的財(cái)政問題上精準(zhǔn)的把握，影響企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。企業(yè)的發(fā)展過程中只注重對產(chǎn)品的開發(fā)，以及對人事管理和市場營銷，在稅收籌劃的工作方面沒有過多的重視。我國的一些納稅人以及納稅的機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的重要性認(rèn)識還沒有加強(qiáng)，對一些納稅管理的能力經(jīng)驗(yàn)還比較的缺乏，在未來的發(fā)展中，如果不注重稅收籌劃工作的科學(xué)開展，就必然會影響企業(yè)在市場中的可持續(xù)發(fā)展。

4現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)展稅收籌劃的方法

4.1做好基礎(chǔ)工作提高管理質(zhì)量

企業(yè)稅務(wù)的日常管理工作是企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的道路上的基本工作，并且是十分重要的財(cái)務(wù)管理工作之一，也是企業(yè)獲取管理信息最重要的來源。企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際的稅務(wù)管理機(jī)制，針對企業(yè)的稅務(wù)管理體系，做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃工作，及時(shí)申報(bào)稅務(wù)避免企業(yè)納稅發(fā)展延遲或漏報(bào)的現(xiàn)象，這樣大問題會對企業(yè)日后的發(fā)展產(chǎn)生不良的影響。企業(yè)的管理人員要有更先進(jìn)的理念，加強(qiáng)在企業(yè)財(cái)政管理中的稅收籌劃問題的重視，建立一個(gè)現(xiàn)代化和專業(yè)化的稅收政策信息渠道，及時(shí)掌握國家的稅收動態(tài)，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)政策，充分發(fā)揮政府稅收的正面效益。一定要加強(qiáng)企業(yè)涉稅行為的監(jiān)管，避免任何企業(yè)發(fā)展中稅務(wù)漏洞帶來的負(fù)面影響。很多財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)性不高，無法認(rèn)識到企業(yè)稅收籌劃的重要性，難以有效的實(shí)行關(guān)于稅收籌劃的工作安排。

4.2加強(qiáng)稅收籌劃的法律效力

為了提高企業(yè)稅收籌劃水平，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)深入解讀有關(guān)稅收籌劃的法律法規(guī)，如：對“營改增”政策進(jìn)行解讀，了解企業(yè)進(jìn)出項(xiàng)抵扣內(nèi)容，掌握國家對不同行業(yè)的稅收稅率。只有全面了解稅收籌劃的法律法規(guī)，企業(yè)稅收籌劃管理人員才能依法進(jìn)行籌劃，保證稅收籌劃方案的合法性，避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會效益帶來不利的影響。

4.3提升財(cái)務(wù)的稅收籌劃水平

根據(jù)企業(yè)實(shí)際及國家稅法相關(guān)政策法規(guī)制定出科學(xué)合理的稅收政策，可以幫助企業(yè)減輕納稅負(fù)擔(dān)，降低運(yùn)營成本。所以，針對企業(yè)實(shí)施稅籌劃的相關(guān)人員要進(jìn)行嚴(yán)格的篩選，確保稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)，保證其對于企業(yè)整體運(yùn)營模式有宏觀的概念和透徹的理解，在制定稅收籌劃方案的過程中能夠保證方案的科學(xué)性。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對于稅收籌劃人員的培訓(xùn)，進(jìn)一步深化員工對于企業(yè)核心價(jià)值的認(rèn)識，和員工分享企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，這樣也有利于財(cái)務(wù)管理人員在睡熟籌劃過程中可以做出正確的判斷。此外，培訓(xùn)過程中還要確保稅收籌劃人員對于國家稅法政策及稅收籌劃機(jī)制的認(rèn)識，同時(shí)還要加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的規(guī)范管理，保證企業(yè)的稅收籌劃政策科學(xué)合理，為提高企業(yè)的收益服務(wù)。

5結(jié)束語

在我國發(fā)展當(dāng)前這個(gè)大背景下稅收規(guī)劃已將是眾多企業(yè)面臨的一個(gè)重要的議題，也是國家進(jìn)行財(cái)政收入的規(guī)劃一個(gè)有力保證，推動我國經(jīng)濟(jì)保持良好的發(fā)展態(tài)勢，企業(yè)要進(jìn)行合理的規(guī)劃，增強(qiáng)稅收體制建設(shè)，把企業(yè)的重大決策也應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)來推動社會稅收體質(zhì)健康合理化，逐個(gè)采用多種稅收制度可以為企業(yè)的發(fā)展節(jié)約了成本，創(chuàng)造更多的利潤空間，讓我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展系統(tǒng)化，規(guī)范化。

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