保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)探討

■姜祥南（同昌保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)股份有限公司）

一、引言

保險(xiǎn)企業(yè)，主要是以向客戶(hù)提供保險(xiǎn)服務(wù)獲取保費(fèi)收入，并從中盈利的企業(yè)。目前，不少個(gè)人和單位都購(gòu)買(mǎi)了一些保險(xiǎn)，以求未來(lái)能夠有所保障。表面上看來(lái)，保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)良好。但是，其實(shí)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程并不順利，面臨的經(jīng)營(yíng)壓力也越來(lái)越大，不少企業(yè)甚至已經(jīng)到了舉步維艱的地位。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該從自身管理入手，嚴(yán)格內(nèi)控機(jī)制，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

二、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

(一)保險(xiǎn)公司的合規(guī)建設(shè)有待進(jìn)一步加強(qiáng)

合規(guī)工作的展開(kāi)不是隨意散漫的，它需要企業(yè)具有完備的合規(guī)制度和流程。目前，很多保險(xiǎn)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)意識(shí)淺薄，缺乏完善的規(guī)章程序，制度的缺失導(dǎo)致各項(xiàng)工作缺乏一定的安全性和規(guī)范性，不利于有效開(kāi)展工作，甚至?xí)?lái)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)損失。

(二)保險(xiǎn)公司缺乏強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

企業(yè)發(fā)展，也是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并行的。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司的內(nèi)控機(jī)制比較薄弱，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控也呈現(xiàn)出一定難度。不完備的管理機(jī)制，極大地影響了企業(yè)的內(nèi)控水平，也會(huì)讓各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生。

(三)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部資金活動(dòng)管控較弱

對(duì)保險(xiǎn)公司而言，資金管控是企業(yè)的重要一環(huán)。但是當(dāng)前的大多數(shù)公司并沒(méi)有加大對(duì)企業(yè)資金賬戶(hù)的管理。保險(xiǎn)公司，不同于一般的銀行等金融機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)眾多，涉及的業(yè)務(wù)種類(lèi)繁瑣，同時(shí)，各個(gè)公司也在不斷地?cái)U(kuò)大規(guī)模，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量劇增，資金賬戶(hù)數(shù)量也隨之增多。缺乏對(duì)如此龐大的資金賬戶(hù)的管控，其實(shí)也增多了企業(yè)的隱患。

三、保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素分析

控制環(huán)境、信息和溝通、風(fēng)險(xiǎn)分析及識(shí)別以及內(nèi)部監(jiān)督，是保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的四個(gè)關(guān)鍵要素。

首先，控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的主導(dǎo)因素，它是其他控制要素得以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。保險(xiǎn)企業(yè)員工的基本能力、誠(chéng)信度、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、管理哲學(xué)等共同構(gòu)成了整個(gè)控制環(huán)境。控制環(huán)境，影響著保險(xiǎn)企業(yè)的目標(biāo)制定行為和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，同時(shí)它也深深地影響著企業(yè)的內(nèi)部控制。

其次，信息和溝通是保險(xiǎn)內(nèi)部控制和內(nèi)部實(shí)施控制的重要保障。信息，分為內(nèi)部信息和外部信息。內(nèi)部信息，主要包括企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)則和資金狀況；而外部信息，主要包括保險(xiǎn)企業(yè)在整個(gè)行業(yè)的發(fā)展形勢(shì)，以及一些監(jiān)管動(dòng)態(tài)。溝通，主要是為了保險(xiǎn)企業(yè)員工能夠了解自己的作用，以及自己的行為給別人帶來(lái)的一些影響。

再次，任何企業(yè)的發(fā)展歷程都不是一帆風(fēng)順的，因此要及時(shí)對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并找到一定的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。定性識(shí)別和定量識(shí)別是兩種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法也非常多，主要是定量分析方法。通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型來(lái)展開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)分析，提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，讓一系列決策都有了依據(jù)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量分析的過(guò)程中，并不能靜止地看待當(dāng)下的發(fā)展，應(yīng)該用動(dòng)態(tài)發(fā)展的眼光，去看待企業(yè)歷史上的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，以此做出評(píng)估。規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該是每個(gè)企業(yè)發(fā)展中必須具備的一種能力，也是企業(yè)能在殘酷市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的保障。因此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的分析及識(shí)別。

最后，保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督也必不可少。內(nèi)部監(jiān)督，實(shí)質(zhì)上是一個(gè)查漏補(bǔ)缺的過(guò)程，它關(guān)鍵在于找出企業(yè)內(nèi)部控制中存在的缺陷，并能夠提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以此完善企業(yè)的內(nèi)控管理體系。內(nèi)部監(jiān)督與保險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)體系是息息相關(guān)的，通過(guò)定期的內(nèi)部監(jiān)督，形成情況報(bào)告，能夠?qū)Ξ?dāng)前的內(nèi)部控制運(yùn)行體系有一個(gè)平衡客觀(guān)的評(píng)價(jià)。

四、完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)建設(shè)，營(yíng)造內(nèi)部控制優(yōu)良環(huán)境

保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)。規(guī)范建立“三會(huì)一層”組織體系，股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，要對(duì)高層管理人員嚴(yán)格審查，把真正對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展有幫助的人放當(dāng)相應(yīng)的職位上，打造一支精英的管理團(tuán)隊(duì)。內(nèi)部管理人員要時(shí)刻樹(shù)立內(nèi)部控制的意識(shí)，積極建言獻(xiàn)策，共同維護(hù)內(nèi)控體系的運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，要加大企業(yè)文化的宣傳，增強(qiáng)培養(yǎng)合規(guī)的理念，讓每個(gè)內(nèi)部管理人員都有防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，共同為營(yíng)造內(nèi)部控制的優(yōu)良環(huán)境努力。

（二）提高重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力

保險(xiǎn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到幾個(gè)重要的節(jié)點(diǎn)，因此在內(nèi)部控制管理中要嚴(yán)格把握關(guān)聯(lián)的環(huán)節(jié)點(diǎn)，對(duì)這些重要的環(huán)節(jié)高度重視，合理監(jiān)管。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)在未來(lái)的可持續(xù)性發(fā)展。

（1）在承保環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)各項(xiàng)資料的審查，確保信息的真實(shí)無(wú)誤。同時(shí)，要讓客戶(hù)提供齊全的資料，不為后續(xù)工作增添負(fù)擔(dān)。對(duì)負(fù)責(zé)該保單的人員要加強(qiáng)管理，可以運(yùn)用目前的信息網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建一套完備的風(fēng)險(xiǎn)管控流程，這樣就能減少人為因素的干擾，讓整個(gè)承保環(huán)節(jié)更加科學(xué)化、制度化。這樣一來(lái)，也會(huì)給客戶(hù)營(yíng)造良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)他們對(duì)企業(yè)的信任程度。

（2）在理賠環(huán)節(jié)，優(yōu)化理賠管控模式，建立一支強(qiáng)有力的理賠隊(duì)伍。因此，要不斷地提升企業(yè)人員的素質(zhì)和管理水平，以保證各項(xiàng)政策得以有效執(zhí)行。在保險(xiǎn)企業(yè)，經(jīng)常會(huì)遇到理賠案件，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的案件，企業(yè)要進(jìn)一步提高理賠案件管理的信息化水平，不斷優(yōu)化系統(tǒng)，充分發(fā)揮信息技術(shù)的作用。在未決賠案管理方面，應(yīng)該擯棄以往陳舊的管理模式，開(kāi)發(fā)更規(guī)范的管控工具，對(duì)案件及時(shí)跟蹤，并及時(shí)反饋情況，從而進(jìn)行合理的估損評(píng)估。

（3）在財(cái)務(wù)操作環(huán)節(jié)，要逐步建立規(guī)范的會(huì)計(jì)管理程序。保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理部門(mén)也有不同的崗位，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各個(gè)職位的劃分，做到各司其職，人盡其用，從而保證整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行。就各個(gè)分公司而言，要嚴(yán)格按照總公司的要求管理賬簿，由目前科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)字處理系統(tǒng)自動(dòng)生成。資金管理要充分保證收支兩條線(xiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行保費(fèi)收入向上級(jí)劃撥，賠款費(fèi)用向下級(jí)撥款的方式。財(cái)務(wù)部門(mén)要著重注意對(duì)所自身管轄機(jī)構(gòu)發(fā)票的管理。分公司開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，在向客戶(hù)收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，必須同時(shí)開(kāi)具由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的保險(xiǎn)業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。另外，財(cái)務(wù)人員要積極主動(dòng)地履行職責(zé)，一定不能迂腐守舊，要有一定的職業(yè)正義感，勇于對(duì)不合理、不合規(guī)的收入說(shuō)不，要堅(jiān)決拒絕一些額外的收入成本。

（三）提高內(nèi)控管理人員素質(zhì)，進(jìn)一步提升內(nèi)部控制的執(zhí)行能力

保險(xiǎn)企業(yè)一般是由總部公司和很多分公司構(gòu)成。一些分公司的內(nèi)部控制人員大多不是全職的，大多為兼職，只是把此作為自己的副業(yè)。在這樣的情況下，導(dǎo)致整個(gè)內(nèi)部控制人員素質(zhì)參差不齊，通常不具備專(zhuān)業(yè)的管理知識(shí)，這也嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程，不能促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展。面對(duì)這樣的情況，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該從自身實(shí)際出發(fā)，不斷充實(shí)基層的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，要對(duì)他們進(jìn)行嚴(yán)格的知識(shí)考驗(yàn)和素質(zhì)考察，讓他們了解自身企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際管理狀況。只有豐富的知識(shí)儲(chǔ)備，以及對(duì)企業(yè)自身狀況的熟知，才能讓整個(gè)內(nèi)控管理有條不紊地展開(kāi)，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展助力。當(dāng)然，在對(duì)企業(yè)人員培訓(xùn)時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該建立一套完備的員工激勵(lì)約束機(jī)制，讓他們對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展充滿(mǎn)信心，對(duì)自己從事的崗位充滿(mǎn)熱情，從而實(shí)現(xiàn)員工的短期行為長(zhǎng)期化，這樣一來(lái)就能消除員工對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的不良動(dòng)機(jī)，全面提升員工的綜合素質(zhì)。

（四）加強(qiáng)信息管理能力建設(shè)，提高內(nèi)控信息化水平

保險(xiǎn)公司要建立完善的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，讓公司業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)完美對(duì)接?？茖W(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男畔⑾到y(tǒng)，能夠充分確保業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)統(tǒng)一一致，為內(nèi)控管理提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。同時(shí)，要建立對(duì)信息系統(tǒng)的權(quán)限管理機(jī)制，分配用戶(hù)的使用權(quán)限，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的安全保護(hù)，從而提高整個(gè)信息系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性。另外，要建立信息系統(tǒng)使用人員的操作手冊(cè)，讓內(nèi)控人員能夠正確掌握操作流程，減少人工出錯(cuò)率，從而提升企業(yè)內(nèi)控的信息化水平。

五、總結(jié)

保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部控制極其重要，關(guān)系到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。因此，保險(xiǎn)企業(yè)要不斷提高內(nèi)部控制水平，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，著力打造優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，完善整體的內(nèi)部控制體系。保險(xiǎn)企業(yè)的員工，作為企業(yè)發(fā)展的堅(jiān)實(shí)力量，要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)中的關(guān)鍵作用，當(dāng)然就員工自身而言，要培養(yǎng)優(yōu)良的職業(yè)道德，在工作過(guò)程中不斷提升自己的個(gè)人修養(yǎng)，不忘初心，把企業(yè)的發(fā)展放在首要地位，進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行的有效性，讓內(nèi)部控制促使保險(xiǎn)企業(yè)走得更快、更遠(yuǎn)。