淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

張志慧

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)在當(dāng)前環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)較大，企業(yè)如果不及時(shí)調(diào)整自身的發(fā)展策略將不利于企業(yè)的發(fā)展，并且企業(yè)要想在市場(chǎng)中獲得生存與發(fā)展，就需要了解市場(chǎng)環(huán)境，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。從企業(yè)財(cái)務(wù)的角度出發(fā)思考，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑就是夯實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)，從而為企業(yè)的發(fā)展提供資金支持。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定程度上能推動(dòng)企業(yè)更好地管理資產(chǎn)，所以對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制十分重要。本文主要就企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，從而為企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展提供參考。

[關(guān)鍵詞]企業(yè);財(cái)務(wù);風(fēng)險(xiǎn)控制

[中圖分類號(hào)]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的發(fā)展中處于十分重要的位置，因此對(duì)企業(yè)的管理層來(lái)說(shuō)，需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制管理，在管理的基礎(chǔ)上為企業(yè)的發(fā)展提供便利。可以說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，能降低企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)的幾率，提高管理資產(chǎn)的效率，日常的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)度量以及風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)內(nèi)容構(gòu)成，不同的內(nèi)容在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮的作用不同，但總體上都有益于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制及其特征

一般而言，企業(yè)管理者認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于某些不確定因素的存在促使企業(yè)的未來(lái)償還能力降低或者給股東帶來(lái)利益影響的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)不利于企業(yè)日常工作的有效開(kāi)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，一般將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為以下幾個(gè)方面：籌資、投資、資金回收以及收益分配等方面的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有這些特點(diǎn)：一是客觀性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，無(wú)論企業(yè)存在的外部風(fēng)險(xiǎn)還是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)都需要客觀存在的產(chǎn)物，尤其是外部的風(fēng)險(xiǎn)主要受政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化等的影響較多;二是全面性，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在分析的過(guò)程中涉及企業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，其中也包含資金籌集，對(duì)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)來(lái)說(shuō)，資金使用將直接影響分配等一系列的活動(dòng);三是不確定，對(duì)財(cái)務(wù)的分析來(lái)說(shuō)，企業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況來(lái)分析，從而避免測(cè)算誤差，但也需要知道部分風(fēng)險(xiǎn)不是由人為測(cè)算導(dǎo)致的，外部環(huán)境發(fā)揮重要作用;四是共存性，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇是同時(shí)存在的;五是激勵(lì)性，企業(yè)的財(cái)務(wù)分析由于不可能存在完全的客觀性，使得企業(yè)需要提升監(jiān)督意識(shí)，更新管理方式和方法。

2 當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題

2.1 缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要發(fā)揮預(yù)警機(jī)制的突出作用，預(yù)警作用發(fā)揮較好才能提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平，就企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制而言，主要是指財(cái)務(wù)人員在開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中將企業(yè)各部門(mén)的財(cái)務(wù)制作成數(shù)據(jù)、表格等形式，以量化的形式處理財(cái)務(wù)信息，生成簡(jiǎn)便的財(cái)務(wù)報(bào)告，便于決策者瀏覽。實(shí)際上，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制上做得不夠好，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警沒(méi)有發(fā)揮有效作用，從而企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及內(nèi)部發(fā)展的信息都不能及時(shí)得到處理，管理人員也沒(méi)有準(zhǔn)確地意識(shí)到管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，所以最終不利于企業(yè)的發(fā)展。此外，多數(shù)的企業(yè)都十分重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警缺乏重視，從而不制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，直接影響企業(yè)管理財(cái)務(wù)的效率。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

企業(yè)管理人員缺乏管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，直接導(dǎo)致在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上不重視，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不夠，不能發(fā)揮良好的企業(yè)效應(yīng)。同時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要與企業(yè)的防范工作相結(jié)合實(shí)施，不能單獨(dú)依靠某一員工來(lái)實(shí)施，而要依靠全部員工參與。但是對(duì)員工來(lái)說(shuō)，多數(shù)員工都只關(guān)心與自身工作利益相關(guān)的事物，相反不關(guān)心企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)的管理層也只是制定部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理規(guī)定，在具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)中缺乏有效的執(zhí)行力，工作得不到落實(shí)，效果發(fā)揮不好。因此，整體上企業(yè)缺乏強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，不利于企業(yè)的全面發(fā)展。

2.3 財(cái)務(wù)管理機(jī)制執(zhí)行力度不強(qiáng)

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要得到貫徹落實(shí)，具體體現(xiàn)在執(zhí)行力上。企業(yè)正常運(yùn)行雖然需要某些規(guī)章制度，但更需要企業(yè)良好的貫徹執(zhí)行力，執(zhí)行力不夠就不能有效地推行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的落實(shí)。特別是在企業(yè)的監(jiān)督上，企業(yè)的執(zhí)行力不強(qiáng)，缺乏相關(guān)的意識(shí)、帶有偏見(jiàn)關(guān)系等都會(huì)直接影響企業(yè)的執(zhí)行力。企業(yè)的監(jiān)督浮于表面，沒(méi)有發(fā)揮監(jiān)督應(yīng)有的責(zé)任，當(dāng)企業(yè)發(fā)生違法行為時(shí)不能及時(shí)阻止，從而增加企業(yè)的損失。究其原因，還是由于人為因素的影響讓企業(yè)的監(jiān)督工作成為擺設(shè)，從而增加了企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

2.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)滯后

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題還在滯后的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)上，社會(huì)環(huán)境在不斷地發(fā)展，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展才能更好地管控復(fù)雜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)較為滯后，不能適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，阻礙著企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)正常管理。表現(xiàn)為滯后的財(cái)務(wù)信息和失真的財(cái)務(wù)信息。更為嚴(yán)重的是某些企業(yè)想吸納更多的投資，直接控制了企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，修改企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)脫離財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的控制，所以當(dāng)企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)將直接影響企業(yè)的發(fā)展，阻礙企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)。

3 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

3.1 調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)面對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，需要及時(shí)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立更加完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提高管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保當(dāng)企業(yè)面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能較快地應(yīng)對(duì)危機(jī)，更好地管理企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，適應(yīng)企業(yè)多變性和復(fù)雜性的要求，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行的組織性，增強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注，保證財(cái)務(wù)管理的有效落實(shí)。調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度需要做到以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：首先，企業(yè)要構(gòu)建一個(gè)用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性;其次，要明白弱化企業(yè)的內(nèi)控制度和管理力度會(huì)增加企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，所以要針對(duì)企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度來(lái)制定可行的措施，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平，科學(xué)合理地管理企業(yè)的財(cái)務(wù);再次，推進(jìn)建立企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，尤其在企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)、授權(quán)以及財(cái)務(wù)預(yù)算版塊需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，以保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的推行;最后，企業(yè)的財(cái)務(wù)工作要具有獨(dú)立性，尤其要將會(huì)計(jì)工作剝離出來(lái)，做到權(quán)責(zé)分離。

3.2 管控企業(yè)財(cái)務(wù)賬款

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要及時(shí)管理企業(yè)的收賬款，全面分析企業(yè)的應(yīng)收賬款項(xiàng)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)收賬款依據(jù)。重視實(shí)施差異化收賬策略，以賬齡為前提考慮，從而保障企業(yè)款項(xiàng)回收的效率，促進(jìn)企業(yè)資金鏈的運(yùn)行。舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：如當(dāng)企業(yè)要收取的款項(xiàng)時(shí)間不長(zhǎng)時(shí)，則可以考慮使用現(xiàn)金折扣的方式來(lái)拉攏企業(yè)的客戶，幫助企業(yè)客戶及時(shí)還款，從而保障企業(yè)的資金使用;相反，對(duì)賬款時(shí)間較長(zhǎng)的，需要根據(jù)客戶的實(shí)際情況制訂還款的計(jì)劃，對(duì)客戶的困境進(jìn)行調(diào)研，從而及時(shí)了解客戶無(wú)法還款的原因，在此基礎(chǔ)上，再對(duì)客戶的款項(xiàng)進(jìn)行收取;還需要考慮一種特殊的情況，當(dāng)客戶的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)要使用法律手段來(lái)保護(hù)自身，及時(shí)挽救企業(yè)的損失。

3.3 監(jiān)督用于投資的固定資產(chǎn)

企業(yè)的資金種類較多，其中也包括用于投資的固定資產(chǎn)，因此企業(yè)要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，在實(shí)施監(jiān)督之前，企業(yè)要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)市場(chǎng)的宏觀形勢(shì)和政策形勢(shì)等都要調(diào)查清楚，才能在此基礎(chǔ)上進(jìn)行對(duì)比分析;此外，還要對(duì)投資的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查，市場(chǎng)項(xiàng)目的預(yù)測(cè)是監(jiān)督工作的前提，只有預(yù)測(cè)才能將存在的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，降低項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的幾率。對(duì)企業(yè)的管理層而言，在監(jiān)督上需要建立完善的項(xiàng)目預(yù)警體系，擴(kuò)大監(jiān)督的范圍，尤其要對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)做的預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，跟蹤資金走向，推進(jìn)項(xiàng)目順利實(shí)行;與此同時(shí)，企業(yè)在監(jiān)督的過(guò)程中還要將財(cái)務(wù)支出和實(shí)際支出進(jìn)行對(duì)比，找出差異，比較差異才能知道差距，從而分析原因，制定措施，管理投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 梳理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要梳理好企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系，只有厘清企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系才能提高管理風(fēng)險(xiǎn)的效率。就企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系而言，它的存在一般較為復(fù)雜，因此也就增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。對(duì)企業(yè)的管理層而言，需要明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，對(duì)企業(yè)的職能、責(zé)任、權(quán)利等內(nèi)容都需要明確，統(tǒng)一各部門(mén)之間的工作，從而達(dá)到各個(gè)部門(mén)相互協(xié)調(diào)的效果，激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員工作的積極性。

4 結(jié)語(yǔ)

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也要提高信息化水平，才能適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展。在信息化改革的背景下，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也要加強(qiáng)信息化建設(shè)，從而為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。盡管如此，實(shí)際上，企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)也存在較多的問(wèn)題，阻礙著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的角度出發(fā)可知，需要意識(shí)到當(dāng)前在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而制定對(duì)策解決問(wèn)題，降低企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。具體而言，可從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)收賬款項(xiàng)、固定資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)關(guān)系上提升企業(yè)處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)量，尤其在信息處理上，以增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)為核心，提升財(cái)務(wù)信息處理的水平，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

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