提高高校大型儀器設(shè)備利用率的策略探析

趙玉茹， 馮建躍

(1.浙江工業(yè)大學(xué) 實驗室與資產(chǎn)管理處，杭州 310014；2.浙江大學(xué) 實驗室與設(shè)備管理處，杭州 310027)

0 引 言

大型儀器設(shè)備是高校實驗室儀器設(shè)備配置的主要組成部分，是高校開展教學(xué)科研活動的重要條件。高校中普遍存在著大型儀器設(shè)備供求冷熱不均現(xiàn)象，即一方面科學(xué)實驗對大型儀器設(shè)備需求迫切，廣大教師和科研人員頗為關(guān)注大型儀器設(shè)備的配置與共享，而另一方面高校擁有的大型儀器設(shè)備利用率不高，使用績效低下。為破解這一現(xiàn)實問題，本文通過研究，提出了基于國有資產(chǎn)屬性理論，探究提高高校大型儀器設(shè)備利用率的策略。

1 國有資產(chǎn)的屬性

國有資產(chǎn)是屬于國家所有的一切財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利的總稱[1]。按國有資產(chǎn)的占有使用主體分類，可以劃分為企業(yè)國有資產(chǎn)、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)兩類。

行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有使用的、在法律上確認(rèn)為國家所有，能夠以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱。高校是事業(yè)單位，所擁有的國有資產(chǎn)歸入行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)范疇，凡通過國家預(yù)算撥款和貸款、資產(chǎn)收益再投入、接受饋贈、援助、轉(zhuǎn)讓等方式而形成的資產(chǎn)，都是國有資產(chǎn)，表現(xiàn)為以儀器設(shè)備、圖書資料、家具、車輛等為代表的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)等形式。財政部就行政和事業(yè)單位的國有資產(chǎn)特點分別制定了管理辦法，高校按照事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法進行國有資產(chǎn)的管理。事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有價值可量、功效可用和權(quán)能分離的屬性。

(1) 價值可量。高校的國有資產(chǎn)是財產(chǎn)及其權(quán)利的總和，其價值以貨幣來計量，通過財政性資金等渠道建設(shè)或積淀形成，基于一定價值量成本產(chǎn)生，表現(xiàn)為有形和無形等不同形式，在不同的占有者間進行分配。

(2) 功效可用。既為資源即有功用。每一國有資產(chǎn)都為事業(yè)單位履行職能的需要而配置，在國有資產(chǎn)的生命周期內(nèi)，被有效利用的同時，其使用價值得以發(fā)揮，在高校開展教學(xué)、科研、社會服務(wù)和文化傳承等活動中產(chǎn)出成果。

(3) 權(quán)能分離。完整的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)體系是所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處置權(quán)相統(tǒng)一的五維結(jié)構(gòu)，高校國有資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬國家，占有權(quán)在高校，使用權(quán)在管理人員手中，使用資產(chǎn)收益按照管理制度在國家、高校和使用者間共享，處置權(quán)則在高校資產(chǎn)的各級主管政府。圍繞著三重屬性，國有資產(chǎn)遵循著安全完整、合理配置、有效利用的目標(biāo)進行管理。

2 高校大型儀器設(shè)備管理與利用現(xiàn)狀

大型儀器設(shè)備是高校的固定資產(chǎn)，經(jīng)調(diào)研，各高校都制定了固定資產(chǎn)管理辦法，依據(jù)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則，對固定資產(chǎn)實行資金預(yù)算、政府采購、資產(chǎn)入庫、使用檢查、資產(chǎn)處置全流程管理，絕大多數(shù)高校大型儀器設(shè)備以單價10萬元設(shè)備為起點，購置申報、帳物相符、報廢處置都實行單臺核查，且明確在存量過程中不得隨意拆改大型儀器設(shè)備本體，所以在固定資產(chǎn)的安全性和完整性方面工作到位。

大型儀器設(shè)備已廣泛應(yīng)用于高?？茖W(xué)研究、人才培養(yǎng)、社會服務(wù)。以浙江省高校近年來大型儀器設(shè)備開放共享總機時數(shù)用途為例，教學(xué)機時約占10%、科研機時超過80%、用于社會服務(wù)等得機時不到10%[2]。由于本科教育質(zhì)量報告、工程教育專業(yè)認(rèn)證等人才培養(yǎng)質(zhì)量評價體系對高等教育提出要求，實驗教學(xué)改革不斷深化，在國家不斷加大對高等教育投入的背景下，隨著實驗技術(shù)的發(fā)展，高校中應(yīng)用大型儀器設(shè)備開設(shè)工程技術(shù)前沿的實驗成為常態(tài)；現(xiàn)代科學(xué)研究和技術(shù)研發(fā)更是少不了高端的分析檢測儀器、高性能加工反應(yīng)裝置等大型儀器設(shè)備，即便在人文社科領(lǐng)域，文化傳承也越來越依賴于先進的大型儀器設(shè)備開展調(diào)查研究和綜合性科學(xué)研判。

但是，深究高校大型儀器設(shè)備的利用情況，結(jié)果卻令人堪憂，暴露出大型儀器設(shè)備在合理配置和有效利用方面還存在不少問題。以浙江省高校大型儀器設(shè)備利用情況調(diào)研結(jié)果為例[3]，問題表現(xiàn)在：①單臺大型儀器設(shè)備利用率不高，平均年使用機時僅為460 h，遠低于教育部對大型儀器設(shè)備年使用效益機時數(shù)標(biāo)準(zhǔn)；②不同種類的大型儀器設(shè)備利用率差距大，通用性強、面向?qū)W科服務(wù)面寬的大型儀器設(shè)備利用率相對較高，而專用性強、運行成本高的大型儀器設(shè)備利用率相對較低；③校際間大型儀器設(shè)備利用率差異大，辦學(xué)特色鮮明、與社會需求結(jié)合緊密的高校，大型儀器設(shè)備的利用率相對較高，而綜合類、處于新興發(fā)展中的高校，其大型儀器設(shè)備利用率相對較低。據(jù)統(tǒng)計，全國高校的儀器設(shè)備約有20%處于閑置狀態(tài)，北京中關(guān)村地區(qū)部分高校單價5萬元以上的3 690臺儀器設(shè)備年均開機率僅為400 h，不開機的約占40%[3]。數(shù)據(jù)表明高校儀器設(shè)備的利用率普遍低下，且由來已久，一直沒有得到明顯改善。

3 高校大型儀器設(shè)備利用率低下成因分析

3.1 造成大型儀器設(shè)備利用率低下的直接原因

高校大型儀器設(shè)備利用率低下的現(xiàn)象早已引起眾多有識之士的關(guān)注和研究，許多高校的管理人員一致認(rèn)為導(dǎo)致上述高校大型儀器設(shè)備利用率低下的原因，可歸納為以下3個方面：

(1) 配置無序。受制于配置資金投入多頭分散[4]，高校大型儀器設(shè)備需求人員抓住機會，利用各類財政撥款，從本位出發(fā)，購置滿足小范圍需求的大型儀器設(shè)備，導(dǎo)致高校大型儀器設(shè)備低水平重復(fù)配置現(xiàn)象嚴(yán)重，分散了單機利用需求量。

(2) 管理人員缺位。受制于高校實驗技術(shù)崗位和編制不到位或流失，大型儀器設(shè)備缺少專職管理人員[5]，還有某些在崗技術(shù)人員水平偏低，造成管理粗放，或閉門謝客拒絕使用，或過度濫用、設(shè)備損壞率高；兼職管理的教師或科研人員，其崗位職責(zé)要求與機組管理有別，無法潛心于機組管理。管理人員的缺位極不利于大型儀器設(shè)備的開放共享。

(3) 運行和維修經(jīng)費得不到保障。受制于大型儀器設(shè)備運行成本高所限，除消耗費用外，一旦儀器設(shè)備損壞，修復(fù)價格昂貴，機組往往無力修復(fù)，造成了儀器故障就會停用的現(xiàn)象；同時也會造成管理人員惜用的心理，阻礙了大型儀器設(shè)備充分利用[6]。

上述3個方面僅是大型儀器設(shè)備不能物盡其用的表象反映，暴露出實質(zhì)根源則是高校大型儀器設(shè)備的管理問題。

3.2 造成大型儀器設(shè)備利用率低下的深層原因

高校大型儀器設(shè)備屬于國有資產(chǎn)范疇，基于價值可量、功效可用和權(quán)能分離的3種屬性，按照國家所有、分級代表的原則進行管理[7]。教育行政主管部門代表國家對學(xué)校資產(chǎn)實施監(jiān)管，高校負(fù)責(zé)對學(xué)校占有、使用的國有資產(chǎn)實施具體管理，即對其所負(fù)責(zé)的存量資產(chǎn)負(fù)責(zé)有效利用，參與大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用和公共研究平臺建設(shè)工作。這樣,高校在缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和要求的前提下，對大型儀器設(shè)備管理具有極大彈性。所以，在公益性為主的高等教育中，高校辦學(xué)主要講求社會效益，只要能夠做到國有資產(chǎn)的安全和完整即為不觸碰管理制度的底線，投入產(chǎn)出關(guān)系、大型儀器設(shè)備利用率高低無關(guān)大局。久而久之，大型儀器設(shè)備利用率低下成為高校常見的頑疾。

(1) 權(quán)能分離是把雙刃劍，利于使用不利于管理。隨著社會分工的擴大和財產(chǎn)權(quán)組織形式的變化形成國有資產(chǎn)五權(quán)分離，這是社會發(fā)展的產(chǎn)物，以委托代理理論來看，權(quán)能分離導(dǎo)致使用者選取牟取自身利益最大化的方式對待其所占有的設(shè)備[8]，在開放共享效益不顯著的條件下，擁有使用權(quán)者勢必對待大型儀器設(shè)備實行僅為我所購、為我所用的方式管理，滿足自身或?qū)W科小范圍對大型儀器設(shè)備的需求即可，而對更大范圍或校外、社會的需求則不提供服務(wù)，顯然不利于大型儀器設(shè)備利用率提高。

(2) 高校辦學(xué)追求社會效益，成本核算機制不健全[9]。現(xiàn)行的教育管理體制沒有建立高校投入產(chǎn)出評價體系，收付實現(xiàn)制記賬方法下的高校財務(wù)核算體系也無法有效進行成本核算，更沒有成本控制類指標(biāo)對學(xué)校投入成效進行管理考核。高校沒有成本管理的內(nèi)在驅(qū)動力，以至于隨著高等教育投入的增加和辦學(xué)水平的提高，教學(xué)和科研工作對大型儀器設(shè)備購置需求不斷攀升，而利用績效卻紙上談兵。

(3) 高校尚未建立健全科學(xué)合理的監(jiān)督管理責(zé)任機制。雖然資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，推行實物費用定額制度，但施行多年的事業(yè)單位財務(wù)制度中高校固定資產(chǎn)不折舊不計提攤?cè)朕k學(xué)成本，高校辦學(xué)成本無從細化考量，所以高校乃至行政主管部門在宏觀的財務(wù)準(zhǔn)則下需要強調(diào)投資效益，倡導(dǎo)資源提高利用率，卻沒有建立健全完善的資源監(jiān)管制度和措施。大型儀器設(shè)備管理工作中，盡管高校制定一系列的管理制度，但缺少制度推行的配套辦法，制度往往流于形式，實施效果差強人意[10]。

為此，面對大型儀器設(shè)備利用率普遍低下這一嚴(yán)峻的現(xiàn)實，在高等教育走內(nèi)涵式發(fā)展的形勢下，特別是《政府會計制度》于2019年1月1日全面施行之際，重新認(rèn)識高校大型儀器設(shè)備管理問題尤為重要，高校應(yīng)該轉(zhuǎn)換觀念，采取積極措施，改變高校資源投入方式，建立集約型大型儀器設(shè)備共享平臺[11]，學(xué)校對儀器設(shè)備實施配置、供應(yīng)到監(jiān)管一條龍服務(wù)，探索建立起符合中國高等教育的大型儀器設(shè)備管理新路徑。

4 提高高校大型儀器設(shè)備利用率的對策

高校大型儀器設(shè)備價值十分龐大，教育部編制的全國高等學(xué)校實驗室信息統(tǒng)計報表顯示：2016/2017學(xué)年末，歸屬高校產(chǎn)權(quán)的教學(xué)、科研儀器設(shè)備資產(chǎn)總值4 987.57億元，單價10萬元以上大型儀器設(shè)備總值2 065.05億元，單價40萬元以上的大型儀器設(shè)備1 190.60億元。研究提高大型儀器設(shè)備利用率，對于促進高校投資績效具有重要意義，在此對提高高校大型儀器設(shè)備利用率提出四大對策。

4.1 樹立有效利用的大型儀器設(shè)備管理理念[12]

高校大型儀器設(shè)備是國有資產(chǎn)，來源于國家應(yīng)當(dāng)服務(wù)于社會，在保證安全完整的前提下，有效利用是大型儀器設(shè)備配置的出發(fā)點，共享共用是達到配置初衷的必由之路。

中國高等教育由精英化向大眾化轉(zhuǎn)變，建設(shè)創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略對高等教育提出了更高的要求。高校由高等教育的壟斷者向主力軍轉(zhuǎn)變，需要轉(zhuǎn)變觀念，主動適應(yīng)經(jīng)濟社會對高等教育的要求, 適應(yīng)日益多元化、社會化的投入方式，開門辦學(xué)，積極籌措辦學(xué)資金，在享受國家不斷加大對教育投入紅利同時，還吸引社會力量共同打造政產(chǎn)學(xué)研協(xié)調(diào)發(fā)展。高?？茖W(xué)合理地籌融資金、運營資產(chǎn)十分必要，樹立以產(chǎn)出為導(dǎo)向、績效優(yōu)先的集約化管理理念[13]，把用財政撥款資金購置或接受社會捐贈的大型儀器設(shè)備充分利用起來，發(fā)揮大型儀器設(shè)備在高校職能中的作用，培養(yǎng)出更好更優(yōu)質(zhì)的人才，產(chǎn)出更多更高水平的研究成果，提高辦學(xué)效益，創(chuàng)建節(jié)約型和諧社會環(huán)境。

4.2 建立可量化的投入產(chǎn)出經(jīng)濟體系

集約型社會需要對國有資產(chǎn)績效作出評價，國家體系中的各類資源利用績效也需要接受評價。突破傳統(tǒng)模式，借鑒企業(yè)成本核算模式推進高校國有資產(chǎn)監(jiān)管加大力度，形成高校、社會和政府自覺追求產(chǎn)出最大化的共識。

(1) 頂層設(shè)計統(tǒng)一規(guī)劃。從大型儀器設(shè)備是創(chuàng)新型國家建設(shè)必備資源的戰(zhàn)略高度，打破教育、科技、人社、行業(yè)等條塊分割的界限，匯聚國家財力，集中投入，規(guī)劃布局向全社會開放共享的大型儀器設(shè)備平臺，作為國家科技創(chuàng)新主要支撐的高校成為共享平臺的建設(shè)主體之一。通過改革投入機制，建立校級資源配置規(guī)劃專家委員會和管理委員會，發(fā)揮智庫作用，問計于學(xué)者和專家，謀劃并逐步建設(shè)定位清晰、功能互補、區(qū)位特色鮮明的系列化、多層面的大型儀器設(shè)備共享平臺，避免小而全的低水平重復(fù)配置，從資源配置的源頭上預(yù)防大型儀器設(shè)備分散需求先天不足的弊病。

(2) 建立高校成本核算機制。落實《政府會計制度》要求，結(jié)合國有資產(chǎn)管理政策，高校建立起績效優(yōu)先、成本核算的投入機制。加強內(nèi)部核算體系建設(shè)，劃分校內(nèi)獨立核算單位，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則把事業(yè)單位虛擬設(shè)備折舊方法現(xiàn)實化，探索教學(xué)科研評價機制，建立教科工作產(chǎn)出評價標(biāo)準(zhǔn)，大型儀器設(shè)備、用房資源等固定資產(chǎn)予以折舊計提，與材料、能源消耗等攤銷進入財務(wù)周期的辦學(xué)成本。高校財務(wù)會計反映出高校內(nèi)部真實的投入產(chǎn)出關(guān)系，經(jīng)過一定的積累與完善，引導(dǎo)高校建立起成本意識下的辦學(xué)機制。

有效調(diào)節(jié)大型儀器設(shè)備利用供求關(guān)系。大型儀器設(shè)備因價值量大，能夠在核算單位的運作成本中體現(xiàn)，成為與核算單位運行的密切相關(guān)指標(biāo)。開放共享服務(wù)優(yōu)良的大型儀器設(shè)備利用率高，成為產(chǎn)出績效的正相關(guān)參數(shù)，利用率不高的大型儀器設(shè)備則是產(chǎn)出績效的負(fù)相關(guān)指標(biāo)。大型儀器設(shè)備的開放共享不再是可做可不做、做好做壞一個樣的冷門工作，量化投入產(chǎn)出有效激勵機組利用率的提高。

績效指標(biāo)作杠桿調(diào)節(jié)大型儀器設(shè)備的增量和存量[14]。高校成本核算機制產(chǎn)生的結(jié)果是：績效高的大型儀器設(shè)備機組繼續(xù)得到投入，得以發(fā)展，反之，對于產(chǎn)出低的機組，或減少投入或調(diào)劑調(diào)撥、逐步萎縮。績效評價杠桿成為引導(dǎo)資源科學(xué)配置的標(biāo)尺。

4.3 促進大型儀器設(shè)備共享共用效率提高

與普通設(shè)備相比，大型儀器設(shè)備使用有一定的條件要求，專業(yè)技術(shù)要求高、運維成本高，這是約束大型儀器設(shè)備開放共享的要素。而且，現(xiàn)實中確有很多機組困于缺少專職管理人員、后續(xù)維護經(jīng)費，造成大型儀器設(shè)備不能共享。有錢買馬無錢配鞍的狀況導(dǎo)致資金使用效益低下。為大型儀器設(shè)備開放共享配置人力物力，是提高高校大型儀器設(shè)備利用率的必要條件[15]。

(1) 籌措穩(wěn)定充足的運行維護經(jīng)費。①建立收費機制[16]。有償服務(wù)是核算大型儀器設(shè)備機組投入產(chǎn)出績效的必要前提，也是防止大型儀器設(shè)備被過渡濫用的調(diào)控手段。收費標(biāo)準(zhǔn)報經(jīng)有關(guān)部門和高校審定，收入多少就成為利用率高低的真實依據(jù)。制定收入分配機制，涵蓋實驗開設(shè)必要成本開支和機組發(fā)展資本公積。收入用于支付大型儀器設(shè)備開放共享消耗，當(dāng)大型儀器設(shè)備數(shù)量規(guī)模有限、收入積累不多時，高校需要考慮建立必要的資金渠道以扶持大型儀器設(shè)備的共享利用。②建立開放基金。根據(jù)大型儀器設(shè)備配置需求和主要用途，預(yù)算安排一定數(shù)額的開放基金用于機組共享補貼。尤其是本科生培養(yǎng)實驗教學(xué)項目和課外科技活動對大型儀器設(shè)備的需求，沒有科研到款的資金來源，只能靠學(xué)校通過學(xué)費和財政撥款解決對大型儀器設(shè)備需求成本消耗。大型儀器設(shè)備機組利用這樣的款項發(fā)揮在教學(xué)改革和人才培養(yǎng)質(zhì)量方面的作用。③建立維修基金。按照價值工程理論，當(dāng)大型儀器設(shè)備超出供應(yīng)方質(zhì)量保證期時，設(shè)備往往進入易損出問題的時期。大型儀器設(shè)備以進口為主，國外大公司的服務(wù)費用很高，機組的收費積累通常難于承擔(dān)高額維修費用。建立大型儀器設(shè)備維修基金，維修基金取之于機組用之于機組，以保障機組完好，成為大型儀器設(shè)備可不斷產(chǎn)出的保險基金。

(2) 建立崗位職責(zé)明確的機組管理技術(shù)隊伍。大型儀器設(shè)備管理崗位要求，不是簡單地開關(guān)機，而是要能夠掌握機組性能，開展實驗服務(wù)，并不斷提升利用水平。機組管理人員需要一定的專業(yè)知識背景和實踐能力。高校要摒棄重科研輕教學(xué)、實驗可有可無的謬誤觀念，充分認(rèn)識到大型儀器設(shè)備是高校提高人才培養(yǎng)質(zhì)量和科技創(chuàng)新必不可少的載體，重新定位實驗隊伍在高校創(chuàng)新體系建設(shè)中的作用，建立專職教師、科研技術(shù)、實驗技術(shù)等協(xié)調(diào)發(fā)展的隊伍體系，引導(dǎo)、發(fā)揮實驗技術(shù)人員的積極性和創(chuàng)造性，避免高校協(xié)同發(fā)展中的短板現(xiàn)象產(chǎn)生。為耗費高校巨資購置的大型儀器設(shè)備管理配備一定規(guī)模和水平的專業(yè)技術(shù)隊伍，設(shè)置與教學(xué)、科研和管理相適應(yīng)的實驗技術(shù)崗位，明確崗位職責(zé)，聘用專人管理大型儀器設(shè)備，提高利用率，不斷提高機組利用和開發(fā)水平。

4.4 建立與權(quán)能分離的監(jiān)管約束機制

與激勵機制配套使用的監(jiān)督管理約束機制也是大型儀器設(shè)備管理的必要方法。

(1) 實行信息公開。完整、準(zhǔn)確的信息是大型儀器設(shè)備共享共用的一項基礎(chǔ)工作。利用信息技術(shù)，依托科技部、教育部、科技廳、學(xué)校等網(wǎng)絡(luò)平臺，發(fā)布高校大型儀器設(shè)備資源，讓校內(nèi)外需求者可得到開放共享的信息。這是大型儀器設(shè)備提高利用率的前提。

完善網(wǎng)絡(luò)共享預(yù)約功能，建立起機組和需求者實時溝通與反饋的通道。定期發(fā)布大型儀器設(shè)備利用實績，以客觀的數(shù)據(jù)激勵先進鞭策后進，以公開的方式促進大型儀器設(shè)備利用率的提高。

(2) 應(yīng)用評價機制。實行分類評價。在國有資產(chǎn)分類的基礎(chǔ)上，規(guī)范、厘清現(xiàn)有大型儀器設(shè)備的類別和層級，按照功能重組區(qū)分，考慮大型儀器設(shè)備自身特性和服務(wù)范圍，把具有可比性的同類設(shè)備進行績效評價，設(shè)計評價方法和機理的合理性和科學(xué)性，定性與定量相結(jié)合，動態(tài)跟蹤與靜態(tài)考核相結(jié)合，當(dāng)前運行狀況與歷史發(fā)展趨勢相結(jié)合，由淺入深、由簡單到復(fù)雜、由試行到推廣，逐步建立起適應(yīng)高校發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向的大型儀器設(shè)備利用評價機制。

5 結(jié) 語

提高大型儀器設(shè)備利用率是高校的一大難點熱點問題，本文結(jié)合國有資產(chǎn)的可量、可用和權(quán)責(zé)屬性，提出以《政府會計制度》為準(zhǔn)則，加強高校成本核算，推行績效評價精細化管理，為探究高校提高高校大型儀器設(shè)備利用率提出新思路，為提高高校的投資效益提出新路徑。