淺談稅收政策存在的問題及改革策略

周敦敏

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政稅收工作的重要性愈顯突出，不斷的深化財(cái)政稅收改革，提高財(cái)政稅收質(zhì)量，能為國(guó)家社會(huì)主義的建設(shè)提供良好的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但在財(cái)政稅收工作的改革過程中，存在的各種各樣的問題和漏洞，針對(duì)這些問題必須采用合理的方式處理，若沒能及時(shí)的解決可能會(huì)對(duì)國(guó)家未來市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成影響。因此財(cái)政稅收的改革工作必須不斷的調(diào)整和完善，根據(jù)社會(huì)發(fā)展的需要制定出合理財(cái)政稅收測(cè)量，從而促進(jìn)國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)久穩(wěn)定的健康發(fā)展。

一、財(cái)政稅收工作深化改革的意義

對(duì)財(cái)政稅收工作深化改革，不僅可以提高財(cái)政稅收工作的效率，還能夠有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，從而促進(jìn)各產(chǎn)業(yè)之間能相互協(xié)調(diào)與合作，有利于國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展。通過不斷的優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，在保證經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，根據(jù)國(guó)內(nèi)實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r、地理環(huán)境、資源條件以及國(guó)際經(jīng)濟(jì)關(guān)系等特點(diǎn)對(duì)自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，是各行業(yè)能夠根據(jù)自身的發(fā)展需求相互協(xié)調(diào)的穩(wěn)定發(fā)展。由于國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在不斷的進(jìn)行著改變，因此需要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化來對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和完善，而這與財(cái)政稅收工作良好的運(yùn)行密切相關(guān)[1]。由此可見，提升財(cái)政稅收的管理水平是國(guó)家當(dāng)前發(fā)展的重要任務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)能夠長(zhǎng)久穩(wěn)定的健康發(fā)展，同時(shí)有助于提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)政稅收工作中出現(xiàn)的問題

（一）財(cái)政稅收的相關(guān)管理制度不健全

近年來國(guó)內(nèi)行業(yè)發(fā)展迅速，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)財(cái)務(wù)稅收工作帶來了巨大的難度，從而導(dǎo)致財(cái)政稅收的管理制度不健全。同時(shí)由于目前的財(cái)政稅收管理制度所涉及范圍較小，導(dǎo)致對(duì)部分行業(yè)財(cái)政稅收落實(shí)不到位，從而對(duì)正常的財(cái)務(wù)稅收工作產(chǎn)生影響，長(zhǎng)久以往會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成不好的影響。同時(shí)財(cái)政稅收的相關(guān)管理制度的不健全也會(huì)造成相關(guān)的財(cái)政預(yù)算管理出現(xiàn)問題，使得財(cái)政稅收的審批工作進(jìn)展困難，影響財(cái)政預(yù)算工作的正常進(jìn)行，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不利。如：某企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)的高新技術(shù)產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)，而財(cái)務(wù)稅收機(jī)構(gòu)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行財(cái)政稅收時(shí)沿用的是傳統(tǒng)企業(yè)的業(yè)務(wù)的政策制度，導(dǎo)致與企業(yè)的實(shí)際財(cái)政稅收不符，使該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益降低，同時(shí)容易造成不良的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響。

（二）財(cái)政稅收工作人員的素質(zhì)較低

受到國(guó)內(nèi)各種行業(yè)迅速發(fā)展的影響，對(duì)財(cái)政稅收工作人員的需求越來越多，而由于從事財(cái)政稅收工作這方面的人才不多，導(dǎo)致往往降低了財(cái)政稅收工作人員的標(biāo)準(zhǔn)，造成財(cái)政稅收工作人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)水平參差不齊，影響了國(guó)內(nèi)財(cái)政稅收的整體水平。目前國(guó)內(nèi)擁有較好專業(yè)知識(shí)的財(cái)政稅收工作人員占小部分，大部分的財(cái)政稅收工作人員由于沒有經(jīng)過系統(tǒng)科學(xué)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致這些財(cái)政稅收工作人員的專業(yè)水平較低，導(dǎo)致財(cái)政稅收工作受到影響，同時(shí)不利于財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。如：財(cái)政稅收工作人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收時(shí)，不能準(zhǔn)確對(duì)該企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，不僅使對(duì)該企業(yè)的財(cái)政稅收出現(xiàn)問題，同時(shí)還會(huì)對(duì)財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)造成影響。除此之外，由于大部分的財(cái)政稅收工作人員職業(yè)素養(yǎng)較低，導(dǎo)致在財(cái)政稅收工作中帶著個(gè)人情緒的情況發(fā)生，導(dǎo)致工作缺乏積極主動(dòng)性，處理事務(wù)應(yīng)付了事只圖完成任務(wù)，使得財(cái)政稅收的工作效率的較低，同時(shí)給周圍的同事帶了消極情緒，造成惡性循環(huán)。

（三）缺乏財(cái)政稅收的監(jiān)管制度

目前國(guó)內(nèi)的對(duì)財(cái)政稅收工作監(jiān)督還是按照傳統(tǒng)方式進(jìn)行內(nèi)容管理，缺乏系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)政稅收的監(jiān)管制度，使得部分財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理力度較低，造成部分企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅的行為，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展造成惡劣影響。部分企業(yè)通過數(shù)據(jù)造假，利用財(cái)政稅收的監(jiān)管制度的漏洞，做出逃避繳稅的違法行為，造成財(cái)政稅收的稅收減少，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常有序的發(fā)展。以上情況都由于缺乏缺乏有效的財(cái)政稅收監(jiān)管制度造成的，不僅損害了國(guó)家財(cái)政的正常收入，并且對(duì)企業(yè)的正常發(fā)展不利，并同時(shí)使得財(cái)政稅收工作的效率降低，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展不利[2]。如：某企業(yè)主要從事集團(tuán)公司產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，企業(yè)為員工報(bào)銷子女在海外學(xué)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、鋼琴費(fèi)等費(fèi)用，均未申報(bào)個(gè)人所得稅，同時(shí)向外國(guó)員工提供住房補(bǔ)貼的同時(shí)，將與住房相關(guān)的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、甚至打掃房間保潔員的費(fèi)用全部納入免稅補(bǔ)貼范圍，進(jìn)行了稅前列支，從而對(duì)正常的財(cái)政稅收造成了嚴(yán)重影響。

（四）財(cái)政稅收的信息化程度較低

隨著信息化時(shí)代的到來，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生了改變，大部分的企業(yè)沒能及時(shí)的根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，使得信息技術(shù)沒能有效運(yùn)用到實(shí)踐中。由于對(duì)財(cái)政稅收的最新信息不能第一時(shí)間獲得，造成部分地區(qū)的財(cái)政稅收工作還在按照之前的規(guī)定進(jìn)行，導(dǎo)致財(cái)政稅收的工作效率降低，同時(shí)不利于財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)和企業(yè)之間的交流合作，影響財(cái)政稅收的正常進(jìn)行。如：財(cái)政稅收制度發(fā)生改變之后，由于某地區(qū)的信息化程度較低，沒能及時(shí)的傳達(dá)給該地區(qū)的企業(yè)，導(dǎo)致財(cái)政稅收過程中引發(fā)矛盾，不利于財(cái)政稅收工作的正常開展。

三、財(cái)政稅收政策的改革策略

（一）建立健全的財(cái)政稅收制度

根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)際情況建立健全的財(cái)政稅收制度，有助于促進(jìn)財(cái)政稅收制度的改革和完善，提高財(cái)政稅收工作的效率。相關(guān)財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)要隨時(shí)關(guān)注國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的走向，分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的未來需要，及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)財(cái)政稅收政策的相關(guān)制度，對(duì)存在的問題進(jìn)行有效的解決，促進(jìn)財(cái)政稅收的合理性以及高效性。在財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)政稅收工作的同時(shí)，根據(jù)系統(tǒng)科學(xué)的財(cái)政稅收制度，根據(jù)財(cái)政稅收區(qū)域的實(shí)際情況，采用相應(yīng)的財(cái)政稅收政策，做出合理的調(diào)整，從而提高財(cái)政稅收工作的效率[3]。同時(shí)要根據(jù)財(cái)政稅收工作的實(shí)際情況，將財(cái)政稅收制度不斷的調(diào)整和完善，促進(jìn)財(cái)政稅收工作良好的進(jìn)行，從而促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

（二）加強(qiáng)稅收政策工作人員的培訓(xùn)

由于國(guó)內(nèi)大部分從事財(cái)政稅收的工作人員沒有經(jīng)過專業(yè)的財(cái)政稅收相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，導(dǎo)致財(cái)政稅收工作的效率偏低。相關(guān)財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)政稅收工作人員的培訓(xùn)工作，定期的開展財(cái)政稅收培訓(xùn)工作，提高財(cái)政稅收工作人員的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)水平，同時(shí)將最新的財(cái)政稅收政策通過培訓(xùn)通過培訓(xùn)及時(shí)的傳輸財(cái)政稅收工作人員，從而減少財(cái)政稅收工作過程中的不必要的失誤，提高財(cái)政稅收工作的效率。同時(shí)制定財(cái)政稅收專業(yè)水平考核制定，定期對(duì)財(cái)政稅收工作人員進(jìn)行考核，以優(yōu)勝劣汰的原則增加財(cái)政稅收工作人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，使財(cái)政稅收工作人員保持不斷學(xué)習(xí)的習(xí)慣，在形成良好的競(jìng)爭(zhēng)氛圍。除此之外，設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制，對(duì)于在工作表現(xiàn)良好的財(cái)政稅收工作人員給予設(shè)當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神激勵(lì)，對(duì)于表現(xiàn)較差消極的財(cái)政稅收工作人員則采取相應(yīng)的懲罰措施，從而提高財(cái)政稅收工作人員對(duì)的工作的積極主動(dòng)性，利于對(duì)財(cái)政稅收工作的管理。

（三）強(qiáng)化財(cái)政稅收的監(jiān)督管理

通過不斷的強(qiáng)化和完善財(cái)政稅收的監(jiān)督管理制度，深化財(cái)政稅收的改革，從而提高財(cái)政稅收工作的效率，同時(shí)有效的解決財(cái)政稅收工作中出現(xiàn)的問題。同時(shí)建立系統(tǒng)科學(xué)的預(yù)算評(píng)審制度，把預(yù)算評(píng)審工作有效落實(shí)到財(cái)政稅收的管理中，實(shí)現(xiàn)財(cái)政稅收管理制度的真實(shí)性與合理性，提高財(cái)政稅收管理的效果。良好的財(cái)政稅收監(jiān)督管理不僅能夠促進(jìn)相關(guān)財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)政稅收的深化改革，還能提高對(duì)財(cái)政稅收工作人員的行為管理，不斷的不斷的強(qiáng)化和完善財(cái)政稅收的監(jiān)督管理，對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有良好的促進(jìn)作用，有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)久穩(wěn)定的健康發(fā)展。

（四）建立信息化管理機(jī)制

相關(guān)財(cái)政稅收機(jī)構(gòu)要利用信息化時(shí)代的特點(diǎn)，采用信息化科學(xué)技術(shù)和企業(yè)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)的信息交流，將最新的財(cái)政稅收政策及時(shí)的傳遞給企業(yè)。同時(shí)建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展資料記錄下來，方便財(cái)政稅收政策的制定和完善，同時(shí)保證信息的準(zhǔn)確性和高效性，更有利于財(cái)政稅收工作的正常進(jìn)行，提高財(cái)政稅收工作的效率。

四、結(jié)束語：

綜上所述，隨著近幾年我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)政稅收政策應(yīng)該跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化做出改革和調(diào)整，同時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)改革過程中的問題，針對(duì)這些問題采取相應(yīng)的對(duì)策，保證財(cái)政稅收的合理性。同時(shí)提高財(cái)政稅收的管理，建立相關(guān)的財(cái)政稅收管理體系，從而提高政稅收工作的效率，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)久穩(wěn)定的健康發(fā)展。